head_of_tax

Админы Head Of Tax в числе лучших российских юристов по версии рейтинга Право 300 Рейтинг Право 300 является самым масштабным исследованием российского юридического рынка которое проводится с 2010 года Методика рейтинга основана на оценке сложности и значимости реализованных проектов отзывах клиентов относительно качества услуг Евгения Заинчуковская отмечена рейтингом в числе лучших юристов по следующим номинациям Таможенное право Налоговое консультирование high market Налоговые споры Андрей Шептий получил индивидуальное признание по следующим номинациям Валютное регулирование Налоговое консультирование high market Налоговые споры Корпоративное право high market Частный капитал Поздравляем себя и коллег по цеху с заслуженными номинациями работаем дальше и стремимся к новым победам Enjoy

tax news Новая позиция КС РФ о влиянии законодательных изменений по НДС на цену в длящихся договорах КС РФ опубликовал долгожданное постановление по делу между Ситроникс и ВТБ о соотношении цены договора и НДС В 2019 году между Ситроникс лицензиар и ВТБ лицензиат был заключен договор о предоставлении прав на ПО Microsoft На момент заключения договора предоставление прав на зарубежное ПО освобождалось от НДС С 2021 года освобождение от НДС в отношении иностранного ПО отменили Ситроникс потребовал от ВТБ увеличить лицензионное вознаграждение на сумму НДС Стороны не достигли консенсуса и спор оказался в суде Дело дошло до ВС РФ Суд встал на сторону Ситроникс посчитав что лицензиар имеет право взыскать с лицензиата вознаграждение в размере НДС сверх цены договора при изменении налогового законодательства ВТБ направил жалобу в КС обосновав что применимые положения налогового и гражданского законодательства не соответствуют Конституции в той мере в какой они предполагают что отмена освобождения от НДС при передаче прав на иностранное ПО допускает увеличение цены договора в отсутствие согласия лицензиата не принимающего НДС к вычету прим ВТБ является банком и не мог принять этот НДС к вычету КС пришел к следующим выводам тезисно КС сразу оговорился что постановление применяется только к ситуациям когда поставщик требует увеличить цену на сумму НДС а покупатель не может принять НДС к вычету п 1 2 Поэтому выводы нерелевантны для ситуаций когда у покупателя есть право на вычет НДС проблема определения цены в длящемся договоре при изменении НДС не может решаться автоматическим не оговоренным сторонами прибавлением к цене дополнительного вознаграждения поскольку такой подход не способствует достижению баланса прав и интересов безусловное взыскание вознаграждения в размере НДС может привести не только к компенсации потерь поставщика но и к его обогащению Это обусловлено тем что при отсутствии у покупателя права на вычет НДС автоматическое взыскание дополнительного вознаграждения в размере НДС в пользу поставщика ведет к переложению на покупателя некомпенсируемых потерь прим не до конца понятно о каком обогащении поставщика идет речь если предъявляемая сумма в размере НДС будет уплачена поставщиком в бюджет По итогу КС отметил что в силу своей пробельности нормы гражданского и налогового законодательства позволяют поставщику увеличить цену договора на сумму НДС и компенсировать увеличение налогового бремени с покупателя у которого отсутствует право на вычет По мнению КС это неправильно Поэтому КС попросил законодателя устранить соответствующий пробел До внесения изменений КС предлагает следующий подход 1 поставщик вправе обратиться в суд с требованием об увеличении цены в пределах половины суммы НДС применяемого к этой операции прим почему только половина Экономическое обоснование на этот счет отсутствует 2 в договорах с ФЛ не осуществляющими предпринимательскую деятельность цена в договоре изменению не подлежит Вопрос действительно сложный Это демонстрирует как огромное количество дискуссий на эту тему так и отсутствие гармоничной позиции которая устраивала бы как налоговых специалистов так и цивилистов Проблема осложнена концептуально разным подходом налоговики придерживаются незыблемой теории что НДС косвенный налог и всегда должен перелагаться на потребителя а цивилисты оперируют принципом твердой цены договора К сожалению КС не сделал выводов по общей проблеме соотношения цены договора и НДС в том числе для случаев когда покупатель может принять НДС к вычету С 1 января 2026 года в связи с увеличением ставки по НДС и снижением лимитов по НДС для спецрежимников этот вопрос будет очень актуален В сухом остатке КС предпринял попытку занять компромиссную позицию между налоговым и цивилистическим подходом Но всегда ли компромисс является правильным решением Enjoy

