Верховный суд уточнил практику по доначислению налогов для компаний с самозанятыми работниками

Суды трех инстанций отменили решение налоговиков которые сочли что под договорами с самозанятыми скрываются трудовые отношения Организация в которой были наемные работники привлекала двух самозанятых За год в общей сложности им перечислили более 1 млн рублей ФНС сочла что здесь имеют место трудовые отношения и доначислила НДФЛ и страховые взносы Инспекторы руководствовались тем что выполнение спорных работ совпадает с основной деятельностью организации Договоры носят систематический характер и заключены по типовой форме К тому же в них предусмотрена материальная ответственность исполнителей за имущество которое может быть предоставлено в связи с исполнением договора а также за необходимую для работы документацию Организация обратилась в суд который ее поддержал Доводы суда были следующие 1 В договорах не определен режим работы самозанятых не указана продолжительность рабочего дня возможность оформления отпусков больничных листов 2 Спецификации к договорам содержат расценки за конкретный вид выполняемых работ Средства перечислялись только после оформления акта Не доказано что аналогичную работу проделывали также и лица состоящие в штате организации За работу спорным самозанятым платили гораздо больше чем зарплата которая установлена штатным сотрудникам Самозанятые использовали личные инвентарь и оборудование при выполнении работ 3 Проверяемый период был ограничен одним годом и инспекция не установила что компания является единственным заказчиком указанных самозанятых 4 Трудовые договоры были заключены с 14 сотрудниками в то время как с самозанятыми только два Суды пришли к выводу что подмена трудовых отношений гражданско правовыми в данном случае не доказана решение инспекции отменено кассация Ф10 2279 2024 по делу А35 10768 2022

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС России вынесла решение по делу о доначислении компании НДФЛ за сотрудников которые были оформлены как самозанятые но по оценке налоговиков состояли в полноценных трудовых отношениях с фирмой Суд пришел к выводу что предприятие должно доплатить в бюджет НДФЛ в полном объеме а автоматически зачесть то что уже было уплачено самозанятым в качестве налога на профессиональный доход нельзя ВС таким образом формирует однозначный подход говорят опрошенные РБК юристы Похоже Росгосцирк ждут большие проблемы Как всем хорошо известно Бушкова дала указания директорам филиалов уволить много лет работавших работников По факту они продолжали работать по документам родственников и знакомых оформленных самозанятыми Цель оптимизировать затраты по НДФЛ t me rbc news 128286

Признаётся ли дроблением деятельность двух организаций применяющих общий режим налогообложения Да И не потому что при объединении они должны платить страховые взносы по общей ставке со взносами как раз всё в порядке вопросов к ним нет А что же не так Читаем Часть 1 Компания мама 250 сотрудников Компания дочка 20 сотрудников Виды деятельности у компаний не пересекаются Обе организации в период охваченный выездной проверкой применяли основную систему налогообложения Дробление Ага На общей системе налогообложения Ага А так бывает Ага бывает Все три инстанции были единодушны в мнении что 237 миллионов надо заплатить в бюджет В основу решения налогового органа о привлечении к ответственности легли его выводы о нарушении проверяемой организацией нашей любимой статьи 54 1 НК РФ в связи с формальным разделением деятельности между двумя организации которое заключалось в выделении из состава проверяемого налогоплательщика в качестве производственного отдела с целью ухода от исполнения налоговой обязанности в том числе путем искажения сведений о фактах хозяйственной жизни об объектах налогообложения подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете В проверяемом периоде проверяемая компания занималась строительством зданий Умышленные действия по мнению ФНС выражаются в том что организация создала дочку которая является взаимозависимым лицом На дочку был выведен производственный отдел поэтому учет всех доходов и всех расходов дочки подлежит учету в налогооблагаемой базе проверяемой организации Гениально Получается что деятельность любых дочек под запретом А как же Гражданский Кодекс Да но нет Ибо есть нюанс Что подтверждает позицию налогового органа 1 Оба общества находились на одной площадке и использовали одно имущество 2 Оплата по договорам субаренды не проводилась 3 Единые кадровые ресурсы например есть сотрудники которые получают доход в нескольких организациях входящих в группу 4 Единственным покупателем у дочки является ее мать 5 Отчетность подавалась с одного ip адреса 6 Проверяемая компания делала платежи за свою дочку что означает что ведение деятельности дочки в т ч осуществление расходов возложено на мать 7 Расчеты за выполненные для матери работы в адрес дочки производились не всегда Указанные выше факты позволили налоговому органу и суду сделать вывод о том что дочка является частью аффилированной группы целью создания которой является подтверждение проверяемому налогоплательщику налоговых вычетов по НДС и расходов в целях налогообложения прибыли Продолжение читайте в части 2 Для любителей почитать первоисточник Дело А60 30087 2024 г Екатеринбург мспживи мспсудится

Юристы рассказали о новых правилах уплаты подоходного налога при работе из ОАЭ www vedomosti ru economics articles 2025 08 22 1133392 yuristi rasskazali o pravilah uplati podohodnogo naloga СИДН с Эмиратами впервые урегулировало вопрос налогообложения при удаленной занятости

