Минфин разъяснил порядок уплаты НДС для упрощенщиков с 2025 года

При доходе свыше 60 млн рублей ИП теряет право применять УСН. Если в 2024 году доход ИП на УСН меньше 60 млн рублей, то с 01.01.2025 НДС не будет, но значение имеет еще доход 2025 года: в момент, когда доход ИП превысит 60 млн рублей, освобождение от НДС прекращается. НДС будет начисляться с 1-го числам месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое превышение. Данное разъяснение дает Минфин в письме от 04.10.2024 № 03-07-11/95981.

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС Об этом напомнили в пресс-службе Минфина ЛНР. Плательщики УСН освобождаются от НДС в случае, если: ⏺сумма доходов на УСН за предыдущий 2024 год не превысила в совокупности 60 млн рублей; ⏺сумма дохода, полученного в 2025 году вновь созданной организацией или вновь зарегистрированным ИП, не превысит 60 млн рублей. Освобождение от НДС на УСН при соблюдении условий, указанных выше, предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС в налоговый орган не представляются. При использовании одновременно УСН и ПСН для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов по обоим применяемым режимам налогообложения. При превышении в течение года полученного дохода в размере 60 млн рублей плательщик УСН обязан начислять и уплачивать НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения. Организации и ИП на УСН, являющиеся плательщиками НДС, имеют право применять: специальные пониженные ставки НДС без права на вычеты: ⏺5% в случае, если доходы за 2024 год составили от 60 млн рублей до 250 млн рублей с учетом индексации ⏺7% в случае, если доходы за 2024 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей с учетом индексации общеустановленные ставки 20%, 10%, 0% с возможностью заявлять вычет по входящим счетам-фактурам при любой величине доходов. ‼ Выбор применяемой ставки осуществляется плательщиком самостоятельно. В случае начала применения специальной ставки НДС плательщик УСН должен применять её последовательно в течение 12 кварталов. Представлять налоговую декларацию необходимо по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Отчетность представляется исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Срок уплаты НДС – ежемесячно равными долями, не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Более детально о порядке уплаты НДС на УСН можно узнать из «Методических рекомендаций по НДС для УСН».

Организациям и ИП, применяющим УСН. С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , признаются плательщиками налога на добавленную стоимость НДС и, при определенных условиях, могут выбрать уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7%, либо платить НДС по ставке 10% или 20 процентов. Статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности, к числу которых также относится налоговая ставка по НДС. В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, в настоящее время в кассовых чеках предусмотрены ставки НДС в размере 0%, 10% и 20 процентов. УФНС России по Сахалинской области сообщает, что после вступления в силу изменений в приказ ФНС России, касающихся ставок НДС 5%, 7%, и доработок ПО ККТ, организациям и ИП, которые выберут уплату НДС по пониженным ставкам, необходимо незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники.

Как рассчитывать лимит в 60 млн рублей, при достижении которого упрощенцы становятся плательщиками НДС Управление ФНС по республике Алтай пояснило правила уплаты НДС упрощенцами с 2025 года. Основной вопрос – это порядок расчета лимита в 60 млн руб., при достижении которого пользователи УСН становятся плательщиками НДС. Итак, если: — налогоплательщик применял упрощенку как до 01.01.2025, так и после этой даты – используются правила для учета доходов по УСНО; — ИП в 2024 году одновременно применял два спецрежима, например УСН и ПСН, ОСН и ПСН или ЕСХН и ПСН – для освобождения от НДС необходимо учитывать общую сумму доходов за 2024 год по обоим режимам. Если один из них ПСН, тогда учитываются только фактически полученные ИП доходы. Второй важный вопрос – если у плательщика УСН появилась обязанность по уплате НДС, следует ли уведомлять инспекцию о выборе специальной ставки НДС 5 или 7 процентов ? Дело в том, что в указанном случае пользователь УСН может применять либо общие ставки НДС — 20, 10 или 0 процентов, либо специальные – 5 или 7 процентов. Специально уведомлять ИФНС не нужно – это будет ясно из представленной налогоплательщиком НДС-декларации.

Организациям и ИП, применяющим УСН упрощённую систему налогообложения С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , признаются плательщиками налога на добавленную стоимость НДС и, при определенных условиях, могут выбрать уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7%, либо платить НДС по ставке 10% или 20 процентов. Статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности, к числу которых также относится налоговая ставка по НДС. В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, в настоящее время в кассовых чеках предусмотрены ставки НДС в размере 0%, 10% и 20 процентов. УФНС России по Сахалинской области сообщает, что после вступления в силу изменений в приказ ФНС России, касающихся ставок НДС 5%, 7%, и доработок ПО ККТ, организациям и ИП, которые выберут уплату НДС по пониженным ставкам, необходимо незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники.

