TedoTaxPro

Технологический сбор С 1 сентября 2026 года в России введут технологический сбор Соответствующие поправки предусмотрены налоговым законопроектом Включение поправки в налоговый законопроект не означает что законодатели начали процесс кодификации сборов Проект вносит поправки в закон о промышленной политике То есть этот сбор как и предыдущие недавно принятые рекламный инфраструктурный является неналоговым платежом на него не будут распространяться нормы НК РФ Администрировать сбор будет Минпромторг Пока утверждаются только рамочные параметры сбора Все детали определит Правительство Еще летом этого года введение нового сбора анонсировал глава Минпромторга А Алиханов Тогда он отметил что собранные средств планируется направлять в специальные фонды нацеленные на поддержку отдельных особо важных отраслей промышленности Коротко о сборе В отношение каких изделий введут сбор Электронная компонентная база электронные модули и промышленная продукция содержащая электронную компонентную базу Конкретный перечень изделий определит Правительство РФ Минпромторг сообщает что планируется поэтапное введение сбора Сначала его начнут собирать с готовых электронных устройств в том числе с ноутбуков и смартфонов а затем с электронных компонентов и модулей При этом обещают не допустить двойного взимания сбора с компонентов а затем с готового изделия Плательщики Юридические лица и ИП осуществляющие ввоз в РФ производство на территории РФ электронной компонентной базы электронных модулей и или промышленной продукции содержащей электронную компонентную базу электронные модули в соответствии с перечнями Размер сбора Утвердит Правительство РФ Согласно поправкам размер сбора будет фиксированным Его установят для каждой единицы изделия в зависимости от его вида Максимальный размер составит 5 тыс рублей Кто будет администрировать Минпромторг который в том числе будет давать письменные разъяснения по технологическому сбору В свою очередь ФНС России будет передавать данные об уплаченной плательщиками сумме сбора На что будут направлены поступления Сообщается что средства от технологического сбора будут направлены на государственные программы поддержки электронной и радиоэлектронной промышленности По оценкам Минфина сумма поступлений за три года составит порядка 218 млрд рублей

Ставки таможенного сбора снова будут пересмотрены Правительство РФ приняло решение увеличить ставки таможенного сбора с 1 января 2026 года Напомним что с 1 января 2025 года уже проводилась индексация ставок Впервые с 2019 года таможенные сборы были увеличена примерно на 25 Тогда изменения объяснялись необходимостью учесть накопленную за несколько лет инфляцию и рост затрат на администрирование таможенных процедур Повышение ставок сбора с 1 января 2026 года объяснили также накопленной инфляцией но уже в рамках обязательств Российской Федерации перед Всемирной Торговой Организацией Таможенные сборы представляют собой обязательные платежи взимаемые за действия совершаемые таможенными органами при таможенном оформлении партии товаров По сути это плата за проведение операций необходимых для оформления товаров их проверки и выпуска Если в 2025 году повышение было относительно умеренным и не затронуло предельную ставку таможенных сборов то новая индексация будет более существенной Максимальный размер таможенного сбора увеличивается с прежних 30 000 рублей до 73 860 рублей т е таможенный сбор увеличится сразу более чем на 240 Однако повышается и порог стоимости партии товаров при котором применяется такая максимальная ставка теперь это не 7 млн рублей а 10 млн рублей Для некоторых товаров например смартфоны компьютеры и иная цифровая техника применяется фиксированная ставка которая не зависит от стоимости партии декларируемых товаров Если раньше она составляла 30 000 рублей то теперь её размер составит 73 860 рублей Планируемая индексация затронет и сборы за выпуск товаров таможенная стоимость которых не определяется или не заявляется например при помещении товаров под таможенные процедуры таможенного склада уничтожения или таможенного транзита При этом для целого ряда категорий товаров сохранятся действующие условия В частности повышение ставок сборов не коснётся экспортируемых товаров а также товаров перемещаемых физическими лицами для личных нужд Бизнесу предстоит адаптироваться и оценить как новые ставки таможенных сборов повлияют на их деятельность Не лишним будет подумать и над оптимизацией способов уплаты таможенных сборов Например включение в реестр уполномоченных экономических операторов может помочь сократить издержки по уплате таможенных сборов

Налоговые итоги недели 22 сентября 26 сентября 2025 1 Минфин анонсировал увеличение отдельных налогов Минфин анонсировал изменения в Налоговый Кодекс которые помогут сократить дефицит федерального бюджета текст пока не опубликован Главные изменения Повышение стандартной ставки НДС с 20 до 22 При этом сохраняется льготная ставка 10 для социально значимых товаров О том почему именно НДС и о мировых трендах читайте здесь Снижение порога при котором налогоплательщики на УСН не платят НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей Отмена льгот по страховым взносам для МСП в сфере торговли строительства добычи полезных ископаемых и др Сейчас МСП платят страховые взносы по ставке 15 с заработной платы превышающей 1 5 МРОТ В случае принятия поправок предприятия из указанных отраслей будут платить страховые взносы по общим правилам 30 до предельной базы и 15 свыше базы При этом будет разрешено передавать право на использование ФИНВ любому лицу в группе вне зависимости от его отрасли Ожидается что поправки вступят в силу с 2026 года 2 Cтраховые взносы вырастут Помимо отмены льготы по страховым взносам для МСП на этой неделе появились еще две новости по страховым взносам Согласно проекту постановления Правительства единая предельная база для исчисления страховых взносов с 2026 года вырастет с 2 759 тыс рублей до 2 979 тыс рублей Для ИТ компаний Сейчас ИТ компании уплачивают со всей зарплаты своих сотрудников страховые взносы по ставке 7 6 С 2026 года планируется облагать зарплату до единой предельной величины по ставке 15 а свыше по прежней льготной 7 6 Подробнее о том во сколько компаниям обойдутся эти изменения в TaxPro 3 Правительство одобрило поправки о минимальном налоге 15 для дочек крупных иностранных групп Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила поправки в НК устанавливающие минимальную эффективную ставку налога на прибыль в размере 15 для участников международных групп компаний Налоговый партнер Тедо Галина Науменко отметила что вводимое правило не будет признано странами ОЭСР поскольку минимальный эффективный налог является упрощенным аналогом того что вошло в модельные правила Это связано с тем что он не содержит всех его компонентов Старший менеджер налоговой практики Тедо Максим Купин предположил что многие МГК будут рассматривать редомициляцию в САРы до конца 2026 г как один из основных вариантов избежать применения новых правил Подробнее об инициативе в Tax Pro здесь и здесь 4 ФНС опубликовала на своем сайте Методические рекомендации Минэнерго по классификации объектов энергетики в качестве движимого или недвижимого имущества для налоговых целей ФНС рекомендует использовать данную методичку в работе Вместе с тем ведомство допускает появление новых признаков и критериев для квалификации имущества по мере развития практики 5 Операторы инвестиционных платформ будут удерживать НДФЛ В Государственную Думу внесен законопроект с поправками в статью 226 НК Он наделяет операторов инвестиционных платформ обязанностями налоговых агентов при выплате инвесторам доходов в виде процентов по договорам займов выданных с использованием таких платформ

Минфин предлагает налоговые изменения Сегодня Минфин на своём сайте анонсировал очередные изменения в Налоговый Кодекс Они идут в пакете с проектом закона о бюджете на следующие 3 года и призваны сократить бюджетный дефицит Официальных текстов пока нет Среди заявленных изменений главные Повышение стандартной ставки НДС с 20 до 22 При этом льготная ставка 10 сохраняется для всех социально значимых товаров продукты питания лекарства и медицинская продукция товары для детей и другие Снижение порога при котором налогоплательщики на УСН не платят НДС с 60 млн руб до 10 млн руб Отмена льгот по страховым взносам для МСП в сфере торговли строительства добычы полезных ископаемых и др Теперь предприятия из этих отраслей будут платить страховые взносы по общим правилам 30 до предельной базы и 15 свыше базы Напомним что МСП платят страховые взносы по ставке 15 с заработной платы превышающей 1 5 МРОТ вместо стандартных 30 При этом расширяются возможности для применения ФИНВ передать право на использование ФИНВ можно будет любому лицу в группе вне зависимости от его отрасли В случае принятия поправки в Налоговый кодекс вступят в силу с 1 января 2026 года Возможно в тексте законопроекта будут и другие изменения Следим за появлением официального текста законопроекта

Минпромторг предлагает по новому считать утилизационный сбор Минпромторг разработал новую методику расчета утилизационного сбора в отношении автомобилей Теперь он будет зависеть не только от объема двигателя и года выпуска авто но и от мощности двигателя Изменения продиктованы реалиями авторынка производители научились делать более мощные автомобили при тех же объемах двигателей Новая методика не приведет к увеличению сбора в отношении автомобилей небольшой мощности А вот за мощное авто придётся заплатить больше Наибольший рост придется на дорогие электромобили и гибриды которые при относительно небольшом объеме двигателя имеют большую мощность Изменения должны вступить в силу с 1 ноября то есть новые ставки будут применяться к автомобилям ввезенным после этой даты Предлагаем небольшую рестроспективную справку как менялся утилизационный сбор в последнее время За последние 2 года имели место 2 существенных повышения размера утилизационного сбора с 1 августа 2023 года когда ставки увеличились в 1 7 3 7 раза Мы о нем подробно рассказывали с 1 октября 2024 года Тогда рост составил 70 85 плюс было заложено ежегодное повышение с каждым календарным годом на 10 20 То есть постепенно сбор должен достигнуть так называемого запретительного размера когда ввоз готовых авто станет экономически нецелесообразным Тем самым Правительство планировало поддержать локальное производство Рынок болезненно реагирует на столь значительные повышения ставок Ввоз автомобилей сократился по сравнению с бюджетными планами и сумма поступлений в бюджет в результате упала Так в 2025 году в федеральный бюджет планировали собрать 2 трлн рублей утилизационного сбора но в пересмотренном в июне бюджете цифра теперь на 450 млрд рублей ниже И вот грядет новое повышение для автомобилей с мощными двигателями Как рассчитывается сбор Базовая ставка 20 тыс рублей умножается на коэффициенты установленные применительно к каждому объему двигателя и возрасту автомобиля Действующие коэффициенты установлены в Постановлении Правительства 1255 Как будет рассчитываться сбор по новой методике Базовая ставка останется прежней 20 тыс рублей но коэффициент будет зависеть и от объема и от мощности Мы рассчитали сбор по новой предлагаемой методике для двух популярных типов авто Для авто с небольшим объемом двигателя и небольшой мощностью размер утилизационного сбора не вырастет А вот за более мощного железного коня придется заплатить на 12 больше На карточке показали увеличение сбора в случае принятия методики а также динамику роста сбора за последние 2 года Для двигателей объемом более 3 5 л и мощностью более 500 л с сумма сбора составит 3 8 млн рублей Это максимальная ставка сбора Сейчас она составляет 2 7 млн рублей То есть самые мощные автомобили подорожают примерно на миллион рублей Также изменения коснутся и ввоза автомобилей физическими лицами для личного пользования сейчас сбор 3 400 применяется в отношении всех автомобилей с объемом двигателя менее 3 литров при соблюдении ряда других условий а с 1 ноября ввезти по льготной ставке можно будет только автомобиль до 160 л с Если говорить об автомобилях с электродвигателями то сейчас ставка сбора составляет 667 тыс рублей С 1 ноября предлагается дифференциация по мощности Для мощных моделей сбор составит 3 млн рублей

Новый спортивный вычет СМИ сообщают о новой законодательной инициативе которая призвана сделать вложения бизнеса в спорт выгодными с точки зрения налогов Речь идет о новом инвестиционном вычете в отношении средств переданных спортивным кружкам и секциям Деталей пока немного СМИ сообщают что инициатива уже одобрена Правительством Вероятно применение регионального инвестиционного вычета в отношении сумм переданных бизнесом образовательным учреждениям будет расширено на спортивные школы Напомним что с недавнего времени существует вычет по НДФЛ для тех кто выполнил нормы ГТО В выходные обещают хорошую погоду Желаем читателям провести их активно на свежем воздухе с пользой для здоровья Наша команда всегда поддерживает не только профессиональную но и спортивную форму В прошлые выходные беговой клуб ТеДо принял участие в одном из старейших забегов России Пушкин Петербург Ребята преодолели дистанции 5 10 и даже 30 км А уже через неделю нас ждет Московский Марафон

