УФНС разъяснила изменения в налогообложении для ИП и организаций с 2025 года

Когда утрачивается право на УСН? В законопроекте, принятом Советом Федерации к изменениям в НК РФ, четко прописано, что право на УСН утрачивается с первого числа месяца, в котором был превышен лимит по УСН. Раньше это право утрачивалось с начала квартала. Также и с пониженной ставкой НДС 5% и 7% - с первого числа месяца, в котором допущено превышение.

Утрата права на УСН будет считаться с первого числа месяца превышения лимита, а не с начала квартала Предпринимателям больше не придется несколько раз пересчитывать свои налоги при утрате права на применение УСН. Совет Федерации принял законопроект с изменениями в НК, дополняющий положения налоговой реформы-2025. Согласно документу, с 2025 года лимит по УСН вырастет до 450 млн рублей. Если предприниматель превысил этот лимит, то право на упрощенку будет утрачено с первого числа месяца, в котором допущено превышение. Раньше это происходило только с начала квартала, пишет РБК. «Предпринимателю приходилось за два-три предыдущих месяца пересчитывать свои налоги, многое исправлять в бухгалтерском учете. Принятые поправки в некоторой степени упростили жизнь предпринимателей при переходе с УСН на общую систему налогообложения», — сказал адвокат Forward Legal Роман Гусак. Также законодатели объяснили, как платить НДС при УСН. При превышении лимита в 450 млн также потеряется право применять пониженные ставки НДС 5% и 7%. Причем с первого числа месяца, в котором произошло превышение, а не с начала квартала. Выставлять счета-фактуры не нужно упрощенцам, которые автоматически освобождены от НДС при доходе до 60 млн рублей в год . До этого законодатели подразумевали, что предприниматели будут выставлять счета-фактуры с пометкой «без НДС», а также вести книгу продаж.

Образовательная организация на УСН не будет платить НДС в 2025 году Если у организации на УСН доход в 2024 году превысит 60 млн рублей, то с 2025 года она будет плательщиком НДС. Но НДС не будет, если осуществлять операции, освобожденные от налога. От НДС освобождаются услуги в сфере образования, оказываемые некоммерческими образовательными организациями при реализации основных и дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией. Об этом сообщает Минфин в письме от 08.10.2024 № 03-07-11/97283.

Плательщикам ПСН уточнили срок направления уведомлений об уменьшении налога на страховые взносы УФНС рекомендовала индивидуальным предпринимателям, применяющим ПСН, заранее сообщать налоговым органам об уменьшении суммы налога на страховые взносы. В своем сообщении ведомство напоминает, что согласно нормам НК РФ ИП, применяющие патентную систему налогообложения ПСН , вправе уменьшить сумму налога на размер фиксированных медицинских и пенсионных страховых взносов. При этом страховые взносы за 2024 год в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей необходимо будет уплатить до 1 июля 2025 года. Их также можно использовать для уменьшения налога по ПСН за текущий или за 2025 год. Кроме того, индивидуальные предприниматели в качестве работодателей также могут уменьшить налог на страховые взносы за сотрудников, уплаченные во время действия патента. Размер такого сокращения составляет не более 50% платы за патент. Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых взносов и пособий надо уведомить налоговые органы. Форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов и пособий КНД 1112021 утверждена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. В связи с этим УФНС рекомендует направлять в налоговый орган уведомление об уменьшении патента на страховые взносы по форме КНД 1112021 не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН.

Упрощенцы будут терять право на спецрежим по новым правилам Сейчас упрощенцы теряют право на УСН и автоматически переходят на общий режим с начала квартала, в котором нарушили любое из условий применения упрощенки – превысили лимит доходов, численности, остаточной стоимости основных средств, ограничение по доле участия и пр. п. 4 ст. 346.13 НК С 2025 года лимит по УСН вырастет до 450 млн руб. Если компания или ИП превысят этот или другие лимиты, то утратят право на упрощенку с первого числа месяца, в котором допустили превышение. Обратите внимание, при превышении лимита в 450 млн руб. вы также потеряете право на пониженные ставку НДС 7 процентов. Причем тоже с первого числа месяца, в котором доход стал больше 450 млн руб., а не с начала квартала. #новости #бухгалтерияИП #УСН Журнал "Упрощенка"