Если доход за 2024 год превысит 60 млн рублей, компания на УСН станет плательщиком НДС с 2025 года. Но платить НДС не придется, если оказывать услуги, освобождаемые от НДС по статье 149 НК. В карточках рассказали, кто получит освобождение от НДС на УСН даже с доходом свыше 60 млн рублей

С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , признаются плательщиками налога на добавленную стоимость НДС и, при определенных условиях, могут выбрать уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7%, либо платить НДС по ставке 10% или 20 процентов. Статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности, к числу которых также относится налоговая ставка по НДС. В соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, в настоящее время в кассовых чеках предусмотрены ставки НДС в размере 0%, 10% и 20 процентов. УФНС России по Сахалинской области сообщает, что после вступления в силу изменений в приказ ФНС России, касающихся ставок НДС 5%, 7%, и доработок ПО ККТ, организациям и ИП, которые выберут уплату НДС по пониженным ставкам, необходимо незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники.

В соответствие с Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , признаются плательщиками НДС и, при определенных условиях, могут выбрать уплату НДС по пониженным ставкам 5% или 7%, либо платить НДС по ставке 10% или 20 процентов. ‼ УФНС России по Сахалинской области сообщает, что после вступления в силу указанных изменений и доработок ПО ККТ, организациям и ИП, которые выберут уплату НДС по пониженным ставкам, необходимо незамедлительно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники. Подробнее:

В Минфине назвали ситуацию, когда на упрощенке можно обойтись без НДС Не начисляйте НДС, если реализовали товары, работы или услуги на упрощенке в 2024 году, а оплату получите уже в 2025-м. Так поступить разрешили в Минфине письмо от 03.10.2024 № 03-07-11/95799 . Логика чиновников следующая. Реализация на упрощенке до 2025 года НДС не облагается. Плательщиками налога упрощенщики становятся только с 1 января. Значит, если оплату за товары, работы или услуги, которые продали до 1 января, получите в 2025 году, то основания для расчета НДС не будет. Более того, деньги, полученные в 2025 году, признают постоплатой, а не авансом п. 1 ст. 167 НК . Обязанности рассчитать НДС с аванса также не возникнет. Если же в 2024 году получите аванс, а товар отгрузите в 2025-м, то от НДС отвертеться не удастся. Ведь доход на УСН признают на дату оплаты. А НДС начисляют на дату отгрузки или аванса п. 1 ст. 167 НК . Учитывая, что отгрузка состоится уже в 2025 году, когда упрощенщик станет плательщиком НДС, у него возникнет обязанность исчислить и уплатить этот налог. #новости #бухгалтерияИП #УСН Присоединяйтесь к нашему каналу

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками НДС Об этом напомнили в пресс-службе Минфина ЛНР. Плательщики УСН освобождаются от НДС в случае, если: ⏺сумма доходов на УСН за предыдущий 2024 год не превысила в совокупности 60 млн рублей; ⏺сумма дохода, полученного в 2025 году вновь созданной организацией или вновь зарегистрированным ИП, не превысит 60 млн рублей. Освобождение от НДС на УСН при соблюдении условий, указанных выше, предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС в налоговый орган не представляются. При использовании одновременно УСН и ПСН для освобождения от НДС учитывается общая сумма доходов по обоим применяемым режимам налогообложения. При превышении в течение года полученного дохода в размере 60 млн рублей плательщик УСН обязан начислять и уплачивать НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения. Организации и ИП на УСН, являющиеся плательщиками НДС, имеют право применять: специальные пониженные ставки НДС без права на вычеты: ⏺5% в случае, если доходы за 2024 год составили от 60 млн рублей до 250 млн рублей с учетом индексации ⏺7% в случае, если доходы за 2024 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей с учетом индексации общеустановленные ставки 20%, 10%, 0% с возможностью заявлять вычет по входящим счетам-фактурам при любой величине доходов. ‼ Выбор применяемой ставки осуществляется плательщиком самостоятельно. В случае начала применения специальной ставки НДС плательщик УСН должен применять её последовательно в течение 12 кварталов. Представлять налоговую декларацию необходимо по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Отчетность представляется исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Срок уплаты НДС – ежемесячно равными долями, не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Более детально о порядке уплаты НДС на УСН можно узнать из «Методических рекомендаций по НДС для УСН».