taxrisk

ЦБ РФ сохранил ставку 21% Где мы ее используем в налогах?

ИП и ЮЛ как налоговые агенты должны удерживать НДФЛ из доходов зарплаты работников. Но если эта обязанность не исполнена, то уплачивать отчисления в бюджет работодателю придется «за счет собственных средств». Очередной спор по самозанятым в пользу налогового органа: ИП и 78 самозанятых. Доначисления: 3,6 млн руб. НДФЛ + 2,6 млн руб. взносов + 65 тыс. руб. штрафов. Договоры о предоставлении услуг самозанятыми заключались ранее или в день постановки на учет физических лиц в качестве самозанятых, а после прекращения взаимоотношений с ИП, снимались с учета. У физических лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, отсутствуют иные источники доходов, что свидетельствует о полной занятости работников у предпринимателя, отсутствии у них возможность осуществлять одновременно иную самостоятельную предпринимательскую деятельность. Предмет договора не содержит конкретного объема работ значение для сторон имел сам процесс труда, а не достигнутый в результате выполнения работ результат , и, в сущности, содержали указание на выполняемую самозанятым работником определенную трудовую функцию. В договорах имеются условия об обязательности наличия соответствующего профессионального образования у Исполнителя. Отчетным периодом по договорам является календарный месяц. Предусмотрена периодическая выплата вознаграждения по итогам каждого месяца. Основание: Определение Верховного суда РФ №309-ЭС24-20306

Если вы работаете в общепите и подходите к порогу 2 млрд руб, не спешите дробиться. Минфин и ФНС на этой неделе обсуждали повышение порога для предприятий общепита, позволяющего не платить НДС. До какого порога планируют поднять лимит? - до 3 млрд руб.

Если не смогли удержать НДФЛ у физлица до 31.01.2025, не забудьте сообщить об этом в инспекцию до 25.02.2025. Например, Оплатили услуги самозанятому, а он не предоставил чек. Без этого документа налоговая может переквалифицировать выплату в доход физического лица без статуса самозанятого. Поэтому стоит уведомить заранее. По подаркам в натуральной форме стоимостью от 4.000 руб., с которых невозможно удержать НДФЛ и нет других выплат физическому лицу, с которых можно удержать налог. НДФЛ с материальной выгоды по займам, если нет возможности удержать налог из дохода физлица. И другие ситуации.

«По мнению заявителя жалобы, договор дарения заключен между физическими лицами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость далее - НДС ». Из Постановления АС Восточно-Сибирского округа от 30.09.2024 г. NФ02-4440/24 Когда читаешь Постановления судов, порой кажется, что такой абсурд случается где-то с ними, далеко и странно, что они не попытались разобраться в вопросе или проконсультироваться до заключения сделки. Но ровно с такой же ситуацией мы разбирались буквально несколько месяцев назад - отец подарил сыну нежилое помещение 2.000 м2, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Расчет на то, что дарение между близкими родственниками не облагается НДФЛ. Этот расчет не работает, так как это уже предпринимательская деятельность, хоть и физлица и даже ИП на УСН может не спасти, если стоимость помещения выходит за лимиты. Итог: Дарение = Безвозмездная передача = НДС. Могу разложить ситуацию подробнее, если интересно.

Маркетплейсы будут передавать в налоговую информацию о дроблении Wildberries, Оzon, ЯндексМаркет, Мегамаркет и Авито с 2025 начнут отправлять ФНС сведения о продавцах, у которых выявили признаки дробления. Это эксперимент, который поможет продавцам увидеть свои риски и самостоятельно скорректировать бизнес-модель. При выявлении дробления предприниматели смогут применить механизм налоговой амнистии. Что думаете?

В Госдуму внесен законопроект, согласно которого предлагается снизить минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом при котором доходы, полученные от продажи, освобождаются от НДФЛ. Согласно законопроекту, общий минимальный период владения недвижимостью составляет 3 года сейчас он 5 лет . Если недвижимость получена в наследство или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником - 1 год сейчас 3 года . В иных случаях, предусмотренных п.3 ст.217 НК РФ - 2 года. - позитивная инициатива - так себе

В 2024 ИП на УСН Доходы уменьшают сумму налога авансовых платежей на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст.430 НК РФ. Основание: ст.346.21 НК РФ С 2025 ИП на УСН Д-Р, при определении налоговой базы за отчетный налоговый период вправе учитывать в составе расходов сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 НК РФ, что предусматривает при определении налоговой базы уменьшение полученных доходов на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения. Основание: ст.346.17 НК РФ в редакции ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ

Налогоплательщики на УСН, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн. руб., не могут отказаться от льготы, которая освобождает их от уплаты НДС в 2025 году. Напомнил Минфин в Письме от 2.10.2024 г. 03-07-11/95245 ___________________ А если мы все-таки выставили счет-фактуру с НДС 20% - тогда платите НДС и сдавайте Декларацию. К вычету входящий НДС вам принимать нельзя.

Предлагается увеличить порог дохода самозанятых — до 3,6 млн рублей в 2025-м с последующим ростом до 3,8 млн, 4 млн и 4,2 млн в следующие три года соответственно. Зачем? Чтобы было больше поводов для проверок и комиссий?