Закон об отмене льгот по УСН при переезде в другой регион приняли за месяц. Блок по «налоговому туризму» – один из пунктов, прописанных в федеральном законе. — С 1 января 2025 года при переезде в регион со ставкой ниже, чем была в старом регионе, налогоплательщик УСН обязан будет в течение 3 лет уплачивать налоги по ставке «старого» региона, — напомнил на днях, когда документ проходил еще рассмотрение Госдумой, директор «Фирмы Аудит» Евгений Колупаев подробнее тему «Бизнес новости» поднимали в сентябре . Все законодательные согласования проект закона прошел менее чем за месяц: в Госдуме зарегистрирован 30 сентября, в первом чтении депутатами нижней палаты парламента рассмотрен 17 октября, во втором – 22 октября, Советом Федерации – 23 октября. Президентом закон подписан 29 октября и опубликован в этот же день.

Закон принят. Не нужно будет составлять счет-фактуры, если вы на УСН и освобождены от НДС. Я уже писал про это изменение, но еще раз напомню, так как до сих пор вопросы раздаются. Также этим законом фактически закрыли тему налогового туризма.

Упрощенцам изменили правила применения налоговой льготы при смене юридического адреса. С 2025 года вступят в силу поправки в статью 346.21 НК РФ, которые предусматривают, что при изменении места нахождения организации или места жительства ИП налог по УСН в течение 3 лет уплачивается по ставке, действовавшей в прежнем регионе — если в регионе переезда налоговая ставка ниже. Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ опубликован на официальном портале правовой информации. Как ранее пояснили в Минфине, нормы должны исключить практику необоснованной перерегистрации бизнеса в субъектах РФ, в которых действуют пониженные налоговые ставки для УСН. Новый порядок вступит в силу с 1 января 2025 года. Загляните в чат для бухгалтеров БУХ.1С

ФНС России опубликовала методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков на УСН С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются налогоплательщиками НДС, если их доходы за истекший год превысили 60 млн рублей. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Законом №176-ФЗ от 12.07.2024. Поправки вызвали много вопросов. Основные из них разъяснены в методических рекомендациях Федеральной налоговой службы. В частности, разъяснено, что делать с длящимися договорами, заключенными до 01.01.2025, как корректно оформлять документацию, а также ряд иных моментов. Документ: Методические рекомендации по НДС для УСН

Будет ли индексироваться «безНДС-ный» лимит на УСН? Нет, не будет. Положениями НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ индексация лимита 60 млн. руб., который установлен с 2025 года в целях освобождения от НДС плательщиков УСН, не предусмотрена. И, пока это так, нужно в этом и последующих годах укладываться строго в 60 миллионов, иначе потребуется уплата НДС. Индексировать для упрощенки будут лимиты 250 и 450 млн.руб., определяющие размер ставки НДС, ну и лимиты доходов по самой упрощенке — на коэффициент-дефлятор для УСН текущего года. Напомним, коэффициент-дефлятор для УСН на 2025 год принят равным 1. Значит, в 2025 году суммы 250 и 450 млн. руб. не изменятся. Также отметим, что для целей расчета дохода, от которого зависит возможность не платить с 2025 года НДС для упрощенцев, не имеет значения, облагался бы этот доход НДС на старых условиях или нет. Например, ИП получил в 2024 году доход от оказания услуг по грузоперевозкам в размере 50 млн. руб. Кроме того, получил доход в виде процентов по займам в сумме 11 млн. руб., который включен в доход ИП. У ИП вопрос – что ему считать в лимит 60 млн. руб., чтобы понять – он будет платить НДС с начала 2025 года или нет? Все части дохода или только облагаемые НДС? Правильный ответ: считать нужно 50+11 = 61 млн. руб. Сумма превысила лимит, ИП платит НДС с 01.01.2025. То, что доход в виде процентов не облагается НДС и не относится к основной деятельности, не имеет значения. ТОП-курсы Про 1С Заработать Посмеяться