ФНС утвердила новые формы деклараций и заявлений для налоговых вычетов

Новая форма налоговой декларации по УСН Внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Новая форма вступает в силу со 2 января 2025 года и применяется с подачи налоговой декларации за 2024 год. Обязанность индивидуальных предпринимателей подавать налоговую декларацию не зависит от результатов предпринимательской деятельности. Это означает, что ИП отправляет налоговую декларацию по УСН даже при отсутствии дохода от своей работы. ИП должны подать налоговую декларацию за 2024 год не позднее 25 апреля 2025 года. В случае непредставления в течение 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая инспекция может приостановить операции по расчетным счетам ИП или наложить штраф в размере 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Однако есть ограничения: минимальный размер штрафа составляет не менее 1 000 рублей, а максимальный — не более 30 процентов от суммы налога.

Новая форма декларации по налогу на прибыль Будет применяться с 2025 года. Приказ ФНС №ЕД-7-3/830@ опубликован на официальном сайте правовой информации. В этом году в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены многочисленные изменения, направленные на улучшение налоговой системы и реализацию отдельных положений основных направлений налоговой политики. В частности, введены следующие изменения: повышение ставки налога на прибыль до 25% уточнение налоговых льгот для высокотехнологичных организаций снижение налога на прибыль за счет инвестиций в основные средства и нематериальные активы; уточнение порядка налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний. В связи с этим ФНС разработала и утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль, а также электронный формат декларации и порядок ее заполнения. Из документа исключены разделы, предназначенные для консолидированных групп налогоплательщиков. В связи с этим из формы декларации удалены приложения № 6, 6а и 6б к листу 02. В подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 добавлен реквизит «КПП организации или обособленного подразделения». Это позволит в дальнейшем использовать эти подразделы для декларирования сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в одной декларации, подаваемой по месту нахождения организации. В подразделе 1.3 раздела 1 предусмотрены фиксированные сроки уплаты налога в федеральный бюджет с определенных видов доходов, которые будут указываться с кодами, соответствующими этим доходам в листах 03 и 04. Коды были переработаны и систематизированы по видам доходов проценты, дивиденды, другие доходы . Кроме того, приказ уточняет перечень контрольных соотношений показателей налоговой декларации, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации. В настоящее время эти соотношения утверждены приказом ФНС от 29 февраля 2024 года № ЕД-7-3/164@. Новая форма декларации по налогу на прибыль и соответствующий электронный формат должны использоваться для отчетности за периоды, начинающиеся с 2025 года. С 2026 года налоговая декларация по этой форме должна подаваться, в том числе иностранными организациями, осуществляющими деятельность в России через постоянные представительства, определяемые в соответствии с пунктом 2 статьи 306 Налогового кодекса РФ.

🔥 Акция для пользователей Tek.fm *Нажми тут

Изменилась форма налоговой декларации УСН Осенью появился приказ ФНС России от 02 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@. Этим приказом установлена новая форма налоговой декларации. ИП должны подать налоговую декларацию за 2024 год не позднее 25 апреля 2025 года. Если не подать налоговую декларацию в течение 20 рабочих дней после дедлайна, то налоговая может приостановить операции по расчетным счетам ИП. Может оштрафовать: 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании несвоевременно представленной налоговой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Есть низший и высший пределы штрафа — не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога, подлежащей уплате.

Утвердили новую декларацию по налогу на прибыль Опубликован приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ с новой формой декларации. В приложении №2 изменились строки, где отражают косвенные расходы. В подразделах 1.1 и 1.2, где отражаются начисленные авансовые платежи, добавили поле для КПП. В разделе 1 появилась строка 012 приложения 1 к листу 02 доходы от покупных товаров . Изменили приложение №3 к листу 02, где сейчас отражают начисление налога с дивидендов. В приложении №7 к листу 02 добавили новый раздел Д — «Расчет федерального инвестиционного налогового вычета». За 2024 год декларацию по налогу на прибыль надо будет сдать по действующей сейчас форме, а за 1 квартал 2025 — уже по новой форме.

Утвердили заявления для упрощенного вычета по НДФЛ Чтобы получить имущественный, социальный, инвестиционный вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке, вместо декларации 3-НДФЛ нужно заявление. Форму таких заявлений утвердила ФНС. Приказ от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@ опубликован на федеральном портале. При упрощенном способе документы, подтверждающие расходы, не нужны. Все данные будут в личном кабинете, в том числе предзаполненное заявление. Новые формы заявлений применяются с 1 января 2025 года.

Декларация по налогу на прибыль: ФНС обновила форму Налоговая служба скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Обновленную версию российским организациям нужно подавать начиная с первого отчетного периода 2025 года. Среди изменений: в подраздел 1.1 раздела 1 добавили строку 056, в подраздел 1.2 – строку 206. В них надо указать КПП места нахождения организации подразделения ; подраздел 1.3 раздела 1 теперь называется "Налог с отдельных видов доходов". В него внесли строки с фиксированными сроками уплаты налога с отдельных видов доходов. Суммы налога нужно приводить по кодам проценты, дивиденды, иные доходы ; в приложении 1 к листу 02 не надо выделять в доходах выручку от продажи покупных товаров. Для этого исключили строку 012. Также приложение дополнили новыми строками, например: 108 – для доходов в виде процентов по долгам любого вида и 109 – для доходов в виде положительной курсовой разницы; из декларации исключили приложения 6, 6а, 6б к листу 02. Документ: Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ Читать новость на сайте КонсультантПлюс Получить бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс