Суды подтвердили законность доначислений налогов компании за фиктивные сделки

судебная практика Компания не получит вычет НДС если реальный поставщик отгружал товар напрямую конечным покупателям Налоговая инспекция провела выездную проверку компании за период с 2018 по 2020 год По результатам проверки были доначислены НДС и налог на прибыль из за сделок с контрагентом Инспекция установила что контрагент не вел реальную деятельность а документооборот был создан формально для получения необоснованной налоговой выгоды Компания не согласилась с решением налоговой и обратилась в суд Позиция истца контрагент является действующей организацией которая участвовала в государственных контрактах и судебных спорах Отношения с контрагентом носили длительный характер Показания сотрудников подтверждают реальность деятельности Книги продаж реальных поставщиков содержат сведения об отгрузке товара контрагенту Позиция ответчика контрагент не находился по адресу регистрации не имел ресурсов для исполнения обязательств денежные средства имели транзитный характер Контрагент декларировал минимальные налоговые обязательства при существенных оборотах Документы по сделкам не представлены Решение суда первая инстанция отказала в удовлетворении требований Апелляция оставила решение без изменения Кассация согласилась с нижестоящими судами Суды установили что участие контрагента было формальным и направлено на получение необоснованной налоговой выгоды Реальные поставщики отгружали товар напрямую конечным покупателям компании В книгах продаж поставщиков не отражены операции по реализации товара контрагенту Компания не доказала что товар по документам с контрагентом не связан с товаром от реальных поставщиков Контрагент не имел ресурсов для исполнения обязательств Движение денежных средств имело транзитный характер У контрагента отсутствовал транспорт для доставки оборудования Реквизиты постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 09 2025 13АП 22135 2024 по делу А56 973 2024 Обзор судебной практики по налоговым спорам за сентябрь 2025 года Получить бесплатный пробный доступ к Системе Главбух НДС Система Главбух

Выдача денег под отчет и займов вместо зарплаты Налоговый орган выявил серую зарплату под видом подотчетных сумм и доначислил НДФЛ АС Уральского округа проверяющих поддержал деньги с карты директор тратил на личные нужды погашал кредиты покупал продукты и т д в день перевода или на следующий Выплаты на карту в разы превышали годовой доход директора по информации банка средства поступали с кодом 01 зачисление заработной платы проверка установила выдачу денег под отчет После проверки налоговый агент внес изменения в документы бухучета отразил возврат денег в кассу При этом директор вел бухучет сам В другом случае организация перечисляла деньги директору и его супруге работнице с назначением платежа Перевод средств на счет сотрудника в подотчет сотруднику Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы АС Западно Сибирского округа поддержал контролеров организация не обосновала выдачу денег по требованиям ЦБ РФ и Минфина нет приказа о выдаче с указанием Ф И О суммы и срока либо заявления с реквизитами карты и др не доказала что деньги израсходовали или вернули ПКО не подтверждают возврат денег на счет или в кассу нет кассовой книги приказа о лимите сдачи сверхлимитных сумм в банк и т д В суд организация представила договоры займа которых не было при проверке Судьи сочли их формальными из за противоречий в документах ПКО составили до заключения договора займа и др их неоднократно заменяли Суды также учли что совокупный доход физлиц значительно меньше полученных сумм и не позволяет погасить долг однако супруги купили дорогостоящую недвижимость Еще в одном деле АС Северо Западного округа согласился с доначислением НДФЛ и взносов с доходов директора которые тот получил через фиктивные подотчетные операции и займы большую часть выручки организация направляла на личные счета руководителя 97 из которых оформили под отчет на хознужды развитие бизнеса директор не отчитался за полученные деньги не возвратил их из зарплаты суммы не удержали в балансе не отразили товары и услуги не инвентаризировали их и не использовали в работе организации договоры займа оформили формально задним числом во время проверки