tax news 12 ноября 2025 года Минфин России опубликовал проекты актов о внесении изменений в приказ от 05 июня 2023 года 86н и приказ от 28 марта 2024 года 35н Эти приказы определяют состав общего и специального списков офшоров утвержденных Минфином России Минфин планирует исключить ОАЭ из офшорных списков Изменения вступят в силу с 1 января 2026 года Как отмечено в пояснительных записках исключение ОАЭ из офшорного списка стало возможным в связи с вступлением в силу СИДН между РФ и ОАЭ с 1 января 2026 года а также проведением в ОАЭ налоговой реформы результатом которой стало введение корпоративного налога Полноценное налоговое обеление ОАЭ заключение СИДН и исключение из списка офшоров несомненно будет выгодно налогоплательщикам работающим с партнерами из ОАЭ и использующим юрисдикцию в рамках корпоративного структурирования Исключение ОАЭ из офшорных списков Минфина России будет иметь следующие последствия 1 Ставка 0 по налогу на прибыль при получении дивидендов от компании из ОАЭ В общем случае при получении российской организацией дивидендов от иностранной организации в которой российская организация на момент выплаты дивидендов владеет не менее чем 50 долей в УК в течение 1 года дивиденды облагаются налогом на прибыль по ставке 0 т н participation exemption пп 1 п 3 ст 284 НК РФ Однако в этом же пункте предусмотрено ограничение на применение ставки 0 при получении дивидендов от иностранной организации включенной в офшорный список Минфина России Исключение ОАЭ из офшорного списка позволит российским компаниям применять ставку 0 по налогу на прибыль при получении дивидендов от компаний из ОАЭ 2 Ставка 0 по налогу на прибыль к доходам от продажи компаний из ОАЭ Ст 284 2 НК РФ предусматривает что к прибыли от продажи долей акций иностранных компаний находящихся у налогоплательщика на праве собственности на протяжении более 5 лет при условии что активы таких компаний не состоят более чем на 50 из российской недвижимости применяется ставка 0 по налогу на прибыль П 4 ст 284 2 НК РФ ограничивает возможность применения ставки 0 к прибыли от продажи компаний которые расположены в юрисдикциях из офшорного списка После исключения ОАЭ из офшорного списка налогоплательщики смогут применять ставку 0 к прибыли от продажи компании из ОАЭ при соблюдении условий о минимальном сроке владения и составе активов 3 Освобождение от налога на прибыль дочернего подарка В силу пп 11 п 1 ст 251 НК РФ при безвозмездном получении материнской компанией имущества имущественных прав от дочерней компании такое имущество имущественные права не учитывается в составе налогооблагаемых доходов материнской компании При этом необходимо чтобы доля участия материнской компании в капитале дочерней составляла не менее 50 а государство постоянного местонахождения дочерней компании не было включено в офшорный список Исключение ОАЭ из перечня офшоров позволит российским компаниям применять указанное освобождение по налогу на прибыль

Breaking Tax News Отмена освобождения по НДС для IT компаний Вчера днем в Парламент был внесен масштабный налоговый законопроект объемом в 200 страниц предусматривающий не только анонсированное ранее повышение НДС и снижение порога по освобождению по НДС для налогоплательщиков на УСН но и многие другие нововведения Одна из поправок внезапная отмена освобождения по НДС для IT компаний Ранее в сообществе не было никаких инсайдов и новостей об этом изменении В подпункте а пункта 4 статьи 2 законопроекта действительно указано что освобождение по НДС в отношении продажи и лицензирования реестрового ПО предлагается отменить Это изменение вступает в силу с 2026 года пункт 3 статьи 13 Законопроекта При этом законопроект не предусматривает каких либо налоговых льгот на замену отмененному освобождению Учитывая что этим же законопроектом общая ставка по НДС повышается до 22 продажа и лицензирование любого ПО будет облагаться НДС по ставке 22 вне зависимости от нахождения ПО в реестре Таким образом единственным способом не уплачивать НДС при продаже и лицензировании ПО для российского IT сектора будет получение статуса участника проекта Сколково Участники Сколково освобождаются от НДС однако освобождение может применяться только в том случае если выручка не превышает 1 млрд рублей а прибыль 300 млн рублей в год В связи с отменой освобождения по НДС разработчики ПО получат право принимать входящий НДС к вычету Однако это вряд ли существенным образом скажется на возросшей налоговой нагрузке так как IT компании разработчики редко получают входящий НДС В большинстве случаев расходы компании состоят из ФОТ Enjoy