tax_advise

Опубликованы ответы на типовые вопросы по исполнению гражданами налоговых уведомлений 2025 года Так на изменение размера налоговых начислений за 2024 год повлияли 1 применение в качестве налоговой базы новых результатов государственной кадастровой оценки объектов капстроительства за 2023 год вступивших в силу 01 01 2024 2 прекращение действия с 2024 года моратория на применение новых измененных в большую сторону результатов государственных кадастровой оценки земель 2022 года 3 применение сформированного Минпромторгом России на 2024 год перечня легковых автомобилейсредней стоимостью от 10 млн руб по которым налог исчисляется с повышающим коэффициентом 3 для 517 марок моделей версий в 2023 г было 449 4 вовлечение в налоговый оборот ранее незарегистрированных объектов недвижимости 1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество указанных в направленных им уведомлениях за 2024 год Исключение налогоплательщики отдельных пострадавших территорий Курской области для которых срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 04 09 2024 1222 07 12 2024 1735 Источник информация ФНС России persontaxes

Установлен единый предельный размер базы для исчисления страховых взносов на 2026 год Утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2026 года В отношении каждого физического лица база составит 2 979 000 рублей Основная категория плательщиков исчисляет страховые взносы на обязательное пенсионное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством медицинское страхование по общеустановленным единым тарифам в размере 30 в пределах установленной единой предельной величины базы 15 1 сверх нее Кроме того на 2026 год утвержден фиксированный размер страховых взносов на травматизм для плательщиков автоУСН Он установлен с учетом ежегодной индексации на коэффициент 1 076 и составит 2 959 рублей в год Источник информация ФНС России persontaxes

ФНС России разъяснила как отображается структура ИНН для организаций С 1 января 2026 года вступает в силу приказ ФНС от 26 06 2025 ЕД 7 14 559 Он утверждает в новой редакции порядок и условия присвоения применения а также изменения ИНН Корректировка связана с изменениями внесенными в отдельные положения ст 11 83 и 84 НК РФ и касаются документа подтверждающего постановку на учет Вместо свидетельства и уведомления о постановке на учет или снятии с него с начала следующего года будет выдаваться выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков Ранее выданные документы сохраняют свою силу и по прежнему подтверждают ИНН Структура ИНН и методика расчета контрольного числа а также структура и условия присвоения КПП не меняются в том числе и для организаций Новый порядок отображения ИНН и КПП через слэш не означает увеличение ИНН до 20 цифр Обращаем внимание что требований к отображению в документах ИНН и КПП через слэш или отдельными строками нет То есть по прежнему ИНН и КПП являясь отдельными реквизитами будут указываться в том же формате во всех документах где указываются и в настоящее время Например сейчас в декларациях на титульном листе ИНН и КПП отображаются как отдельными строками так и через слэш Изменения лишь коснулись третьего и четвертого знаков ИНН что явилось следствием перехода ряда региональных УФНС России на двухуровневую систему управления Источник информация ФНС России persontaxes

Для своевременного исполнения физическими лицами налоговых уведомлений за 2024 год остается один месяц 1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество указанных в направленных им уведомлениях за 2024 год Исключение налогоплательщики отдельных пострадавших территорий Курской области для которых срок уплаты продлен на 12 месяцев постановлениями Правительства РФ от 04 09 2024 1222 07 12 2024 1735 Форма налогового уведомления включает налоги подлежащие уплате сведения об объектах налогообложения налоговой базе сроке уплаты налогов а также реквизиты необходимые для их перечисления в бюджетную систему РФ QR и штрих код УИН банковские реквизиты платежа Оплатить налоги на единый налоговый счет можно с помощью сервиса Уплата налогов и пошлин в личном кабинете налогоплательщика личном кабинете на ЕПГУ Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться бесшовным сервисом оплаты одного из банков партнёров ФНС России в том числе по QR или штрих коду платежа указанного в налоговом уведомлении Исполнить налоговое уведомление без комиссии можно в банке организациях федеральной почтовой связи или МФЦ а также кассах местных администраций Источник информация ФНС России persontaxes

С 1 ноября 2025 года вступает в силу новый порядок учета и погашения задолженности физических лиц До 1 ноября пользователи личных кабинетов налогоплательщика на сайте ФНС России и Единого портала государственных и муниципальных услуг у которых есть налоговая задолженность получат уведомления об изменениях в порядке учета и погашения задолженности Нововведение вступает в силу с 1 ноября 2025 года Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 31 07 2025 287 ФЗ Новый порядок предполагает что в случае несогласия налогоплательщика с суммой налога спорные начисления не списываются с единого налогового счета налогоплательщика пока этот вопрос не решится в досудебном а в случае повторного несогласия в судебном порядке Чтобы заявить о несогласии нужно направить в налоговый орган заявление о перерасчете или жалобу Более подробно с новым порядком можно ознакомиться на промостранице на сайте ФНС России ФНС России обращает внимание налогоплательщиков должников что 1 ноября из сальдо ЕНС будут временно исключены долги образовавшиеся до этой даты и по которым налоговый орган уже обратился в суд Такой долг будет взыскан только после вынесения и вступления в силу судебного акта Если же налоговый орган не обратился в суд до 1 ноября то этот долг будет взыскан только если нет возражений налогоплательщика Возражения в виде заявления о перерасчете либо жалобы налогоплательщик сможет подать в налоговый орган в течение 30 рабочих дней с даты получения информационного сообщения которое налоговый орган направит после 1 ноября Источник информация ФНС России persontaxes

Налог на прибыль и доходы средства признаваемые средствами целевого финансирования и целевыми поступлениями Письмо Минфина России от 22 мая 2025 г 03 03 06 3 49979 Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28 02 2025 и сообщает что исчерпывающий перечень средств признаваемых средствами целевого финансирования и целевыми поступлениями не учитываемыми в целях налогообложения прибыли организаций установлен пп 14 п 1 и п 2 ст 251 Налогового кодекса Российской Федерации далее Кодекс Таким образом доходы полученные налогоплательщиком налога на прибыль организаций не поименованные в ст 251 Кодекса подлежат учету при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке Заместитель директора Департамента А А СМИРНОВ

НДФЛ с сумм компенсации работодателем ИП расходов работников на услуги бизнес залов VIP залов аэропортов в служебных командировках Письмо Минфина России от 22 мая 2025 г 03 04 05 50428 Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 26 03 2025 и по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает следующее Согласно п 1 ст 226 Налогового кодекса Российской Федерации далее Кодекс в частности индивидуальные предприниматели от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы указанные в п 2 ст 226 Кодекса обязаны исчислить удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц Указанные лица именуются в главе 23 Налог на доходы физических лиц Кодекса налоговыми агентами Таким образом при получении налогоплательщиком от налогового агента дохода подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц налоговый агент обязан исполнить обязанности предусмотренные в частности ст 226 Кодекса Перечень доходов освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц содержится в ст 217 Кодекса П 1 ст 217 Кодекса установлено что при оплате работодателем расходов связанных со служебной командировкой не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в частности фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно сборы за услуги аэропортов комиссионные сборы расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления назначения пересадок на провоз багажа расходы по найму жилого помещения оплате услуг связи получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта получению виз а также расходы связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту Таким образом суммы компенсации работодателем работникам их расходов за пользование услугами бизнес залов VIP залов в аэропортах в период нахождения в служебных командировках не содержатся в перечне не облагаемых налогом на доходы физических лиц расходов на командировки Заместитель директора Департамента Р А ЛЫКОВ

В Госдуму внесен законопроект упрощающий налогообложение имущества организаций В рамках реализации основных направлений бюджетной налоговой и таможенно тарифной политики РФ в Госдуму внесен законопроект который упростит налогообложение имущества организаций Так предлагается отменить обязанность российских организаций по самостоятельному расчету налогов на имущество и направлению в налоговые органы уведомлений об исчисленных авансовых платежах по налогам в отношении транспортных средств и объектов недвижимости налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости Изменение планируется ввести в действие с налогового периода 2027 года Это снизит административную нагрузку по представлению отчетности для 630 тыс юрлиц Для уплаты указанных налогов налоговые органы будут ежеквартально направлять организациям сообщения об исчисленных суммах налоговых платежей включая сведения об объектах налогообложения налоговой базе льготах сроках уплаты реквизиты для перечисления налогов на единый налоговый счет В связи с этим планируется продлить на один месяц предельный срок уплаты организациями авансовых платежей по указанным налогам начиная с первого отчетного периода 2027 года Кроме того законопроект уточняет порядок освобождения от налогообложения транспортных средств зарегистрированных на сельхозтоваропроизводителей Налоговая льгота в отношении тракторов комбайнов самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений специализированных автотранспортных средств используемых при сельхозработах для производства сельхозпродукции будет применяться в течение всего налогового периода независимо от срока их фактического использования в календарном году С 2026 г планируется освободитьорганизации от налога в отношении зданий и помещений предоставленных в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно исполнительной системы Источник информация ФНС России persontaxes

