interexpert

Новый способ подписания электронных документов Федеральная налоговая служба сообщила о новой возможности удостоверять машиночитаемые документы электронной подписью с применением токена Токен представляет собой сертифицированный USB носитель предназначенный для безопасного хранения ключей электронной подписи Устройство совместимо с компьютерами и мобильными гаджетами Приобрести такие сертифицированные носители можно следующими способами напрямую у производителя у официальных дистрибьюторов в профильных интернет магазинах а также на различных торговых онлайн площадках через вендинговые аппараты установленные в точках выдачи Удостоверяющего центра ФНС России а также у его доверенных представителей Список доверенных лиц размещен в разделе Удостоверяющий центр ФНС России Информация о процедуре оформления сертификата квалифицированной электронной подписи доступна в специальном разделе Порядок получения сертификата КЭП

Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей до 1 декабря ФНС России напомнила что 1 декабря 2025 года истекает срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ который не был удержан налоговым агентом за 2024 год Информация Федеральной налоговой службы от 15 октября 2025 года

В соответствии с судебным решением налоговые органы не вправе отказывать налогоплательщику в ознакомлении с материалами проверки ссылаясь на режим налоговой тайны В рассматриваемом случае инспекция не предоставила налогоплательщику материалы мероприятий налогового контроля и не ознакомила его с их итогами обосновав свой отказ соображениями налоговой тайны Налогоплательщик обжаловал эти действия и суд занял его сторону Суд установил что право на ознакомление с материалами проверки является важной процессуальной гарантией обеспечивающей защиту прав налогоплательщика Лишая его этой возможности инспекция нарушила его право знать о сути предполагаемых нарушений представлять свои пояснения и приводить возражения Суд также отклонил довод инспекции о том что все необходимые документы уже должны были находиться у самого налогоплательщика Суд указал что ключевое значение имеют не те документы которые уже имеются у лица а именно те материалы на которых контролирующий орган основывает свои выводы о нарушениях При этом если отдельные документы содержат сведения о третьих лицах составляющие налоговую тайну инспекция вправе предоставить их заверенные копии исключив конфиденциальную информацию Ссылка на документ Постановление АС Поволжского округа от 11 09 2025 по делу А55 31036 2024

Федеральная налоговая служба России ответила на вопросы касающиеся налоговых уведомлений за 2024 год На официальном сайте ФНС создана новая промостраница с информацией о налоговых уведомлениях которые будут направлены физическим лицам в 2025 году информация ФНС России от 1 октября 2025 года Здесь можно найти ответы на распространенные вопросы что такое налоговое уведомление как его получить и исполнить какие изменения произошли в налогообложении имущества по сравнению с прошлым годом как узнать ставки налогов кто имеет право на льготы и что делать если налоговое уведомление не поступило

Конституционный Суд Российской Федерации 25 сентября 2025 года вынес Постановление 31 П которое укрепляет защиту прав владельцев привилегированных акций Поводом для его принятия послужила жалоба группы акционеров включая Александра Беблова и Елену Беблову Суть судебного спора Акционеры являлись владельцами привилегированных акций ПАО Ставропольский радиозавод Сигнал Общее собрание акционеров этого общества приняло решение о выплате дивидендов исключительно владельцам обыкновенных акций нарушив установленную законом очередность согласно которой привилегированные акционеры имеют преимущественное право на получение дивидендов Хотя акционерам удалось через суд признать это решение недействительным взыскать с общества невыплаченные дивиденды не получилось Суды общей юрисдикции указали что отмена решения не порождает у общества обязанности по выплате так как это его прерогатива Правовая проблема и позиция КС По действующему законодательству невыплата дивидендов давала владельцам привилегированных акций право голоса на общих собраниях Однако Конституционный Суд признал эту меру недостаточной и неэффективной особенно когда нарушение является следствием недобросовестных действий а не экономической необходимости Суд установил что оспариваемые положения пункта 5 статьи 32 и пункта 3 статьи 42 Федерального закона Об акционерных обществах не соответствуют Конституции РФ Нормы не обеспечивали надежную защиту прав акционеров в ситуациях когда нарушается императивная очередность выплат и размер дивидендов зафиксирован в уставе общества Это создавало предпосылки для недобросовестного поведения со стороны владельцев обыкновенных акций Для исправления сложившейся ситуации Конституционный Суд постановил Законодателю поручено разработать и внести дополнительные механизмы судебной защиты прав владельцев привилегированных акций на случай неправомерной невыплаты дивидендов На переходный период введены прямые меры защиты Не подлежат исполнению решения об изменении установленного уставом размера дивидендов принятые с нарушением прав привилегированных акционеров Если такие решения уже исполнены владельцы привилегированных акций вправе взыскать с общества сумму невыплаченных дивидендов в качестве неосновательного обогащения Дело заявителей чья жалоба стала основанием для разбирательства подлежит пересмотру с учетом новой правовой позиции

Со следующего года выплаты сотрудникам на детей признаются в расходах по налогу на прибыль организаций и не облагаются НДФЛ и взносами в повышенном размере Федеральным законом от 23 07 2025 227 ФЗ О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесен ряд поправок в Налоговый кодекс РФ в частности касающихся единовременных выплат в том числе в виде материальной помощи осуществляемых работодателями работникам родителям усыновителям опекунам при рождении усыновлении удочерении ребенка установлении опеки над ребенком выплачиваемой в течение первого года после рождения усыновления удочерения установления опеки В настоящее время такие выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере не превышающем 50 тыс руб на каждого ребенка п 8 ст 217 пп 3 п 1 ст 422 Налогового кодекса РФ Со следующего года размер необлагаемой выплаты увеличится до 1 млн руб Кроме того работодатели смогут включать такую матпомощь во внереализационные расходы при обложении прибыли на основании пп 19 5 п 1 ст 265 Налогового кодекса РФ п 8 пп б п 10 п 16 ст 1 п 2 ст 2 Федерального закона от 23 07 2025 227 ФЗ

