ФНС разъясняет применение пониженных ставок НДС 5% и 7% для организаций и ИП с 2025 года

​ФНС России разъяснила, как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7 % в течение трех лет При выборе пониженных ставок НДС 5 и 7%, налогоплательщики должны применять их последовательно 12 последовательных налоговых периодов три года . Их использование начинается с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. До окончания этого срока перейти на ставку НДС 20% нельзя. Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно, если налогоплательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. То есть его доходы за предыдущий год окажутся менее 60 млн рублей либо доходы за предыдущий год или в текущем году превысят 450 млн рублей. При этом переход со ставки НДС 5% на 7% и обратно не прерывает течения указанного срока, а освобождение от НДС – прерывает. Его отсчет начинается заново, когда основания для освобождения будут утрачены.

ФНС России напоминает, как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7 % в течение трех лет Организации и предприниматели при выборе пониженных ставок 5 и 7 % должны применять их последовательно 12 последовательных налоговых периодов три года . Их использование начинается с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. До окончания этого срока перейти на ставку НДС 20 % нельзя. Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно, если налогоплательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. То есть его доходы за предыдущий год окажутся менее 60 млн рублей либо доходы за предыдущий год или в текущем году превысят 450 млн рублей. При этом переход со ставки НДС 5 % на 7 % и обратно не прерывает течения указанного срока, а освобождение от НДС – прерывает. Его отсчет начинается заново, когда основания для освобождения будут утрачены. Например, налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с декабря стал исчислять налог по ставке 7 %, так как превысил пороговое значение доходов 250 млн рублей , и продолжил применять ее в 2026 году. Однако из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В такой ситуации считается, что срок применения специальных налоговых ставок 12 кварталов не прерывался. Другой пример: налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5 %, а с 2026 года освобожден от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую 20 % , так и специальную 5 % ставку НДС. При этом выбранная им ставка должна применяться ко всем операциям, которые облагаются данным налогом то есть не освобождены от налогообложения НДС . Не допускается применение разных ставок в зависимости от того, кто приобретает соответствующие товары, работы или услуги.

НДС на УСН с 2025 года: ФНС рассказала, как применять ставки 5% и 7% в течение 3 лет Организации и ИП при выборе пониженных ставок 5% и 7% используют их последовательно 3 года. Срок исчисляют с периода, когда налогоплательщик подал первую декларацию по НДС с такими ставками. До окончания 3-летнего срока перейти на ставку 20% нельзя. Прекратить применять пониженные ставки досрочно можно, только если плательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. Это произойдет в 2 ситуациях: · доходы за предыдущий год – менее 60 млн руб.; · доходы за предыдущий или текущий год – свыше 450 млн руб. Переход со ставки 5% на 7% и обратно не прерывает 3-летний срок, а освобождение от НДС прерывает. Отсчет срока возобновится, когда налогоплательщик утратит основания для освобождения. Налоговики привели примеры. Пример 1. Налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%. С декабря он стал исчислять налог по ставке 7%, так как превысил лимит по доходам 250 млн руб., и продолжил применять ее в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он вернулся к ставке 5%. В такой ситуации срок применения спецставок не прерывается. Пример 2. Налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%, с 2026 года – освобождение от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую ставку НДС 20% , так и специальную 5% . Выбранную ставку надо применять ко всем облагаемым НДС операциям. Документ: Информация ФНС России от 17.03.2025 Читать новость на сайте КонсультантПлюс Получить бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс

ФНС рассказала, когда и как можно поменять ставку НДС на УСН На сайте ФНС России 17 марта появилась информация с разъяснениями о том, как следует считать срок применения пониженных спецставок НДС для УСН. Организации и ИП при выборе пониженных ставок 5% и 7% используют их последовательно 3 года. Срок считают с периода, когда налогоплательщик подал первую декларацию по НДС с такими ставками. До окончания 3-летнего срока перейти на общие ставки нельзя. Прекратить применять пониженные ставки досрочно можнолишь в двух случаях: доходы за предыдущий год – менее 60 млн руб. то есть упрощенец получил освобождение от НДС ; доходы за предыдущий или текущий год – свыше 450 млн руб. то есть компания или ИП слетели с упрощенки и потеряли право применять ставки 5% и 7% Переход со ставки 5% на 7% и обратно не прерывает обязательный 3-летний срок, а освобождение от НДС прерывает. Отсчет срока возобновится, когда налогоплательщик утратит основания для освобождения. ФНС привела примеры. Пример 1. Налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%. С декабря он стал исчислять налог по ставке 7%, так как превысил лимит по доходам 250 млн руб., и продолжил применять ее в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он вернулся к ставке 5%. В такой ситуации срок применения спецставок не прерывается. Пример 2. Налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%, с 2026 года – освобождение от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую ставку НДС 20% , так и специальную 5% . Выбранную ставку надо применять ко всем облагаемым НДС операциям. ТОП-курсы Про 1С Посмеяться

Текущий курс криптовалюты и не только

С 2025 года при миграции бизнеса перейти на низкую ставку УСН не получится В течение 3 лет сохраняется прежняя ставка налога по УСН, если ИП или компания меняют адрес на регион, где действует пониженная ставка налога. Это правило введено с 2025 года. Оно действует на правоотношения, возникшие после 31 декабря 2024 года. Об этом напоминает Минфин в письмах от 26.11.2024 № 03-11-11/118075 и от 28.11.2024 № 03-11-11/119216. При смене адреса до 31.12.2024 ИП будет применять ставку по новому адресу, даже если она меньше прежней.

ФНС России напоминает, как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7 % в течение трех лет Организации и предприниматели при выборе пониженных ставок 5 и 7% должны применять их последовательно 12 последовательных налоговых периодов три года . Их использование начинается с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. До окончания этого срока перейти на ставку НДС 20 % нельзя. Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно, если налогоплательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. То есть его доходы за предыдущий год окажутся менее 60 млн рублей либо доходы за предыдущий год или в текущем году превысят 450 млн рублей. При этом переход со ставки НДС 5% на 7% и обратно не прерывает течения указанного срока, а освобождение от НДС — прерывает. Его отсчет начинается заново, когда основания для освобождения будут утрачены. Например, налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%, а с декабря стал исчислять налог по ставке 7%, так как превысил пороговое значение доходов 250 млн рублей , и продолжил применять ее в 2026 году. Однако из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5%. В такой ситуации считается, что срок применения специальных налоговых ставок 12 кварталов не прерывался. Другой пример: налогоплательщик на УСН с начала 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от исчисления НДС. Если в 2026 году он утратит право на освобождение, то со следующего месяца он может выбрать как общую 20% , так и специальную 5% ставку НДС. При этом выбранная им ставка должна применяться ко всем операциям, которые облагаются данным налогом то есть не освобождены от налогообложения НДС . Не допускается применение разных ставок в зависимости от того, кто приобретает соответствующие товары, работы или услуги.

Доброе утро! На связи главред «Клерка» с новостями: С января 2025 года управляющие организации, работающие на УСН, могут применять пониженные ставки НДС или полностью освобождаться от его уплаты при соблюдении критериев по доходу. С 2025 года при миграции бизнеса перейти на низкую ставку УСН не получится. Если ИП или компания меняют адрес на регион, где действует пониженная ставка налога, платить прежнюю ставку придется в течение 3 лет. Компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Кабмин упростил открытие пяти видов бизнеса: кофейни, салона красоты, производства мебели, одежды или обуви. Гостиницы на УСН, перешедшие на уплату НДС с 2025 года, сохраняют право на нулевую ставку при предоставлении мест для проживания. Включение питания и других услуг в единую цену не повлияет на льготу. Больше — по ссылке:

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, являются плательщиками НДС. При этом они могут быть освобождены от уплаты налога либо платить его по специальной ставке. Освобождение от исчисления и уплаты НДС предоставляется автоматически, если доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей или налогоплательщики зарегистрированы в 2025 году. В таких случаях не нужно направлять уведомление об освобождении от уплаты НДС, представлять в налоговый орган декларации по НДС и вести книги продаж и покупок. Если доходы за 2024 год составили более 60 млн рублей, то исчислять и уплачивать НДС можно по обычным 20% или 10%, в зависимости от видов деятельности или специальным ставкам: 5% - при получении дохода до 250 млн рублей; 7% - при доходах не более 450 млн рублей. С момента получения суммы доходов в размере более 60 млн рублей в 2025 году, налогоплательщики на УСН будут исчислять НДС, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем достижения предельной суммы. Применять специальную ставку налогоплательщикам следует в течение последовательных 12 кварталов, то есть не менее трех лет, за исключением случаев утраты права на применение этих ставок. Важно отметить, что при выборе плательщиком обычных ставок 20% или 10% можно принимать к вычету входящий НДС. Принятый к вычету НДС подлежит восстановлению в последнем налоговом периоде 4 квартале до начала применения освобождения от НДС, а при переходе с обычной ставки на специальную - в квартале, с которого применяется новая ставка. После получения доходов выше предельной суммы в 450 млн рублей, ИП и организации утратят право на применение УСН с месяца такого превышения и, соответственно, перейдут на общеустановленные ставки по НДС в размере 20% или 10%.