tax_advise

Для общественного обсуждения размещен законопроект о льготах по транспортному налогу для сельскохозяйственных товаропроизводителей Минфин России во взаимодействии с ФНС России разработал проектизменений в НК РФ для реализации Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. В настоящее время документ опубликован для общественного обсуждения. Так, планируется установить порядок применения льготы, освобождающей сельскохозяйственных товаропроизводителей от налогообложения зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специализированных автотранспортных средств, используемых при сельхозработах. При этом льгота будет предоставляться за весь налоговый период – календарный год независимо от срока фактического использования перечисленных транспортных средств в течение года. Чтобы применить льготу, налогоплательщик может направить в налоговый орган заявление о её предоставлении и документы, подтверждающие право на льготу. Например, договор об использовании самоходных машин для сельхозработ, соглашение о поставке перевозке сельхозпродукции с указанием применяемых для этого транспортных средств и т.п. Такие заявление и документы могут быть представлены через личный кабинет налогоплательщика, по почте, через МФЦ. По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе с указанием оснований.

Более 1000 майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры уже легализовали свою деятельность Более тысячи лиц, занимающихся майнингом цифровой валюты, зарегистрировались в реестрах ФНС России. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут вести майнинг цифровой валюты с момента включения их в соответствующий реестр. Для этого достаточно направить заявление в электронном виде через специальный сервис «Майнинг Реестр». Физические лица могут осуществлять майнинг цифровой валюты в пределах 6000 киловатт-часов в месяц без включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты. Правовое регулирование майнинга цифровой валюты установлено Федеральными законами от 08.08.2024 № 221-ФЗ и от 25.10.2024 № 349-ФЗ. Вместе с тем всем майнерам необходимо ежемесячно отчитываться о полученной цифровой валюте через специальный раздел в личных кабинетах для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. С более подробной информацией о включении в реестры майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры, предоставлении отчетов о намайненной цифровой валюте, уплате налогов можно ознакомиться в отдельном разделе сайта ФНС России. Источник: информация ФНС России

Поступления налогов в консолидированные бюджеты новых регионов выросли в два раза Более 183 млрд рублей налогов поступило в консолидированные бюджеты новых регионов за 2024 год. По сравнению с 2023 годом показатели выросли в два раза, в частности: Донецкая Народная республика – 86,6 млрд руб. рост в 1,9 раза ; Луганская Народная республика – 59,5 млрд руб. рост в 1,9 раза Запорожская область – 23,5 млрд руб. рост в 2,6 раза ; Херсонская область – 13,5 млрд руб. рост в 2,6 раза . Основную долю поступлений составляет НДФЛ - 73,5 млрд руб. с ростом в 1,4 раза. Также на 10% увеличилась доля поступлений от коммерческого сектора по сравнению с предприятиями государственного сектора. В два раза отмечен рост поступлений по упрощенной системе налогообложения и налогу на профессиональный доход – в три раза. Общее количество представителей бизнеса, применяющих эти специальные налоговые режимы, увеличилось на 35% и составило 140 тыс. Кроме того, в новых регионах продолжается работа по противодействию нелегальной занятости. За 2024 год численность официально трудоустроенного населения увеличилась на 80 тысяч человек и сейчас составляет более 779 тысяч человек, а средняя заработная плата сотрудников организаций увеличилась на 57%. Источник: информация ФНС России

Самозанятые граждане могут продолжать обмениваться электронными документами и после завершения пилотного проекта Федеральная налоговая служба завершила пилотный проект по внедрению электронного документооборота с самозанятыми, который проводился с сентября 2024 года по март 2025 года. В рамках проекта самозанятые получили возможность с помощью мобильного приложения оператора электронного документооборота ЭДО или смартфона с функцией NFC составлять, подписывать и направлять своим заказчикам электронные акты выполненных работ/оказанных услуг. В пилотном проекте принимали участие три оператора ЭДО, реализовавшие у себя документооборот с самозанятыми гражданами. Участие в пилотном проекте для всех сторон было добровольным. Несмотря на формальное окончание пилотного проекта самозанятые граждане могут продолжать обмениваться электронными документами со своими заказчиками. Текущее законодательство это разрешает, а программное обеспечение операторов ЭДО готово к такому обмену. Для выстраивания взаимодействия самозанятому необходимо уточнить у своего заказчика готовность к обмену документами по ЭДО, а также выбрать оператора ЭДО, предоставляющего такие услуги. Источник: информация ФНС России

Россиянам напомнили об увеличенном налоговом вычете за занятия спортом. В 2025 году из расходов на занятия спортом можно вернуть до 19,5 тысячи рублей. Ранее эта сумма составляла 15,6 тысячи рублей. Деньги возвращаются тем, кто платит налог на доходы физических лиц НДФЛ . Таким образом, максимальная сумма, с которой можно вернуть этот налог в 2025 году, составляет 150 тысяч рублей, ранее лимит ограничивался 120 тысячами. Отмечается, что вернуть деньги можно только за занятия в спортивных организациях, которые включены в специальный перечень на сайте Минспорта: это более 4,5 тысячи фитнес-клубов и секций по всей стране. В 2024 году на возврат НДФЛ за занятия спортом в налоговые органы поступило 307 тысяч заявок. Это на 70% больше, чем в 2023 году. Общая сумма возврата выросла с 5,5 млрд рублей в 2022 году до 8 млрд рублей по состоянию на ноябрь 2024 года. С 1 января 2024 года вычет на спорт оформляется в упрощенном порядке - через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Налогоплательщику предлагается предзаполненное заявление, которое нужно проверить и заверить электронной подписью.

С 1 апреля будет действовать только один формат представления электронного счета-фактуры 1 апреля заканчивается переходный период, в течение которого у налогоплательщиков был выбор в применении форматов для составления электронных счетов-фактур. Приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970 два приложения, одно из которых приложение №2 действует до конца марта 2025 года. Таким образом, 1 апреля 2025 года для составления электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа можно будет использовать только формат, описанный в приложении №1 к приказу ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@. Счета-фактуры, сформированные после 1 апреля 2025 года по старому формату, будут нарушать требование Налогового кодекса, а значит, у налогоплательщика возникнут сложности при их учёте в рамках налога на добавленную стоимость. При этом если контрагенты начали документооборот до 1 апреля, то завершать его следует в том же формате, в котором он был начат, даже если использовался старый формат. Ключевое значение играет дата выставления счёта-фактуры, зафиксированная оператором электронного документооборота в подтверждении даты отправки. Источник: информация ФНС России

Поступления налогов в консолидированные бюджеты новых регионов выросли в два раза Более 183 млрд рублей налогов поступило в консолидированные бюджеты новых регионов за 2024 год. По сравнению с 2023 годом показатели выросли в два раза, в частности: Донецкая Народная республика – 86,6 млрд руб. рост в 1,9 раза ; Луганская Народная республика – 59,5 млрд руб. рост в 1,9 раза Запорожская область – 23,5 млрд руб. рост в 2,6 раза ; Херсонская область – 13,5 млрд руб. рост в 2,6 раза . Основную долю поступлений составляет НДФЛ - 73,5 млрд руб. с ростом в 1,4 раза. Также на 10% увеличилась доля поступлений от коммерческого сектора по сравнению с предприятиями государственного сектора. В два раза отмечен рост поступлений по упрощенной системе налогообложения и налогу на профессиональный доход – в три раза. Общее количество представителей бизнеса, применяющих эти специальные налоговые режимы, увеличилось на 35% и составило 140 тыс. Кроме того, в новых регионах продолжается работа по противодействию нелегальной занятости. За 2024 год численность официально трудоустроенного населения увеличилась на 80 тысяч человек и сейчас составляет более 779 тысяч человек, а средняя заработная плата сотрудников организаций увеличилась на 57%. Источник: информация ФНС России

С 1 января 2025 г действует прогрессивная шкала по НДФЛ ФНС: по доходам, полученным с 2025 года, устанавливается новая система налоговых ставок по НДФЛ В частности, ведомство информирует, что по доходам физических лиц - налоговых резидентов РФ в совокупности налоговых баз п. 2.1 ст. 210 НК РФ применяются следующие налоговые ставки: - 13%, если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн руб.; - 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год; - 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год; - 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год; - 22% для доходов более 50 млн руб. в год. Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ Канал PRAVO потребителя

Более 56 трлн рублей поступило в бюджетную систему в 2024 году ФНС России подвела итоги налоговых поступлений за 2024 год. Всего в бюджетную систему в прошлом году поступило 56,3 трлн рублей, что на 9,5 трлн рублей, или на 20,3% больше, чем в 2023 году. Поступления в консолидированный бюджет выросли год к году на 7,3 трлн рублей, или на 20,1%, до 43,5 трлн рублей, в федеральный бюджет - на 5,1 трлн рублей, или на 26,1%, до 24,8 трлн рублей, в консолидированные бюджеты субъектов РФ - на 2,2 трлн рублей, или на 13,1%, до 18,7 трлн рублей. Поступление страховых взносов на обязательное социальное страхование составило 12,8 трлн рублей, что на 2,2 трлн рублей, или на 20,9% больше, чем годом ранее. В консолидированный бюджет РФ поступил налог на прибыль на сумму 8,1 трлн рублей, рост на 129,3 млрд рублей, или на 1,6% вырос объем выплат дивидендов, увеличились ставки в связи с изменением законодательства, произошел рост процентов по ценным бумагам в связи с ростом ключевой ставки , НДФЛ – 8,4 трлн рублей, рост на 1,8 трлн рублей, или на 28,1%, НДС на товары, реализуемые на территории РФ – 8,7 трлн рублей рост на 1,6 трлн рублей, или на 21,6% , НДС на товары, ввозимые на территорию РФ – 662,9 млрд рублей рост на 53,1 млрд рублей, или на 8,7% . Поступление акцизов на товары, производимые в РФ, было отрицательным – минус 1,1 трлн рублей из-за роста возмещения по акцизу на нефтяное сырье за счет увеличения цены на нефть в декабре 2023 года – ноябре 2024 года на 10% при одновременном увеличении курса доллара в декабре 2023 года – ноябре 2024 года на 10,3%. Источник: информация ФНС России

Дайджест ФНС России разъяснила условия налогообложения хозпостроек физических лиц Налоговая политика и практика: что делать, если кассовый чек сформирован на неверную сумму Немного интересной статистики: на получение налоговых уведомлений через портал госуслуг дали согласие 8,5 млн граждан О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение объектов недвижимости за счет единовременной выплаты членам семьи в связи с гибелью смертью участника СВО Интересная статистика: каждый четвертый плательщик автоУСН занят в торговле При умышленном «встраивании» налогоплательщиком «технических» компаний налоговая реконструкция правомерна в случае, когда он сам представил документы, позволяющие определить размер реальных операций Обязанность подтвердить надлежащими относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами обоснованность применения налоговых вычетов по НДС лежит на налогоплательщике