ФНС России подвела итоги работы в новых регионах за три года 5 октября исполнилось три года с момента когда ФНС России одной из первых открыла свои офисы в Донецкой и Луганской народных республиках а также в Запорожской и Херсонской областях На сегодня в новых регионах открыто 72 налоговых офиса К настоящему моменту регионы успешно прошли переходный период интегрировались в российское пространство и адаптировались к налоговому законодательству На налоговый учет встали более 210 тысяч налогоплательщиков За три года их количество увеличилось в семь раз а охват пользователей сервисами Службы увеличился до 82 Всего с 2022 года в бюджетную систему РФ от налогоплательщиков новых регионов поступило более 852 млрд руб С начала 2025 года 292 млрд руб прирост составил 23 к аналогичному периоду прошлого года В регионах официально трудоустроено 857 тыс человек а показатель средней заработной платы увеличился на 8 к 2024 году Драйвером экономического развития четырех регионов являются производственно добывающий сектор и сфера торговли которые концентрируют 74 выручки всех налогоплательщиков и 52 поступлений коммерческого сектора экономики Также за три года наблюдается стабильное увеличение выручки ключевых организаций коммерческого сектора которые за 2024 год продемонстрировали рост на 40 Этого удалось достичь в том числе за счет применения контрольно кассовой техники Сегодня работает 100 тыс кассовых аппаратов ежедневно фиксируемая выручка которых составляет около 3 млрд руб Такой эффект обеспечен за счет участия ФНС России в качестве координатора деятельности созданных региональными органами власти межведомственных штабов в Донецкой и Луганской народных республиках а также в Запорожской и Херсонской областях Одним из направлений их работы является взаимодействие с ключевыми поставщиками сырья для изготовления строительных материалов где за прошлый год сконцентрировано 32 всего объема выручки производственно добывающего сектора Источник информация ФНС России persontaxes

Промостраница поможет физическим лицам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год На сайте ФНС России размещена новая промостраница с информацией о налоговых уведомлениях направленных физическим лицам в 2025 году Здесь можно получить ответы на типовые вопросы что такое налоговое уведомление как его получить и исполнить что изменилось в налогообложении имущества по сравнению с прошлым годом как узнать о налоговых ставках кто имеет право на льготы что делать если налоговое уведомление не получено До 20 октября 66 5 млн налоговых уведомлений за период владения налогооблагаемым имуществом в 2024 году будут направлены по почте заказными письмами или размещены в личном кабинете налогоплательщика личном кабинете на ЕПГУ если налогоплательщики имеют доступ к этим сервисам Общий объем налогов подлежащих уплате в отношении зарегистрированных транспортных средств и недвижимого имущества физических лиц во всех уведомлениях составляет 410 млрд руб 12 к 2024 году Уведомления по налогам на имущество не направляются в следующих случаях 1 отсутствуют объекты налогообложения за 2024 год 2 есть льготы или иные установленные законодательством основания полностью освобождающие от уплаты налога 3 если общая сумма налогов составляет менее 300 рублей Исключение направление уведомления в календарном году по истечении которого утрачивается возможность его направления в соответствии с п 4 ст 52 НК РФ 4 наличие суммы положительного сальдо ЕНС переплаты по налоговым платежам учтенной на дату формирования налогового уведомления что повлекло отсутствие суммы налогов к уплате по такому уведомлению в связи с уменьшением на величину положительного сальдо для лиц не являющихся индивидуальными предпринимателями Источник информация ФНС России persontaxes