Налоговые изменения: новые возможности для расчета НДФЛ и льготы при продаже недвижимости

Об НДФЛ с дохода от продажи построенного жилого дома Минфин России отметил, что в общем случае для целей налогообложения минимальный предельный срок владения проданным объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности. Также разъясняем, что на основании пункта 6 статьи 210 НК РФ налоговая база по доходам, в частности, от продажи имущества за исключением ценных бумаг и или доли долей в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 НК РФ, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 в части, относящейся к проданным имуществу и или доле долям в нем пункта 1 статьи 220 НК РФ, а также с учетом особенностей, установленных статьей 214.10 НК РФ. На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 НК РФимущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ налогоплательщик вправе на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного недвижимого имущества. Таким образом, доход от продажи построенного жилого дома может быть уменьшен на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных со строительством проданного жилого дома. Источник: Письмо Минфина России от 29.04.2025 № 03-04-05/43550.

Специалисты УФНС России по ДНР провели вебинар на тему налоговых вычетов и способов их получения. Слушателям рассказали, что право на него имеет резидент Российской Федерации, если он уплачивает НДФЛ. При этом уменьшению подлежит облагаемый таким налогом доход, а не сама сумма НДФЛ. Налоговым кодексом РФ предусмотрено несколько видов налоговых вычетов. Для каждого из них установлен свой предельный размер. К наиболее востребованным относятся стандартные, социальные и имущественные вычеты. Размер стандартных вычетов зависит от категории налогоплательщика: ⏺льготные категории граждан могут заявить вычет в размере 500 руб. или 3 тыс. руб. в зависимости от льготной категории; ⏺вычеты на детей предоставляются обоим родителям попечителям или опекунам . Их сумма составляет 1,4 - 12 тыс. руб. в месяц в зависимости от количества детей и наличия инвалидности ; ⏺вычет за выполненные нормативы ГТО в размере 18 тыс. руб. могут получить награжденные таким знаком отличия или подтвердившие полученный знак. Важное условие – прохождение диспансеризации. Социальные вычеты предоставляются по расходам на благотворительность, обучение, лечение, фитнес, добровольное личное страхование, уплату взносов по добровольному пенсионному страхованию и другие. В общем случае такие вычеты определяются в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 тыс. руб. в совокупности за исключением расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей . Имущественные вычеты можно оформить: при приобретении жилья или земельного участка для его строительства - в размере не более 2 млн руб.; если для покупки привлекались целевые кредиты займы - в пределах 3 млн руб. по уплаченным процентам; при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка - в размере выкупной стоимости изъятого имущества. ⌨ Получить налоговые вычеты можно, представив в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, через работодателя или воспользовавшись упрощенным порядком. Последний способ позволяет заявить право на налоговый вычет через «Личный кабинет для физических лиц» без представления подтверждающих документов.

ФНС России рекомендовала формы документов для льгот по долгосрочным сбережениям Налогоплательщики для освобождения от НДФЛ могут применять заявление о выдаче справки налогового органа.

ФНС России рекомендовала формы документов для льгот по долгосрочным сбережениям С 1 января 2024 года при определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются, в частности, суммы выплат по договорам долгосрочных сбережений ДДС , заключенным физическими лицами с российскими НПФ в свою пользу и в пользу членов семьи и или близких родственников, превышающие суммы уплаченных этими физлицами сберегательных взносов, а также средств пенсионных накоплений, переведенных в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса, и сумм дополнительных стимулирующих взносов по соответствующему договору, в пределах 30 млн руб. по каждому договору и 30 млн руб. за каждый налоговый период, если основания для назначения таких выплат наступают не ранее чем через 10 лет с даты заключения ДДС и в течение срока его действия налогоплательщик не имел одновременно более двух других ДДС, за исключением случаев прекращения договора с переводом денежных выкупных сумм в другой НПФ абзац 9 п. 1 ст. 213.1 НК РФ Письмо ФНС России от 11 июня 2025 г. № БС-4-11/5750@ . Исключение из налоговой базы сумм, указанных в абзаце 9 п. 1 ст. 213.1 НК РФ, осуществляется налоговым агентом при условии представления справки налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров долгосрочных сбережений. В связи с этим ФНС рекомендует форму Заявления о выдаче справки налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров долгосрочных сбережений в целях применения пункта 1 статьи 213.1 Кодекса форма по КНД 1112555 , формат представления и порядок заполнения указанного заявления. Кроме того, в письме приведены формы Сообщения об отказе в выдаче справки о соблюдении условия о количестве договоров долгосрочных сбережений, предусмотренного пунктом 1 статьи 213.1 Кодекса форма по КНД 1125390 и Справки о соблюдении условия о количестве договоров долгосрочных сбережений, предусмотренного пунктом 1 статьи 213.1 Кодекса форма по КНД 1160307 .

