Минфин разъяснил порядок уплаты НДС для упрощенщиков с 2025 года

При доходе свыше 60 млн рублей ИП теряет право применять УСН. Если в 2024 году доход ИП на УСН меньше 60 млн рублей, то с 01.01.2025 НДС не будет, но значение имеет еще доход 2025 года: в момент, когда доход ИП превысит 60 млн рублей, освобождение от НДС прекращается. НДС будет начисляться с 1-го числам месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое превышение. Данное разъяснение дает Минфин в письме от 04.10.2024 № 03-07-11/95981.

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС Об этом напомнили в пресс-службе Минфина ЛНР. Плательщики УСН освобождаются от НДС в случае, если: ⏺сумма доходов на УСН за предыдущий 2024 год не превысила в совокупности 60 млн рублей; ⏺сумма дохода, полученного в 2025 году вновь созданной организацией или вновь зарегистрированным ИП, не превысит 60 млн рублей. Освобождение от НДС на УСН при соблюдении условий, указанных выше, предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС в налоговый орган не представляются. При использовании одновременно УСН и ПСН для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов по обоим применяемым режимам налогообложения. При превышении в течение года полученного дохода в размере 60 млн рублей плательщик УСН обязан начислять и уплачивать НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения. Организации и ИП на УСН, являющиеся плательщиками НДС, имеют право применять: специальные пониженные ставки НДС без права на вычеты: ⏺5% в случае, если доходы за 2024 год составили от 60 млн рублей до 250 млн рублей с учетом индексации ⏺7% в случае, если доходы за 2024 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей с учетом индексации общеустановленные ставки 20%, 10%, 0% с возможностью заявлять вычет по входящим счетам-фактурам при любой величине доходов. ‼ Выбор применяемой ставки осуществляется плательщиком самостоятельно. В случае начала применения специальной ставки НДС плательщик УСН должен применять её последовательно в течение 12 кварталов. Представлять налоговую декларацию необходимо по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Отчетность представляется исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Срок уплаты НДС – ежемесячно равными долями, не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Более детально о порядке уплаты НДС на УСН можно узнать из «Методических рекомендаций по НДС для УСН».

В соответствие с Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , признаются плательщиками НДС и, при определенных условиях, могут выбрать уплату НДС по пониженным ставкам 5% или 7%, либо платить НДС по ставке 10% или 20 процентов. ‼ УФНС России по Сахалинской области сообщает, что после вступления в силу указанных изменений и доработок ПО ККТ, организациям и ИП, которые выберут уплату НДС по пониженным ставкам, необходимо незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники. Подробнее:

Забирай эксклюзивное предложение для пользователей Tek.fm *Предложение ограничено

Если доход за 2024 год превысит 60 млн рублей, компания на УСН станет плательщиком НДС с 2025 года. Но платить НДС не придется, если оказывать услуги, освобождаемые от НДС по статье 149 НК. В карточках рассказали, кто получит освобождение от НДС на УСН даже с доходом свыше 60 млн рублей

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , признаются плательщиками налога на добавленную стоимость НДС и, при определенных условиях, могут выбрать уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7%, либо платить НДС по ставке 10% или 20 процентов. Статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности, к числу которых также относится налоговая ставка по НДС. В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, в настоящее время в кассовых чеках предусмотрены ставки НДС в размере 0%, 10% и 20 процентов. УФНС России по Сахалинской области сообщает, что после вступления в силу изменений в приказ ФНС России, касающихся ставок НДС 5%, 7%, и доработок ПО ККТ, организациям и ИП, которые выберут уплату НДС по пониженным ставкам, необходимо незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники.

Организациям и ИП, применяющим УСН. С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , признаются плательщиками налога на добавленную стоимость НДС и, при определенных условиях, могут выбрать уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7%, либо платить НДС по ставке 10% или 20 процентов. Статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности, к числу которых также относится налоговая ставка по НДС. В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, в настоящее время в кассовых чеках предусмотрены ставки НДС в размере 0%, 10% и 20 процентов. УФНС России по Сахалинской области сообщает, что после вступления в силу изменений в приказ ФНС России, касающихся ставок НДС 5%, 7%, и доработок ПО ККТ, организациям и ИП, которые выберут уплату НДС по пониженным ставкам, необходимо незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники.