profaccountants

Утверждены новые КБК для уплаты НДФЛ, акцизов и туристического налога Министерство финансов РФ внесло изменения в перечень кодов бюджетной классификации, которые применяются для федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Напомним, что перечень КБК, действующих с 2025 года, был утвержден приказом Минфина от 10 июня 2024 года № 85н. Однако в текущем году в Налоговый кодекс Российской Федерации были внесены многочисленные поправки, направленные на совершенствование налоговой системы и реализацию отдельных положений основных направлений налоговой политики. Новые нормы, в частности, устанавливают прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Кроме того, к подакцизным товарам были отнесены фармацевтическая субстанция этилового спирта и спиртосодержащие лекарственные препараты. Также вводится акциз на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, а курортный сбор будет преобразован в туристический налог. Большинство этих изменений вступят в силу с 1 января 2025 года. В связи с этим, Минфин подготовил и утвердил новые КБК для уплаты следующих налогов: НДФЛ НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей ИП , нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, которые признаются контролирующими лицами этой компании, за исключением случаев, когда уплата осуществляется в особом порядке на основании соответствующего уведомления, поданного в налоговый орган НДФЛ в отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации Следует отметить, что для каждой ставки НДФЛ предусмотрены отдельные КБК. Кроме того, приказ содержит новые КБК для уплаты следующих акцизов: акциза на природный газ, полученный для производства аммиака акциза на фармацевтическую субстанцию этилового спирта, производимую на территории Российской Федерации акциза на никотиновое сырье, производимое на территории РФ акциза на бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, производимую на территории РФ туристического налога Также в приказе предусмотрены новые КБК для субсидий и межбюджетных трансфертов. Кроме того, в порядок применения бюджетной классификации внесены и другие изменения.

Работодатели готовы компенсировать сотрудникам повышенный НДФЛ С 2025 года в России будет действовать новая система налогообложения для физических лиц, которая предполагает пять ступеней вместо двух. Согласно новому закону, ставка налога на доходы физических лиц НДФЛ составит: 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей 18% для доходов от 5 млн до 20 млн рублей 20% для доходов от 20 млн до 50 млн рублей 22% для доходов свыше 50 млн рублей Цель — сделать распределение налоговой нагрузки более справедливым. По оценкам Минфина, изменения затронут лишь 3% трудоспособного населения страны, то есть около 2,5 млн человек будут платить более высокий НДФЛ. В связи с грядущими изменениями работодатели начали задумываться о том, стоит ли компенсировать сотрудникам потерю доходов из-за изменения системы налогообложения физических лиц. По результатам опроса, проведенного аудиторско-консалтинговой компанией Kept, 24% российских компаний готовы пойти на это. Ещё 40% опрошенных пока не приняли решение, а 36% не планируют ничего предпринимать. Среди компаний, готовых компенсировать потери сотрудников, 63% распространят эту меру на всех работников, а 25% — только на топ-менеджмент и ключевых сотрудников. Большинство респондентов 60% планируют применить возмещение ко всем видам вознаграждения, 36% — только к гарантированным выплатам например, окладу , а 4% — к стимулирующим выплатам премиям, надбавкам .

Взносы «на травматизм» по АУСН в 2025 году Правительство РФ установило фиксированный размер взносов «на травматизм» для страхователей, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения АУСН , на 2025 год. Напомним, что работодатели, которые используют АУСН, должны платить взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере — 2040 рублей в год. Эта сумма ежегодно индексируется в соответствии с ростом средней заработной платы в стране, как это предусмотрено пунктом 2.2 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. В 2024 году фиксированный размер взносов «на травматизм» для страхователей на АУСН составляет 2434 рубля. Изначально планировалось, что в 2025 году размер взносов будет проиндексирован в 1,24 раза и достигнет 3018 рублей. Однако в итоге он был увеличен лишь в 1,13 раза и составил 2750 рублей с учетом округления . Важно отметить, что для страхователей на автоматизированной «упрощенке» не предусмотрены скидки и надбавки к тарифу взносов «на травматизм».

Как будет развиваться бухучет до 2030 года Правительство определило основные направления развития бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудита до 2030 года. Они предполагают стандартизацию учета и повышение цифровизации отчетности, а также оптимизацию аудита с мораторием на существенные изменения до 2030 года. Развитие стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности/ Первый блок направлений включает принятие базового комплекса федеральных стандартов к 2030 году, чтобы обеспечить реальную картину деятельности экономических субъектов. Устранение различий между отчетностью юридического лица и группы организаций поможет уточнить сферу обязательного составления консолидированной отчетности. Расширение функционала ГИРБО Второй блок направлен на расширение функционала ГИРБО, где уже собрана отчётность 71% юридических лиц. Планируется наполнение ресурса консолидированной отчетностью и контроль качества включаемой информации. Административная ответственность за ненадлежащее исполнение обязанностей по представлению отчетности в ГИРБО должна дисциплинировать. Совершенствование аудиторской деятельности Третье направление касается совершенствования экономической модели аудиторской деятельности. До 2030 года вводится мораторий на существенные изменения, уточняются порядок регистрации и контроля, а также усиливается ответственность за нарушения. Перспективы развития Развитие будет эволюционным и предсказуемым, что снизит издержки пользователей отчетности и участников рынка. Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности станет основным источником финансовой отчетности, особенно консолидированной по МСФО, которую компании должны будут составлять с 2026 года. Как аудиторам приписывают чужие данные Фокус — на цифровизацию и увеличение роли аудиторских организаций в контроле качества информации на ГИРБО. Важно изменение системы закупок аудиторских услуг для отсева недобросовестных аудиторов.

ФНС с особым рвением будет искать схемы дробления бизнеса 2025 год станет переломным в истории налоговой системы, ознаменовавшись повышением нагрузки на всех участников экономических отношений. Рассмотрим основные изменения, которые вступят в силу с 1 января 2025 года. НДФЛ для физических лиц Вводится новая пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ — от 13 до 22% в зависимости от годового дохода. Она будет применяться к большинству видов доходов резидентов, включая выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам, доходы в натуральной форме и виде материальной выгоды. Затронет нерезидентов, получающих доходы от дистанционной работы и оказания услуг через интернет. Налог на прибыль Ставка налога на прибыль повышается с 20 до 25%. Эта ставка будет применяться к большинству доходов иностранных компаний от российских источников, кроме дивидендов, доходов от международной перевозки и некоторых других видов доходов. Льготы для ГТ-компаний не продлеваются, ставка составит 5% до конца 2030 года. Корректировка режима УСН Условия для применения УСН изменятся: Максимально допустимая средняя численность персонала увеличится с 100 до 130 человек Максимальная остаточная стоимость основных средств увеличится с 150 млн до 200 млн рублей Максимальная сумма дохода вырастет с 200 млн до 450 млн рублей «Упрощенцы» становятся плательщиками НДС, освобождение сохранится для доходов меньше 60 млн рублей. Ставки НДС: 5% при доходе до 250 млн рублей, 7% при превышении. Возможность вычетов сохраняется Повышенные ставки УСН 8% и 20% отменяются, ставки: 6% для УСН по объекту «доходы» и 15% для «доходы минус расходы». Амнистия за дробление бизнеса С 12 июля 2024 года началась налоговая амнистия за дробление бизнеса, предполагающая прекращение доначисленных налоговых обязательств, если налогоплательщик откажется от дробления с 2025 года. Если решение по ВНП за 2022-2024 годы уже вступило в силу, доначисления придется погасить. Доначисления временно приостанавливаются и списываются при отказе от дробления или 1 января 2030 года.

Злоупотребление самозанятыми не пройдет Налоговики выразили обеспокоенность тем, что некоторые работодатели злоупотребляют статусом самозанятых. С тех пор как ввели специальный налоговый режим для самозанятых, некоторые организации стали переводить своих сотрудников на этот статус, чтобы снизить налоговые обязательства. В ФНС оценивают деятельность организаций комплексно, учитывая возможные риски. Если компания не соответствует критериям, указанным в письме, это может стать причиной для налоговой проверки. Для самозанятых, которые работают на постоянной основе, риски минимальны. Однако их работодатели, стремящиеся сократить выплаты по НДФЛ и социальным отчислениям, могут быть оштрафованы.