Если при продаже квартиры второго ребенка еще не было в проекте, льгота по НДФЛ все равно будет. Эта и другие новости — в обзоре главреда. С 1 сентября 2025 коды ОКВЭД поделят на два типа: заявительного, которые указывают при регистрации, и отчетного — их рассчитает Росстат. Собрали понятную табличку. Депутат Госдумы предлагает закрепить механизм автоматической ежегодной индексации социального налогового вычета по НДФЛ на дополнительное образование, в том числе детские секции. Госдума приняла важные правительственные поправки к законодательству об обществах с ограниченной ответственностью. С 1 сентября 2025 года ООО станет гибче. Эксперимент-2025 с проверкой ОСАГО по камерам хотят отменить. Теперь водителей без ОСАГО предлагается сразу штрафовать.

С 1 сентября 2025 ОКВЭД поделят на два типа — заявительные и расчетные С 01.09 вступят в силу изменения в части указания типов ОКВЭД. Об этом рассказали на вебинаре сотрудники регионального УФНС. Изменения введены законом от 28.12.2024 № 529-ФЗ и постановлением Правительства от 27.05.2025 № 728, напомнила старший государственный налоговый инспектор отдела регистрации и учета налогоплательщиков № 2 УФНС Коми Наталья Алехина. Коды ОКВЭД будут двух типов: заявительного и отчетного. Смотрите таблицу.

Спроси что угодно — умный ИИ уже готов ответить

Специалисты УФНС России по ДНР провели вебинар на тему налоговых вычетов и способов их получения. Слушателям рассказали, что право на него имеет резидент Российской Федерации, если он уплачивает НДФЛ. При этом уменьшению подлежит облагаемый таким налогом доход, а не сама сумма НДФЛ. Налоговым кодексом РФ предусмотрено несколько видов налоговых вычетов. Для каждого из них установлен свой предельный размер. К наиболее востребованным относятся стандартные, социальные и имущественные вычеты. Размер стандартных вычетов зависит от категории налогоплательщика: ⏺льготные категории граждан могут заявить вычет в размере 500 руб. или 3 тыс. руб. в зависимости от льготной категории; ⏺вычеты на детей предоставляются обоим родителям попечителям или опекунам . Их сумма составляет 1,4 - 12 тыс. руб. в месяц в зависимости от количества детей и наличия инвалидности ; ⏺вычет за выполненные нормативы ГТО в размере 18 тыс. руб. могут получить награжденные таким знаком отличия или подтвердившие полученный знак. Важное условие – прохождение диспансеризации. Социальные вычеты предоставляются по расходам на благотворительность, обучение, лечение, фитнес, добровольное личное страхование, уплату взносов по добровольному пенсионному страхованию и другие. В общем случае такие вычеты определяются в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 тыс. руб. в совокупности за исключением расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей . Имущественные вычеты можно оформить: при приобретении жилья или земельного участка для его строительства - в размере не более 2 млн руб.; если для покупки привлекались целевые кредиты займы - в пределах 3 млн руб. по уплаченным процентам; при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка - в размере выкупной стоимости изъятого имущества. ⌨ Получить налоговые вычеты можно, представив в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, через работодателя или воспользовавшись упрощенным порядком. Последний способ позволяет заявить право на налоговый вычет через «Личный кабинет для физических лиц» без представления подтверждающих документов.

ФНС России рекомендовала формы документов для льгот по долгосрочным сбережениям Налогоплательщики для освобождения от НДФЛ могут применять заявление о выдаче справки налогового органа.

Проценты по договору займа от физлица облагают НДФЛ, а не НПД: Верховный суд включил позицию в обзор Организация получила от своего гендиректора процентный займ. Она удерживала и уплачивала НДФЛ с полученных заимодавцем процентов до 1 января 2021 года. Затем он стал платить с процентов НПД. При проверке налоговики доначислили НДФЛ и оштрафовали организацию. Апелляция и кассация поддержали ее. ВС РФ встал на сторону инспекции: объект НПД — доход от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав ; проценты по договору займа относят к пассивному доходу. Их получение не связано с активными действиями физлица; при передаче денег по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав; проценты облагают НДФЛ. Организацию-заемщика признают налоговым агентом. Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 2 2025 Читать новость на сайте КонсультантПлюс Получить бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс #бухгалтеру

ФНС России VK Уже сейчас налогоплательщики могут рассчитать сумму налога от банковских вкладов В личных кабинетах физлиц размещена информация о сумме полученных в прошлом году процентных доходах от банковских вкладов. Итоговая сумма, которую необходимо уплатить, будет направлена осенью в уведомлении вместе с имущественными налогами. НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца в календарном году За 2024 год максимальное значение ключевой ставки составляло 21%, необлагаемый минимум за 2024 год составляет 210 тыс. рублей 1 млн рублей 21% . Полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению. Пример: В 2024 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход 200 тыс. рублей. В этом случае ему не придется платить НДФЛ с полученного дохода. Если доход составит, например, 300 тыс. рублей, то НДФЛ по ставке 13% составит 11 700 рублей. Заплатить такой налог необходимо не позднее 1 декабря 2025 года.