Юристы рассказали о новых правилах уплаты подоходного налога при работе из ОАЭ Россия в подписанном соглашении об избежании двойного налогообложения с ОАЭ впервые четко урегулировала вопрос обложения НДФЛ заработков полученных при выполнении работы удаленно рассказали Ведомостям юристы занимающиеся вопросами международного налогообложения Удаленная работа по трудовому договору или дистанционное оказание услуг по другим видам контрактов будет признаваться работой по найму в государстве резидентом которого является работодатель или заказчик Причем на это не влияет где физически находился сотрудник или исполнитель Эта норма актуальна в первую очередь для релокантов говорят эксперты После вступления соглашения в силу его нормы касающиеся трудовых доходов удаленщиков будут идентичны положениям НК ликвидируя возможные споры о фактическом месте выполнения трудовых функций Подпишитесь на Ведомости

Верховный суд сформировал практику по спорам о доначислении НДФЛ бизнесу оформляющему работников как самозанятых В начале августа Судебная коллегия по экономическим спорам ВС России вынесла решение по делу о доначислении компании НДФЛ за сотрудников которые были оформлены как самозанятые но по оценке налоговиков состояли в полноценных трудовых отношениях с фирмой Суд пришел к выводу что предприятие должно доплатить в бюджет НДФЛ в полном объеме а автоматически зачесть то что уже было уплачено самозанятым в качестве налога на профессиональный доход нельзя ВС таким образом формирует однозначный подход говорят опрошенные РБК юристы Налог который платили такие фиктивные самозанятые не должен идти в зачет недобросовестному работодателю который уклонялся от налогов Однако он может быть зачтен в недоимку при соответствующем волеизъявлении самозанятых работников К этому механизму у юристов остаются вопросы Подробности в подписке РБК Следить за новостями РБК в Telegram

Новое в судебной практике компания мать и компания дочь применяют ОСН ФНС доначисляет налоги матери в связи с тем что имеются признаки дробления то есть необоснованного разделения бизнеса на две компании Фискальная служба просто складывает доходы обеих организаций и получает итоговую сумму НДС и налога на прибыль которые должна была заплатить мать А что суд Ждите разбор дела Как думаете суд на чьей стороне налогоплательщик конечно Ведь там упрощенки нет злоупотребления правами на применение спецрежимов не имеется ставьте если Горячая пишет значит точно на стороне налогового органа ставьте Вот так мспживи

ОАЭ Россия СИДН удаленщики платят подоходный налог НДФЛ по месту своего налогового резидентства Россия в подписанном соглашении об избежании двойного налогообложения СИДН с ОАЭ впервые четко урегулировала вопрос обложения НДФЛ заработков полученных при выполнении работы удаленно Россия и ОАЭ подписали СИДН в феврале 2025 г арабская сторона ратифицировала документ в апреле а российская в июле Новые правила вступают в силу с 1 января 2026 г Согласно п 4 межправительственного протокола является частью СИДН удаленная работа по трудовому договору или дистанционное оказание услуг по другим видам контрактов будет признаваться работой по найму в государстве резидентом которого является работодатель или заказчик Причем на это не влияет где физически находился сотрудник или исполнитель По общему правилу прописанному в соглашении любые доходы от работы по найму облагаются в государстве резидентом которого является такой сотрудник или исполнитель если только он не работает в другом государстве стороне договора ОАЭ в настоящее время являются для ФНС России наиболее прозрачной иностранной налоговой юрисдикцией партнером

Часть 2 Часть 1 читайте здесь А что суд Применение искусственных юридических конструкций для хозяйственных операций не содержащих признаков противоправности но лишенных хозяйственного смысла и не имеющих объяснений неналоговыми причинами рассматривается в данном случае как злоупотребление правом в сфере налоговых правоотношений Анализ движения материалов товарный баланс показал отсутствие у налогоплательщика производственной необходимости в товаре для выполнения работ сданных заказчику товара поставленного реальными поставщиками было достаточно для выполнения работ принятых заказчиками В данном случае то самое привычное уже нам понятие дробления суд использует в другом смысле это когда налогоплательщик для получения налоговой экономии использует другие организации обеспечивающие формальное право на применение вычетов по НДС путем искусственного оформления пакета документов при отсутствии реальных хозяйственных операций А что с реконструкцией спросите вы Оснований для её применения не имеется Почему Документооборот между организация был формальным Для любителей почитать первоисточник Дело А60 30087 2024 г Екатеринбург Часть 1 читайте тут мспживи мспсудится

Россия в подписанном соглашении об избежании двойного налогообложения СИДН с ОАЭ впервые четко урегулировала вопрос обложения НДФЛ заработков полученных при выполнении работы удаленно юристы занимающиеся вопросами международного налогообложения Ранее в других подобных международных договорах не упоминалась такая форма занятости что приводило на практике к случаям взимания подоходного налога сразу в двух странах Россия и ОАЭ подписали СИДН в феврале 2025 г Новые правила вступают в силу с 1 января 2026 г Переговоры шли более двух лет