И никто не комментирует Все молчат В чате канала разговор о чем угодно только не про то что 1 если вы хотите вывести деньги из своего ООО то это сразу должно вам указывать на то что может последовать запрос налогового органа которым фискальная служба как бы намекает а почему не зарплату выплатили или не дивиденды Что за выплаты через зарплатный проект Кому за что где налоги 2 платить через зарплатный проект можно только зарплату или делать иные выплаты социального характера если в правилах банка описывающих основные положения и условия использования этого инструмента не указано что через него можно выводить деньги по любому основанию какое вам придёт в голову 3 корпоративная карта предназначена для оплаты товаров работ услуг предназначена для несения расходов относящихся к деятельности вашей компании а не вашей семьи Да вы являетесь владельцем юрлица но через долю в уставном капитале и эта доля даёт вам право на выплату дивидендов которые в свою очередь начисляет бухгалтер на основании бухгалтерской отчетности за истекший период Вы как владелец общества можете выполнять только те обязанности и права которые определены уставом компании Компания ваша но она не является вашим личным кошельком Поймите эту разницу и тогда мы никогда не будем разбирать судебный акт с участием именно вашей организации в качестве истца по отношению к налоговой службе Завтра суббота поэтому в 7 утра выйдет традиционный субботний дайджест за неделю Я немного изменила его к каждой ссылке на публикацию размещенную на этой неделе будет прилагаться краткое описание а в 14 00 отдельно опубликую свод публикаций по трудовым отношениям в таком же формате Ну и в воскресенье повторим пройденное через викторину куда ж без неё Всем добра вкусного вина тёплого вечера и счастливых выходных мспживи

Инспекцию обязали уплатить обществу проценты за задержку в отмене решения о приостановке операций по счетам в банке www v2b ru 2025 10 17 inspektsiu obyazali uplatit obschestvu protsenty za zaderzhku v Контролеры вынесли решение приостанавливающее операции по счетам организации в банке Затем оно было отменено и снова принято При следующей разблокировке счетов организации инспекция ошибочно направила в банк решение об отмене приостановки которая уже была отменена В связи с тем что в течение 8 месяцев операции по счетам по прежнему не проводились организация обратилась в налоговый орган После чего инспекция снова приняла и направила в банк решение об отмене приостановки движения по счетам Банк его исполнил Налогоплательщик подал исковое заявление с требованием обязать инспекцию начислить и уплатить проценты из за нарушения срока отмены решения о блокировке счетов Факт того что срок отмены решения нарушен налоговый орган не оспаривал Но он ссылался на то что отсутствуют негативные последствия для общества из за невозможности использования счета в спорном периоде Суды трех инстанций удовлетворили требования истца Они руководствовались следующим неправомерное бездействие допущено в отношении действующих расчетных счетов общества осуществляющего хозяйственные и финансовые операции согласно НК РФ в связи с нарушением инспекцией срока отмены решения о приостановке операций по счетам истца ему должны быть начислены и уплачены проценты за каждый календарный день нарушения срока

Налоговая мониторит переводы с карты на карту Все переводы с карты на карту контролируют банки в рамках борьбы с мошенничеством и незаконным оборотом денежных средств Однако налоговые органы вправе запросить у банков данные о движении средств по счетам если возникли подозрения в том что они поступили на счет в качестве оплаты товаров или за оказанные услуги сдача недвижимости в аренду вознаграждение за трудовые обязанности оплата за проданное имущество и прочее Так в зоне пристального внимания крымских налоговых органов оказались физические лица сдающие жилье внаем использующие нежилое имущество продавшие коммерческую недвижимость и транспорт самозанятые К примеру физлицо житель южного берега Крыма владелец пяти грузовых автомобилей не был зарегистрирован даже в качестве самозанятого Анализ движения денежных средств показал что к нему на карты в течение двух лет поступило около 1 млн рублей за предоставление транспортных средств в аренду После проведенной беседы с налоговиками плательщик подал декларации о доходах по форме 3 НДФЛ за два года и зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя Еще один такой недобросовестный предприниматель был выявлен сотрудниками Межрайонной ИФНС России 8 по Республике Крым Из выписок по счетам этого физлица стало понятно что к нему на карту регулярно поступают денежные средства от разных категорий налогоплательщиков Как оказалось этот гражданин является предпринимателем оказывающим бухгалтерские услуги Однако в декларации о доходах за прошлый год те средства которые поступали ему на банковские карты не отражены На сегодняшний день предприниматель дополнительно задекларировал более 10 млн рублей дохода Всего видя риски сокрытия доходов после проведения контрольных мероприятий специалисты крымских налоговых органов в текущем году направили более пяти тысяч запросов в банки о получении физлицами денежных средств на банковские карты по СБП Сумма потенциального дохода составила более 2 млрд рублей Речь не идет о том чтобы получить данные о каждом переводе В то же время к тем кого мы также не обойдем своим вниманием можно отнести граждан оказывающих различные услуги бухгалтеры фотографы и видеографы стоматологи и фитнес тренеры граждане с наличием нескольких единиц коммерческого транспорта грузовики крупнотоннажники специалисты индустрии красоты так называемой бьюти сферы парикмахеры мастера маникюра косметологи и так далее Обычно там практикуется наличный расчет за предоставленные услуги либо перевод с карты на карту А значит доходы уходят в серую зону а нелегальные предприниматели не несут никаких расходов по уплате налогов В этом случае подрывается понятие справедливая налоговая нагрузка как для работодателей так и для граждан а бюджет недополучает доход сообщил руководитель УФНС России по Республике Крым Роман Наздрачев Крымские налоговые органы напоминают о том что гражданам необходимо своевременно декларировать свои дополнительные доходы путем предоставления налоговой декларации в Инспекцию по месту учета с последующей уплатой налога в бюджет региона

В вычете НДС отказано какие документы не спасут компанию Клерк Ру Практическая помощь бухгалтеру RSS Суды поддержали налоговую инспекцию признав вычеты по НДС необоснованными Организация попыталась оспорить доначисления утверждая что сделки с контрагентами были реальными Однако три судебные инстанции встали на сторону налогового органа документы представленные компанией не подтвердили фактическое выполнение работ и поставку товаров

Налоговики разоблачили схему с наличными расчетами Суды подтвердили законность доначислений компании которая активно использовала наличные расчеты с контрагентами у которых не было персонала и техники Несмотря на наличие банковских счетов подрядчики не применяли ККТ а их учредитель не смог назвать конкретных лиц выполнявших работы Инспекция доначислила компании налоги и штраф на 21 млн рублей Пришла к выводу что компания создала формальный документооборот с контрагентами по сделкам с которыми заявила об оплате наличными работ при отсутствии реального исполнения Компания оспорила решение в суде Суды не нашли оснований для отмены Контрагенты не находились по своим юрадресам у них не было необходимых ресурсов и персонала сведения по форме 2 НДФЛ не подавались учредитель и руководитель не смог назвать конкретных лиц выполнявших работы Еще один контрагент был зарегистрирован по адресу разрушенного дома и не имел ресурсов для деятельности Расчеты с контрагентами в значительных объемах были наличными несмотря на то что у них были банковские счета Контрагенты не применяли контрольно кассовую технику у них совпадали IP адреса с которых подавалась налоговая отчетность и велось управление счетами всей цепочки компаний Если налоговики обнаружат ошибки или нестыковки в бухучете они могут обвинить вашу компанию в фиктивных сделках Но отбиться получится если у вас есть доказательства надежности контрагентов Документ постановление АС Северо Западного округа от 21 08 2025 по делу А52 5305 2023 фнс суд контрагент ккт нал ofd24

