Суды подтвердили законность доначислений налогов компании за фиктивные сделки

судебная практика Компания не получит вычет НДС если реальный поставщик отгружал товар напрямую конечным покупателям Налоговая инспекция провела выездную проверку компании за период с 2018 по 2020 год По результатам проверки были доначислены НДС и налог на прибыль из за сделок с контрагентом Инспекция установила что контрагент не вел реальную деятельность а документооборот был создан формально для получения необоснованной налоговой выгоды Компания не согласилась с решением налоговой и обратилась в суд Позиция истца контрагент является действующей организацией которая участвовала в государственных контрактах и судебных спорах Отношения с контрагентом носили длительный характер Показания сотрудников подтверждают реальность деятельности Книги продаж реальных поставщиков содержат сведения об отгрузке товара контрагенту Позиция ответчика контрагент не находился по адресу регистрации не имел ресурсов для исполнения обязательств денежные средства имели транзитный характер Контрагент декларировал минимальные налоговые обязательства при существенных оборотах Документы по сделкам не представлены Решение суда первая инстанция отказала в удовлетворении требований Апелляция оставила решение без изменения Кассация согласилась с нижестоящими судами Суды установили что участие контрагента было формальным и направлено на получение необоснованной налоговой выгоды Реальные поставщики отгружали товар напрямую конечным покупателям компании В книгах продаж поставщиков не отражены операции по реализации товара контрагенту Компания не доказала что товар по документам с контрагентом не связан с товаром от реальных поставщиков Контрагент не имел ресурсов для исполнения обязательств Движение денежных средств имело транзитный характер У контрагента отсутствовал транспорт для доставки оборудования Реквизиты постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 09 2025 13АП 22135 2024 по делу А56 973 2024 Обзор судебной практики по налоговым спорам за сентябрь 2025 года Получить бесплатный пробный доступ к Системе Главбух НДС Система Главбух

Выдача денег под отчет и займов вместо зарплаты Налоговый орган выявил серую зарплату под видом подотчетных сумм и доначислил НДФЛ АС Уральского округа проверяющих поддержал деньги с карты директор тратил на личные нужды погашал кредиты покупал продукты и т д в день перевода или на следующий Выплаты на карту в разы превышали годовой доход директора по информации банка средства поступали с кодом 01 зачисление заработной платы проверка установила выдачу денег под отчет После проверки налоговый агент внес изменения в документы бухучета отразил возврат денег в кассу При этом директор вел бухучет сам В другом случае организация перечисляла деньги директору и его супруге работнице с назначением платежа Перевод средств на счет сотрудника в подотчет сотруднику Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы АС Западно Сибирского округа поддержал контролеров организация не обосновала выдачу денег по требованиям ЦБ РФ и Минфина нет приказа о выдаче с указанием Ф И О суммы и срока либо заявления с реквизитами карты и др не доказала что деньги израсходовали или вернули ПКО не подтверждают возврат денег на счет или в кассу нет кассовой книги приказа о лимите сдачи сверхлимитных сумм в банк и т д В суд организация представила договоры займа которых не было при проверке Судьи сочли их формальными из за противоречий в документах ПКО составили до заключения договора займа и др их неоднократно заменяли Суды также учли что совокупный доход физлиц значительно меньше полученных сумм и не позволяет погасить долг однако супруги купили дорогостоящую недвижимость Еще в одном деле АС Северо Западного округа согласился с доначислением НДФЛ и взносов с доходов директора которые тот получил через фиктивные подотчетные операции и займы большую часть выручки организация направляла на личные счета руководителя 97 из которых оформили под отчет на хознужды развитие бизнеса директор не отчитался за полученные деньги не возвратил их из зарплаты суммы не удержали в балансе не отразили товары и услуги не инвентаризировали их и не использовали в работе организации договоры займа оформили формально задним числом во время проверки

В вычете НДС отказано какие документы не спасут компанию Клерк Ру Практическая помощь бухгалтеру RSS Суды поддержали налоговую инспекцию признав вычеты по НДС необоснованными Организация попыталась оспорить доначисления утверждая что сделки с контрагентами были реальными Однако три судебные инстанции встали на сторону налогового органа документы представленные компанией не подтвердили фактическое выполнение работ и поставку товаров

Налоговики разоблачили схему с наличными расчетами Суды подтвердили законность доначислений компании которая активно использовала наличные расчеты с контрагентами у которых не было персонала и техники Несмотря на наличие банковских счетов подрядчики не применяли ККТ а их учредитель не смог назвать конкретных лиц выполнявших работы Инспекция доначислила компании налоги и штраф на 21 млн рублей Пришла к выводу что компания создала формальный документооборот с контрагентами по сделкам с которыми заявила об оплате наличными работ при отсутствии реального исполнения Компания оспорила решение в суде Суды не нашли оснований для отмены Контрагенты не находились по своим юрадресам у них не было необходимых ресурсов и персонала сведения по форме 2 НДФЛ не подавались учредитель и руководитель не смог назвать конкретных лиц выполнявших работы Еще один контрагент был зарегистрирован по адресу разрушенного дома и не имел ресурсов для деятельности Расчеты с контрагентами в значительных объемах были наличными несмотря на то что у них были банковские счета Контрагенты не применяли контрольно кассовую технику у них совпадали IP адреса с которых подавалась налоговая отчетность и велось управление счетами всей цепочки компаний Если налоговики обнаружат ошибки или нестыковки в бухучете они могут обвинить вашу компанию в фиктивных сделках Но отбиться получится если у вас есть доказательства надежности контрагентов Документ постановление АС Северо Западного округа от 21 08 2025 по делу А52 5305 2023 фнс суд контрагент ккт нал ofd24