Итоги недели 1 сентября 5 сентября 2025 г 1 Президент предложил единый режим для бизнеса на Дальнем Востоке Президент предложил с 1 января 2027 го запустить единый режим преференций для бизнеса так называемый единый супер ТОР с более длинными льготами на прибыль и дедушкиной оговоркой Льготы для действующих инвесторов сохранят Точные параметры режима определит правительство Соответствующий законопроект будет направлен на рассмотрение в Государственную Думу к осенней сессии 2026 года 2 Долговые ЦФА пропишут в законе для их учета в общей налоговой базе В законодательство о цифровых финансовых активах ЦФА внесут изменения позволяющие выделить долговые ЦФА в качестве отдельного инструмента Это позволит учитывать расходы на выпуск долговых ЦФА в общей базе по налогу на прибыль сообщил зампред ЦБ А Гузнов Поправки будут внесены не в Налоговый кодекс а в закон о ЦФА Сейчас все операции с ЦФА учитываются в отдельной налоговой базе и эмитенты не могут уменьшать доходы от основной деятельности на расходы по обслуживанию долга Это снижает привлекательность выпуска ЦФА по сравнению с классическими займами 3 В сентябре состоится первый автообмен с Арменией о счетах россиян В сентябре ФНС традиционно начинает получать информацию от зарубежных налоговых органов присоединившихся к автообмену финансовой информацией в том числе первый раз из Армении ФНС увидит как информацию о наличии у российских налоговых резидентов счетов в банках Армении так и движение по ним в 2024 году Это важно и для валютного и для налогового контроля Подробнее в TaxPro 4 ФНС внедряет рекомендуемый формат представления документации по ТЦО в электронной форме ФНС России завершила тестирование и предлагает к использованию новый рекомендуемый формат представления документации по трансфертному ценообразованию по сделкам с сырьевыми товарами в электронном виде Такая документация по сделкам за 2024 год и далее должна предоставляться налогоплательщиками самостоятельно вместе с уведомлением о контролируемых сделках В отношении документации за 2024 год по таким сделкам налогоплательщики получили отсрочку документацию нужно будет предоставить не позднее 1 декабря 2025 Подробнее в TaxPro 5 Международное налогообложение куда мы движемся и как идти в ногу с Pillar 2 Приглашаем записаться на практический тренинг ТеДо по одной из наиболее актуальных тем международного налогообложения Pillar 2 На семинаре будет много практической работы в небольших группах с коллегами из индустрии экспертами ТеДо и представителями ФНС

В сентябре состоится первый автообмен с Арменией о счетах россиян В сентябре ФНС традиционно начинает получать информацию от зарубежных налоговых органов присоединившихся к автообмену финансовой информацией в том числе первый раз из Армении ФНС увидит как информацию о наличии у российских налоговых резидентов счетов в банках Армении так и движение по ним в 2024 году Это важно и для валютного и для налогового контроля Обычно налоговые органы сравнивают эти данные с тем о чем весной отчитались сами резиденты с отчетом о движении денежных средств и даже с налоговой декларацией За выявленные нарушения валютного законодательства недостоверную отчетность о самих счетах могут быть начислены штрафы за неподачу ежегодного отчета о движении денежных средств штраф может достигать 3 тыс рублей при повторном нарушении до 20 тыс рублей Напомним что предоставление отчетов не требуется если сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс рублей или эквивалент в иностранной валюте Что касается сравнения оборотов по счетам с задекларированными доходами это новая тенденция о которой недавно подробно писали эксперты ТеДо Летом прошла волна требований если инспектор выявлял расхождения между налоговой декларацией и российскими отчетами о движении денежных средств Можно ожидать что осенью пройдет вторая волна если налоговые органы получат новую информацию от зарубежных коллег Процедура не является чем то новым Автообмен уже налажен со многими странами в т ч с 2019 года с ОАЭ Теперь он состоится и с Арменией в которую ранее ФНС направляла запросы про конкретных налогоплательщиков при необходимости Сейчас все будет быстрее а охват шире С кем есть автообмен ФНС получает данные из 75 стран Полный перечень указан в Приказе ФНС от 30 октября 2024 г N ЕД 7 17 916 Этот перечень действует с 2025 года По сравнению с предыдущим Приказом из перечня исключены некоторые страны ЕС но в то же время добавлены Армения Камерун и даже Ниуэ Есть и другие популярные для открытия счетов россиянами страны например Казахстан А если нет автообмена В этом случае ФНС может направить запрос в отношении конкретного налогоплательщика Процедура получения информации будет дольше и сложнее но в целом результат тот же выявленные счета и потенциально облагаемые в РФ доходы Например в 2023 году Армения получила 278 запроса в основном из России время ответа на большинство из них составило более года страница 139 отчета Армении для ОЭСР Что делать Законопослушным резидентам РФ своевременно отчитавшимся о своих зарубежных счетах и включившим доходы подлежащие налогообложению в РФ в налоговую декларацию 3 НДФЛ бояться нечего В случае получения запросов от налоговых органов придется пояснить почему те или иные сборы по счетам не подлежали налогообложению Эксперты ТеДо всегда рады помочь