С 1 января 2026 года отменяется патент на розничную торговлю для индивидуальных предпринимателей Правительство внесло в Государственную думу проект новых правил для ИП подготовленный Министерством финансов Этот правительственный проект будет принят безусловно так как он включает в себя и другие изменения в НК такие как повышение ставки НДС и снижение лимитов для упрощённой системы налогообложения Согласно документу индивидуальные предприниматели больше не смогут приобрести патент на торговлю Это означает что предприниматели смогут пользоваться патентом только до 31 декабря 2025 года С 1 января 2026 года им предстоит либо изменить вид деятельности либо перейти на общую систему налогообложения или упрощённую систему

Управление пенсионными средствами стало доступно онлайн через госуслуги Сервис Госуслуги добавил новые функции позволяющие распоряжаться своими пенсионными накоплениями дистанционно с помощью электронной подписи Госключ Теперь для этого не требуется личное обращение в Социальный фонд России СФР В перечень доступных онлайн операций вошли Определение инвестиционной стратегии и выбор компании для управления накоплениями Перевод пенсионных средств из СФР в негосударственный пенсионный фонд НПФ включая досрочный вариант Смена страховщика с НПФ на управляющую компанию при СФР Изменение страховщика в системе обязательного пенсионного страхования Досрочная смена одного негосударственного пенсионного фонда на другой Для подачи заявления на любую из этих операций необходима усиленная квалифицированная электронная подпись УКЭП которую можно оформить в мобильном приложении Госключ Процесс включает три шага 1 Установка приложения Госключ на смартфон или планшет десктопная версия пока не разработана 2 Идентификация пользователя с помощью биометрического загранпаспорта подтвержденной биометрии либо через визит в МФЦ или банк партнер 3 Получение сертификата электронной подписи следуя подсказкам в приложении Использование Госключа делает ненужным визит в отделение СФР для подписания документов Согласно законодательству ст 32 Федерального закона от 15 декабря 2001 г 167 ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации граждане формирующие пенсионные накопления в системе ОПС могут передавать их страховщику для инвестирования В этой роли выступает либо СФР либо НПФ Закон п 6 ст 13 Федерального закона от 7 мая 1998 г 75 ФЗ О негосударственных пенсионных фондах разрешает менять страховщика не чаще одного раза в год Специалисты считают наиболее оптимальным менять страховщика раз в пять лет так как досрочный переход может привести к потере части инвестиционного дохода

Несвоевременный возврат сотрудником подотчетных сумм грозит организации доначислением НДФЛ и взысканием штрафа В случае если налоговым органом будут установлены факты выдачи денежных средств в подотчет и отсутствие документов подтверждающих их расходование организация может быть привлечена к налоговой ответственности по ст 123 НК РФ Кроме того ей будет доначислен НДФЛ Именно таким результатом завершилась камеральная налоговая проверка Расчета организации сумм НДФЛ исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6 НДФЛ одного из налогоплательщиков При этом дальнейшее разбирательство в суде организации не помогло Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01 07 2025 Ф06 4373 2025 по делу А57 3804 2024 Определением Верховного Суда РФ от 05 08 2025 306 ЭС25 8143 отказано в передаче дела А57 3804 2024 в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра в порядке кассационного производства данного постановления Согласно судебному решению в ходе камеральной налоговой проверки расчета организации сумм налога на доходы физических лиц далее НДФЛ исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6 НДФЛ и анализа выписок банка о движении денежных средств по расчетному счету общества инспекцией было установлено что в проверяемом периоде с корпоративных карт на имя физического лица систематически снимались наличные денежные средства с расчетных счетов общества Суды проанализировали Указания Банка России от 11 03 2014 3210 У и отметили что денежные средства снятые и использованные при расчетах с применением корпоративной карты должны иметь документальное подтверждение а именно лица получившие наличные деньги под отчет обязаны в срок установленный руководителем юридического лица индивидуальным предпринимателем предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру при их отсутствии руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами Документами подтверждающими материальные затраты подотчетного физического лица могут служить авансовые отчеты товарные чеки накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам подтверждающие оплату данного товара работы услуги В связи с тем что в данном случае обществом не представлены доказательства подтверждающие расходование подотчетных денежных средств полученных руководителем общества или их возврат указанные денежные средства в порядке ст 210 НК РФ по мнению суда правомерно признаны налоговым органом доходом подотчетного лица и включены в налогооблагаемую базу по НДФЛ Кроме того общество правомерно привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы подлежащей удержанию и или перечислению При возникновении иных вопросов связанных с исчислением и уплатой налогов и взносов вы можете обратиться за консультацией к специалистам Департамента налогов и права

С 1 октября 2025 года вступит в силу новый порядок обмена электронными счетами фактурами утвержденный Минфином информация размещена на федеральном портале проектов НПА ID проекта 150213 В этот же день утратит силу старый приказ Минфина от 5 февраля 2021 года 14Н Согласно новым правилам начиная с 1 октября налогоплательщики будут передавать документы обмениваться универсальными сообщениями через оператора электронного документооборота ЭДО Эти сообщения заменят извещение о получении документа от контрагента и уведомление об уточнении Федеральная налоговая служба отметила что такой обмен существенно ускорит взаимодействие между сторонами по вопросам документооборота и содержания документа Также на сайте ФНС уточняется что для работы с универсальными сообщениями не потребуется использование электронной подписи