Комиссии для борьбы с задержкой зарплаты Появятся в России в 2025 году. Соответствующий проект постановления правительства был опубликован на портале для размещения проектов нормативных правовых актов. В задачи этих органов будет входить: выявление и устранение причин задержек заработной платы привлечение работодателей к ответственности за просрочку выплат проведение разъяснительной работы по вопросам защиты прав работников В состав войдут представители государственных органов, Социального фонда России, региональных объединений работодателей и профсоюзов. Заседания органов будут проводиться, как правило, ежемесячно, но не реже одного раза в квартал. Межведомственные органы получат следующие полномочия: запрашивать у государственных органов и Социального фонда информацию о задержках заработной платы выявлять причины задержек выплат приглашать и заслушивать работодателей, которые задерживают заработную плату, в том числе для разработки плана погашения задолженности с указанием источников и сроков погашения предлагать варианты оптимизации затрат и снижения издержек направлять в государственные органы контроля информацию для принятия мер реагирования в порядке, установленном законодательством Создание таких органов позволит эффективно решать проблемы с невыплатой заработной платы и обеспечивать защиту прав работников.

Новые коэффициенты-дефляторы В 2025 году в силу вступают новые коэффициенты-дефляторы по налогу на доходы физических лиц и патентной системе налогообложения. В соответствии с приказом Минэкономразвития от 17 октября 2024 года № 645, который был зарегистрирован Минюстом, регионы смогут увеличить потенциальный доход по ПСН в 1,144 раза. Коэффициенты-дефляторы на 2025 год: для НДФЛ — 2,594 для сбора за объекты животного мира и водных биоресурсов — 1,080 для налога на дополнительный доход НДД — 1,388 для патентной системы налогообложения ПСН — 1,144 для торгового сбора — 1,976 В первоначальном проекте также был предусмотрен коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения — 1,437. Однако позже от него отказались. На 2025 год коэффициент-дефлятор для УСН равен 1.

Налоговики усиливают контроль Федеральная налоговая служба станет жестче контролировать возможные попытки компаний уменьшить налоговую нагрузку, в том числе путем переноса сроков выплаты годовых премий на более ранний период. Эти меры связаны с предстоящим увеличением ставки налога на прибыль с 20% до 25%, а также повышением ставок налога на доходы физических лиц НДФЛ для граждан с годовым доходом свыше 2,4 млн рублей. Об этом сообщил глава ФНС Даниил Егоров. По его словам, резкий рост налоговой базы к концу 2024 года, пока еще действуют более низкие ставки, может вызвать вопросы и стать основанием для проведения проверок, а в отдельных случаях — для доначисления налогов. Известно, что некоторые крупные компании рассматривают вариант переноса выплаты годовых премий и бонусов с начала 2025 года на декабрь 2024-го, чтобы удержать НДФЛ по текущим ставкам: 13% для доходов до 5 млн рублей и 15% для превышающей эту сумму части. С 2025 года вводится новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ: 13% для доходов до 2,4 млн рублей 22% для сумм свыше 50 млн рублей ставка применяется только к превышающей порог части . Эксперты отмечают, что ведение новых ставок НДФЛ может привести к запросам сотрудников на повышение зарплат, особенно среди специалистов с доходами от 200 тысяч рублей в месяц, которые подпадают под повышенные налоговые сборы.

На сколько работодатели увеличили зарплату сотрудникам: почти половина – на 5-10%. треть 37% – на 10-20%. меньшинство 9% – на 21% и более. Чаще всего 41% случаев компании повышали как оклад, так и премиальную часть. 13% работодателей ограничились увеличением только премиальных выплат. Тем не менее 55% работников недовольны своим доходом год назад таких было 53% . Размер заработной платы устраивает только 7% россиян. Согласно опросу, каждый пятый сотрудник планирует покинуть место работы в течение ближайшего года. Основные причины: размер заработной платы и бонусов – 54%; выгорание – 21%; отсутствие перспектив карьерного роста – 26%; отсутствие перспектив профессионального развития – 19%. 85% респондентов ожидают, что после перехода к новому работодателю их доход увеличится, и в этом главная причина текучки кадров — значительный рост зарплаты для специалиста возможен только в этом случае. Каждый десятый думает, что доход останется прежним, лишь 5% готовы к снижению заработной платы. 60% компаний планируют повышать зарплаты в следующем году. О сохранении прежнего уровня доходов сотрудников заявили 23%, 1% компаний сократит мотивационную часть, а 13% респондентов затруднились с ответом.