ФНС внедряет рекомендуемый формат представления документации по ТЦО в электронной форме ФНС России завершила тестирование и предлагает к использованию новый рекомендуемый формат представления документации по трансфертному ценообразованию в соответствии с положениями п 8 ст 105 15 НК РФ в электронном виде Речь о документации по сделкам с сырьевыми товарами Такая документация по сделкам за 2024 год и далее должна предоставляться налогоплательщиками самостоятельно не дожидаясь запроса налогового органа вместе с уведомлением о контролируемых сделках В отношении документации за 2024 год по таким сделкам налогоплательщики получили отсрочку документацию нужно будет предоставить не позднее 1 декабря 2025 Соответствующий приказ был выпущен ФНС России 4 сентября 2025 г и появится на сайте ФНС и в справочных системах в ближайшее время Документация по ТЦО может быть передана по установленному через систему Контур каналу связи между налогоплательщиком и ФНС России напрямую без вовлечения территориальных налоговых органов Согласно приказу рекомендуемый формат предоставления документации по ТЦО предполагает заполнение специальной формы содержащей в кратком виде информацию о ключевых параметрах контролируемой сделки в отношении которой подается документация с приложением полноценной документации в текстовом формате Формат специальной формы по своей сути напоминает уведомление о контролируемых сделках и содержит на него соответствующие ссылки требуется заполнить ключевые поля включая ссылки на порядковые номера контролируемых сделок по уведомлению общую сумму доходов и расходов по сделкам указать применяемый метод трансфертного ценообразования и необходимую дополнительную информацию включая источник информации наименование примененных котировок и порядок их применения детали применения метода сопоставимых рыночных цен информацию о тестируемой стороне и примененном показателе рентабельности и тп Новый формат рекомендуется использовать в текущей работе для подготовки документации по сделкам за 2024 г и далее При этом подача документации по ТЦО в электронном виде не является обязательным к использованию способом предоставления данных и налогоплательщик по прежнему имеет право подавать документацию на электронном носителе Однако ввиду наличия требований о предоставлении документации в отношении ряда контролируемых сделок в соответствии с п 8 ст 105 15 НК РФ предложенный формат призван упростить взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом и облегчить процесс своевременного предоставления необходимых данных Эксперты ТеДо рады проконсультировать по вопросам подготовки документации по ТЦО включая заполнение специальной формы для подачи документации в электронном виде а также помочь с анализом ценообразования в контролируемых сделках и заполнением необходимых форм отчетности по ТЦО

ЦБ решает проблему налогообложения материальной выгоды при IPO Банк России опубликовал проект указания которое устранит возможное возникновение налогооблагаемой материальной выгоды для инвесторов физлиц в ходе IPO Что такое материальная выгода По общему определению материальная выгода это экономия которую получил налогоплательщик Виды материальной выгоды облагаемые НДФЛ перечислены в статье 212 НК РФ Среди них экономия при приобретении ценных бумаг по цене ниже рыночной В этой же статье установлено что порядок определения рыночной цены при приобретении ценных бумаг регулирует ЦБ РФ Как сейчас определяют рынок Действующий сейчас приказ ФСФР от 2010 года не устанавливает особенностей определения рыночной цены ценных бумаг при IPO По общему правилу в день торгов на основе хотя бы одной безадресной заявки организатор торговли рассчитывает рыночную цену ценной бумаги Заявки на IPO поданные в адресном режиме не учитываются В результате может возникнуть ситуация когда инвестор купивший бумаги в день начала торгов в режиме переговорных сделок по цене ниже той что сложилась в режиме основных торгов на бирже столкнется с возникновением материальной выгоды облагаемой НДФЛ Что изменится Документ ЦБ будет предусматривать специальный порядок определения рыночной цены ценных бумаг при публичном размещении так рыночной будет считаться фактическая цена приобретения ценных бумаг инвестором Указание ЦБ вступит в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования и заменит Приказ ФСФР Комментирует Екатерина Левон партнер налоговой практики ТеДо Наличие проблемы с налогообложением материальной выгоды при IPO и необходимость ее решения Минфин признал год назад Регулятор пытается расшевелить рынок капиталов в том числе и оптимизируя налогообложение инвесторов Возникновение облагаемой материальной выгоды у инвесторов при IPO несправедливо покупка ценных бумаг в рамках переговорных сделок до основного размещения на бирже является рыночным инструментом Эксперты ТеДо всегда рады помочь с любыми вопросами связанными с IPO а также помочь инвесторам правильно рассчитать НДФЛ