Налоговая выплатит проценты из за несвоевременной разблокировки счета в банке Клерк Ру Практическая помощь бухгалтеру RSS В ходе проверки налоговики приостановили операции по счету но потом решение отменили За задержку в разблокировке суд обязал налоговиков платить проценты

Каждый раз когда где нибудь в СМИ или телеграм каналах звучит новость про то что вот вот налоговики начнут автоматически взимать налоги с переводов на карты физлиц я смеюсь Во первых это физически труднореализуемо Во вторых это просто не интересно если есть бизнес который слушает то что говорят менеджеры банков которые в свою очередь не являются консультантами по финансовой безопасности и не несут никакой ответственности за то что они рассказывают Налоговому органу намного интереснее делать доначисления на большие суммы которые проходят по счетам организаций и оседают на карточных счетах их руководителей Смотрите вот вам пример Займы из кассы перечисления через зарплатный проект и прочие шалости клининговой компании ИФНС провела камеральную проверку расчета по НДФЛ за 2021 год результатом которой стали доначисления в общей сумме 1 4 млн руб Основанием для решения налогового органа стали выводы о выплате теневой зарплаты руководителю компании А что случилось 1 За 2021 год компания показала доход выплаченный сотрудникам в размере 1 9 млн руб количество сотрудников получивших доход 86 человек НДФЛ с них еще скромнее 244 тыс руб 2 В сведениях по форме 2 НДФЛ за 2021 год руководителю выплачено 310 тыс руб хотя по расчетному счету в виде выплаты на карточный счет шефа компании прошло 11 4 млн руб 3 Выписка банка показала что 11 4 млн руб прошли по реестрам перевода денежных средств с назначением платежа Зачисление авансовых платежей по договору дата с кодом вида выплат 01 зачисление заработной платы 4 Инспекторы изучили договор между компанией и банком Там сказано что договор заключенный между Сторонами предусматривающий оказание Банком услуг по перечислению заработной платы и или иных выплат от Организации на Картсчета Сотрудников организации или иных физических лиц и оказание услуг по выдаче денежных средств Сотрудникам организации с использованием Карт Здесь и далее под иными выплатами подразумевается перечисление денежных средств в т ч на командировочные расходы подотчетных сумм и т п от Организации Сотрудникам в рамках трудовых отношений между Сотрудниками и данной Организаций 5 Из пункта 4 следует что деньги перечисляемые физлицам сотрудникам проверяемой организации в рамках указанного договора могут быть перечислены либо на заработную плату либо на иные выплаты только в рамках трудовых отношений 5 Банк в ответ на требование ИФНС предоставил информацию о том что выплата руководителю осуществлялась через реестры со статусом 01 6 В дальнейшем деньги полученные на карточный счет руководитель снимал с назначением платежа выдача денежных средств по договору списание средств по операциям с международными картами в ATM своей сети погашение личных кредитов погашение начисленных текущих процентов по кредитным договорам приобретение продуктов питания и т д Полученные в рамках зарплатного проекта денежные средства использовались для личных целей выдача денежных средств производилась в день перевода либо на следующий рабочий день 7 Официальный доход руководителя составляет 310 тыс руб за год а обороты по лицевым счетам его показывают что тратилось в несколько раз больше 8 Выплат физлицам со счета руководителя не установлено А что суд Перечисленные деньги составляют теневой доход руководителя ибо доказательств подтверждающих расходование денег на нужны общества не представлено Итог трижды отказать обществу в удовлетворении требований Можно ли было отстоять свое право на списание денег со счета в адрес руководителя Да и компания пыталась это сделать Только вот доказательства оказались так себе в ходе ответов на требования налогового органа компания предоставляла разные документы а в бухгалтерском учёте всё было еще более запутано Для любителей почитать первоисточник Дело А71 7598 2023 мспживи мспсудится

Работодатели рассказали как соискатели обманывают в резюме Клерк Ру Практическая помощь бухгалтеру RSS Две трети компаний в России 65 за последний год сталкивались с недостоверной информацией в резюме соискателей