Увеличение налоговых проверок и рекордные доначисления в 2025 году

Налоговые проверки рост доначислений и новые риски для представителей бизнеса В первом полугодии 2025 года налоговые органы усилили контроль общее количество выездных проверок выросло на 15 по сравнению с прошлым годом а средние суммы доначислений в Москве и Санкт Петербурге достигли рекордных значений 120 68 млн и 248 79 млн руб соответственно сообщает Forbes Тенденция указывает на ужесточение практики налогового контроля и рост финансовой нагрузки на компании До 2024 года среднее доначисление росло за счет повышения эффективности налогового контроля Однако у любого роста есть предел После достижения максимальной эффективности есть только два пути для повышения доначислений в денежном выражении либо увеличивать количество проверок либо создавать новые агрессивные виды претензий к налогоплательщикам в надежде что суды их поддержат отмечает Антон Зыков партнер Департамента налогов и права компании ДРТ Эксперты отмечают сразу два процесса налоговые специалисты расширяют практику выездных проверок и одновременно усиливают претензионную активность Это приводит к резкому увеличению сверхвысоких доначислений от 1 млрд руб и выше что серьезно влияет на средние показатели Такая нагрузка становится критичной для представителей бизнеса повышая вероятность возникновения судебных споров В результате в 2025 году мы видим как рост числа проверок так и большое количество доначислений от 1 млрд руб и выше Очевидно что даже одна проверка со сверхвысокими доначислениями оказывает существенное влияние на среднюю величину подчеркивает Антон Зыков Команда ДРТ помогает компаниям адаптироваться к новым реалиям налогового контроля снижать риски доначислений и защищать интересы в спорах Подробнее об опыте и подходе на нашем сайте ЛицаДРТ

Права налогового органа об истребовании документов у банков будут расширены Пункт 2 ст 86 НК РФ предусматривает право налогового органа истребовать информацию у банков о наличии счетов и остаткам по счетам открытым организациям ИП и физлицам не являющимся ИП В проектируемом законе в указанный выше пункт будет добавлено право ФНС запрашивать также справки о наличии картотеки неоплаченных расчетных документов справки об оборотах по счету сведения о правах на использование корпоративных карт в случаях выявления расхождений между сведениями представленными банками и сведениями представленными налоговому органу такими организациями ИП и физлицами не являющимися ИП Для любителей почитать первоисточник проект закона за 1026190 8 мспживи мспдержись

У налоговых органов появится право на доступ на территорию налогоплательщика не только в момент проведения налоговой проверки Для этого изменят статью 91 в т ч ее название У сотрудников ФНС будет право не только на визит в помещение проверяемого лица в момент проведения выездной или камеральной проверки но и когда идет процедура рассмотрения материалов налоговой проверки Осмотр территорий и помещений а также объектов налогообложения может проводиться не только в момент проведения проверки но и при рассмотрении материалов налоговой проверки Если налогоплательщик препятствовал визиту налоговых инспекторов в том числе при рассмотрении материалов налоговой проверки налоговый орган сможет самостоятельно определить сумму налога к доплате В статью 92 НК РФ внесут такие же изменения Для любителей почитать первоисточник проект закона за 1026190 8 мспживи мспдержись

У ФНС нет ограничений по объему и составу истребуемых документов Сколько им надо столько вы дадите Должностное лицо налогового органа самостоятельно определяет объем документов а также отношение конкретных документов информации к деятельности налогоплательщика Получив требование мы с вами вместе с бухгалтерией порой недоумеваем как такое количество документов можно найти проверить отсканировать соответствующим образом заверить и затем отправить в ФНС Нам порой кажется что запросы на предоставление первички избыточны Но это наше мнение Каких либо ограничений по объему и составу истребуемых документов нормы налогового законодательства не содержат Для любителей почитать первоисточник письмо ФНС от 12 июля 2024 г N ЕА 2 15 10152 мспживи

В Приморском крае налоговая амнистия была применена в отношении 57 субъектов предпринимательства в таких сферах как торговля строительство производство услуги общественного питания и выставочная деятельность Как сообщили в УФНС по Приморскому краю в результате самостоятельных уточнений налоговых обязательств сумма поступившая в бюджет составила 172 млн руб В настоящее время еще 14 участников оценивают свои риски с целью принятия решения об изменении модели бизнеса За 9 месяцев текущего года проведено 5 выездных налоговых проверок по фактам дробления бизнеса за периоды попадающие под действия амнистии Их итогом стали дополнительные начисления в размере 298 млн руб Кроме того возмещен ущерб на сумму 389 млн руб в том числе налогоплательщиками применявшими схему дробления бизнеса но не попавшие под критерии налоговой амнистии Применяя положения об амнистии налоговые органы продолжают мониторинг и часть налогоплательщиков действительно отказались от схем дробления бизнеса Однако ряд организаций остаются под налоговым контролем В случае если они не используют период амнистии в качестве инструмента легализации и в 2025 г продолжат минимизировать налоговые обязательства налоговые органы назначат выездные проверки сообщила исполняющая обязанности начальника контрольного отдела УФНС Наталья Шмырова

Налоговая статистика 2025 По данным консалтинговой компании ТеДо 98 выездных налоговых проверок в первом полугодии 2025 года завершились доначислениями для бизнеса При этом средние суммы доначислений достигли рекордных показателей в Москве 120 68 млн рублей в Санкт Петербурге 248 79 млн рублей За последние семь лет наблюдается устойчивый рост как сумм доначислений по выездным так и по камеральным проверкам Хотя количество камеральных проверок с нарушениями снижается с 2022 года средний размер доначислений продолжает расти Налоговая служба усилила контроль за такими нарушениями как дробление бизнеса использование фирм однодневок и схемы минимизации налоговой базы Налоговики усовершенствовали систему оценки рисков теперь они заранее определяют потенциальных нарушителей и возможность доказать их вину Для компаний из группы риска проверки и доначисления практически неизбежны CFORussia исследование

Челябинская область вошла в пятерку регионов по объему доначисленных бизнесу штрафов и налогов Общая сумма составила более 12 миллиардов рублей Всего в 2024 году налоговые инспекции провели 1225 камеральных и 86 выездных аудитов Сегодня выездные проверки в основном направлены на компании которые покупают фиктивные вычеты для того чтобы снижать налоговую нагрузку При этом налоговые органы вызывают предпринимателей для беседы но бизнес периодически игнорирует такие рабочие встречи В этом и есть одна из основных ошибок Вместе с тем налоговые органы готовы к проверкам намного лучше чем предприниматели Подробнее в материале радио Business FM Челябинск bfm74

Сомнения налоговой службы в добросовестной работе бизнеса влекут за собой выездные проверки Согласно статистике федерального ведомства в этом году 98 таких проверок привели к дополнительным начислениям для предпринимателей Средние суммы доначислений растут как по итогам выездных налоговых проверок так и камеральных Особое внимание специалисты фискальной службы уделяют дроблению бизнеса использованию компаний однодневок и другим схемам по минимизации налоговой базы Само количество проверок оно снизилось а их эффективность собираемость увеличилась При этом по информации из налоговой инспекции Ивановской области при обжаловании таких решений в судах последние со стопроцентной вероятностью встают на сторону фискального органа То есть еще раз даем сигнал предпринимателям эту информацию услышать сделать определенные выводы и не допускать до проведения проверок ситуацию рассказал Александр Шорыгин уполномоченный по защите прав предпринимателей в Ивановской области

Права налоговых органов расширяют проводить осмотр территорий и делать выемку можно будет и рамках дополнительных мероприятий налогового контроля Дополнительные мероприятия налогового контроля сейчас могут реализовываться в виде истребования документов в соответствии со статьями 93 и 93 1 НК РФ допроса свидетеля проведения экспертизы Изменения в НК РФ добавляют сюда осмотр территорий документов предметов и выемку их По результатам налоговой проверки налогоплательщик может направить в ИФНС письменные возражения Рассмотрение материалов налоговой проверки проводится лично или через представителя Изменениями в статьи 100 и 101 НК РФ предлагается описать форму направления таких возражений лично почтой по ТКС через личный кабинет налогоплательщика или через Госуслуги а рассмотрение материалов проверки будет возможно с использованием видеоконференц связи Для любителей почитать первоисточник проект закона за 1026190 8 мспживи мспдержись

НК РФ не запрещает повторно осматривать территорию помещение и документы проводя выездную проверку www v2b ru 2025 10 02 nk rf ne zapreschaet povtorno osmatrivat territoriu pomeschenie i Налоговый орган провел выездную налоговую проверку организации по всем налогам В ходе нее инспекция вынесла два постановления с целью осмотреть территорию помещения и документы налогоплательщика Организация посчитала что повторный осмотр незаконен Она обратилась в вышестоящую инстанцию с заявлением об отмене второго постановления Так как оно не было удовлетворено общество подало исковое заявление с аналогичным требованием Первая инстанция признала требование правомерным и отменила оспариваемое постановление Суд пришел к выводу что оба документа идентичны Новые основания и обоснованные мотивы повторить осмотр инспекция не представила Апелляционный суд пришел к противоположному выводу Он отменил решение первой инстанции и отказался удовлетворить требования истца Кассационный суд с ним согласился Суды руководствовались следующим инспекция обосновала необходимость провести повторный осмотр Его результат отражен в акте проверки не представлено доказательств того что принятием постановления контролеры нарушили права и законные интересы истца при ведении бизнеса факт того что осмотр проведен повторно не свидетельствует о нарушении прав заявителя негативные последствия для налогоплательщика в результате проведения осмотра по второму разу не наступили повторный осмотр во время проверки не запрещен НК РФ