УФНС по Москве обновила шкалу ставок НДФЛ и правила расчета налога для налоговых резидентов

Для ИП ставка НДФЛ при продаже квартир может быть до 22% Когда человек продает свою личную квартиру, будет одна шкала НДФЛ, когда квартирами торгует ИП, шкала НДФЛ уже другая. Такое разъяснение дает Минфин в письме от 30.01.2025 № 03-04-07/8326. Доходы от продажи имущества – это налоговая база по пп. 1 п. 6 статьи 210 НК, для которой применяются ставки: 13% с дохода до 2,4 млн руб.; 15% с дохода свыше 2,4 млн руб. Для основной налоговой базы пп. 9 п. 2.1 статьи 210 НК ставки такие: 13% с дохода до 2,4 млн руб.; 15% с дохода от 2,4 до 5 млн руб.; 18% с дохода от 5 до 20 млн руб.; 20% с дохода от 20 до 50 млн руб.; 22% с дохода от 50 млн руб. Доходы от предпринимательской деятельности – это основная налоговая база. В этой связи в тех случаях, когда доходы от купли-продажи недвижимости, относятся к доходам от осуществления предпринимательской деятельности, то такие доходы учитываются в основной налоговой базе с применением ставки от 13% до 22%. Кстати, Минфин не уточняет, что речь идет именно об ИП на ОСНО. В письме говорится в принципе о сделках по продаже недвижимости, которые считаются предпринимательской деятельностью.

Налоговый агент считает НДФЛ без учета доходов, выплачиваемых физлицу другими налоговыми агентами По доходам от разных работодателей, налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления от налоговых органов. Пример: физлицо в течении года меняло место работы. У предыдущего работодателя сотрудник получил доход 3 млн руб., у нового — 3 млн, а также получил доход по договорам ГПХ с разными компаниями — 1 млн руб. Общий облагаемый НДФЛ доход за год составил 7 млн рублей. УФНС по Москве приводит примеры расчета НДФЛ для 2024 и 2025 года с учетом, что сотрудник — налоговый резидент РФ. Смотрите таблицу.

Брокеры по-разному списали НДФЛ с россиян по иностранным дивидендам. Разные брокеры, ставшие налоговыми агентами по иностранным бумагам клиентов, применяют противоположные подходы к взиманию НДФЛ с дивидендов. Одни зачитывают налоги за рубежом, другие — плюсуют российскую ставку полностью.

Российские брокеры по-разному удержали НДФЛ с дивидендов по иностранным бумагам в 2024: одни сделали перезачет, другие — нет. Инвесторы могут оспорить расчёты через брокера или напрямую в ФНС – РБК Читать далее

Частные инвесторы в России столкнулись с двойным налогообложением по иностранным ценным бумагам В 2024 году российские брокеры стали налоговыми агентами по иностранным активам, но единого подхода к зачету налогов не появилось. Одни, как «Цифра брокер» и БКС, засчитывают удержанный за рубежом налог, если действует СИДН. Другие, включая «Финам» и «Атон», удерживают 13–15% сверх уже уплаченных 30%. ФНС заявляет, что право на зачет иностранных налогов сохраняется. Инвесторам, столкнувшимся с двойным удержанием, эксперты советуют требовать возврат у брокера или подавать 3-НДФЛ. Читайте подробнее на сайте

‍ Инвесторы столкнулись с двойным налогообложением по иностранным бумагам В 2024 году брокеры стали налоговыми агентами для клиентов по доходам от иностранных бумаг, но применили разные подходы к расчету НДФЛ. Одни перезачитывают налоги, уплаченные за границей, а другие удерживают полную российскую ставку НДФЛ сверх уже уплаченного иностранного налога. Ситуация осложняется тем, что в 2023 году Россия приостановила действие СИДН с 38 недружественными странами. Но статьи, предусматривающие зачет уплаченного за границей налога, сохранили действие и ФНС может зачитывать суммы налогов, удерживаемые за границей. Также сложность создали выплаты по указу президента № 665, позволившие инвесторам получить замороженные дивиденды и купоны по бумагам, заблокированным на СПБ Бирже. Эксперты рекомендуют инвесторам, столкнувшимся с этим, сначала обратиться к брокеру для исправления ошибки, или сразу в ФНС.

Умный помощник, который всегда под рукой

Налоговики привели уточненную пятиступенчатую шкалу ставок НДФЛ УФНС по Москве в своей презентации приводит детализированную таблицу ставок налога, основанную на п. 1 ст. 224 НК. Смотрите таблицу. Еще есть двуступенчатая шкала ставок НДФЛ п. 1.1 ст. 224 НК . При доходе до 2,4 млн включительно ставка налога 13%, а свыше 15%. Это касается только следующих видов дохода: от продажи и дарения имущества; дивиденды; проценты по вкладам; по операциям с ценными бумагами; от реализации доли в уставном капитале; матвыгода с покупки ценных бумаг, долей в уставном капитале остальная матвыгода — по ставке 35% .

Российские брокеры по-разному списали НДФЛ с иностранных дивидендов В 2024 году российские брокеры впервые стали налоговыми агентами по дивидендам с иностранных бумаг, купленных через них. Казалось бы, нововведение должно было упростить жизнь инвесторам, но на деле всё вышло наоборот: кто-то заплатил двойной налог, кто-то получил возврат, кто-то доплатил в России столько, сколько нужно. Что случилось После приостановки Россией соглашений об избежании двойного налогообложения СоИДН с рядом стран, у брокеров не сложилось единого подхода. Одни засчитывают налог, уже уплаченный за рубежом, другие — начисляют российский НДФЛ поверх иностранной ставки, расценивая ее не как налог, а штраф. СПБ Биржа опровергла, что бумагам, которые хранились в ее депозитарии, взимался штраф. Кто как удерживал БКС — вначале удерживали «по максимуму», но по итогу года сделали перерасчет и вернули излишне удержанное. «Цифра брокер» — сразу учли зарубежный налог, если соглашение не денонсировано. «Финам», «Атон», РСХБ, «Инвестпалата» — удержали и иностранный, и российский налоги. Например, с 30% из США ещё +13% сверху. Как быть инвестору Если брокер ошибся — можно потребовать перерасчёт. Если не поможет — подавать 3-НДФЛ и возвращать деньги через налоговую. Например, если налог в США удержан по ставке 30%, при корректной подаче декларации в России можно полностью зачесть 13% российского НДФЛ. Подробнее Подписаться на «Сам ты инвестор!»

Брокеры по-разному списали налоги на дивиденды иностранных компаний со своих клиентов, пишут «РБК Инвестиции». Часть из них зачитывала зарубежный налог, часть — взимала российский НДФЛ сверх иностранного налога. В 2023 году Путин приостановил действие соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран, а с начала 2024-го брокеры стали налоговыми агентами по зарубежным ценным бумагам

Частные инвесторы в России платят налоги дважды за иностранные акции С 2024 года российские брокеры обязаны удерживать налог с доходов по зарубежным акциям. Но из-за разных правил у компаний инвесторы иногда платят налог дважды: сначала за границей до 30% , потом в России 13–15% . «Цифра брокер» и БКС засчитывают иностранный налог если есть соглашение с другой страной . «Финам», «Атон» и др. не засчитывают — берут 13–15% дополнительно. Что делать инвесторам? • Требовать возврат переплаты через брокера. • Подавать декларацию 3-НДФЛ для самостоятельного возврата налогов. Право на зачёт иностранного налога сохраняется. Если брокер не помог — обращайтесь в налоговую. Financial Reality Экономика