ВС разъяснил налогообложение доходов от займов для самозанятых

НДФЛ по новым правилам Напоминаю об изменениях налоговой системы. Главным нововведением стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с максимальной ставкой 22%. Таким образом, с начала 2025 года для физических лиц с годовым доходом до 2,4 млн руб. включительно в среднем не больше 200 тыс. руб. в месяц будет действовать ставка 13%. Ставка 15% — для части годового дохода выше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. включительно в среднем выше 200 тыс. руб. и до 416,7 тыс. руб. включительно в месяц . Ставка 18% — для части годового дохода выше 5 млн руб. и до 20 млн руб. включительно в среднем выше 416,7 тыс. руб. и до 1,670 тыс. руб. включительно в месяц . Ставка 20% — для части годового дохода выше 20 млн руб. и до 50 млн руб. включительно в среднем выше 1,670 тыс. руб. и до 4,170 тыс. руб. включительно в месяц . Ставка 22% — для части дохода выше 50 млн руб. в год, или выше 4,170 тыс. руб. в месяц. Важно отметить, повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Например, если гражданин зарабатывает 6 млн руб. в год, или в среднем 500 тыс. руб. в месяц, для него будут действовать три ставки налога на протяжении года: С января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,400 тыс. руб., — 13%. С мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн руб., — 15%. С ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне выше 5 млн руб. и до 20 млн руб., — 18%. Ставка налога для самозанятых останется прежней — 4% с доходов граждан без статуса ИП или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2,400 тыс. руб. До начала следующего года в России будет действовать двухступенчатая шкала НДФЛ — 13% с годового дохода до 5 млн руб. и 15% с превышения. Федеральный закон от 12 июля 2024 Г. N 176-ФЗ

Снизят лимит доходов для ставки НДФЛ 13% С 2025 года будете удерживать НДФЛ по ставке 13 процентов с зарплаты и аналогичных выплат до тех пор, пока доходы сотрудника не превысят 2,4 млн руб. с начала года. Письма чиновников со свежими выводами найдете в таблице-справочнике в этой статье << #полезное Журнал «Главбух»

ВС: выдача займов под проценты не подпадает под 6% налога самозанятого Верховный суд ВС рассмотрел спор между компанией «Автобаза-М» и московской налоговой инспекцией №35 о том, каким налогом облагается доход от выданного гражданином займа, если тот является самозанятым, пишет «Коммерсантъ». Учредитель и гендиректор «Автобазы-М» Дмитрий Молодцов в 2019 году выдал своей компании заем на сумму 4,25 млн рублей под 30% годовых. Сначала компания как налоговый агент удерживала 13% НДФЛ с выплачиваемых процентов и перечисляла их в бюджет. Однако затем бизнесмен получил статус самозанятого и с 2021 года стал сам платить налог на профессиональный доход НПД в размере 6%. ВС счел необходимым доначисление подоходного налога по ставке 13%, поскольку доходы гражданина в виде процентов по займу относятся к «пассивному доходу», то есть в понимании Налогового кодекса РФ они «не связаны с активной деятельностью лица». Читайте поедробнее на сайте

Верховный суд вывел часть самозанятых из-под налоговых льгот. Как пишет «Ъ», высшая инстанция разъяснила, что, к примеру, ростовщики, то есть физические лица, выдающие займы, должны платить обычный НДФЛ. Юристы называют решение прецедентным и предполагают, что в дальнейшем нанимать сотрудников по схемам самозанятости также станет невыгодно. Поводом для решения ВС стала тяжба налоговой службы с гражданином, который предоставил заем своей фирме, а потом получил льготный статус и стал платить налог по ставке 6%. В ФНС посчитали, что так он попытался сократить выплаты. Елена Якушева, партнер адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры»: «Поскольку сейчас государство нацелено идти по программе максимально возможного пополнения бюджета, в том числе и за счет налогов, на практике платежи могут очень сильно поменяться. Сдача в аренду, предоставление займов, дивиденды от деятельности ООО и других юридических лиц — перечень оснований для повышенной ставки налогообложения расширился максимально сильно. Многие остались с вопросом, зачем они вообще выходили на активное налогообложение своих доходов».

ФНС разъяснила, как рассчитывается НДФЛ с процентных доходов по депозитам в налоговых уведомлениях В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам остаткам на счетах в российских банках. Налог в его действующей редакции введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан был введен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам остаткам на счетах , полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже подлежат налогообложению. Налогоплательщику не нужно ничего самостоятельно рассчитывать. Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога. Стоит отметить, что это касается не всех граждан с процентными доходами. НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в календарном году. Учитывая, что за 2023 год максимальное значение такой ключевой ставки было определено по состоянию на 1 ноября в размере 15%, необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тыс.рублей 1 млн рублей 15% . Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению. Например, в 2023 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход 200 тыс. рублей. Таким образом, под налогообложение попадает сумма 50 тыс. рублей. НДФЛ по ставке 13% составит 6500 рублей. Если cовокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, то ставка по НДФЛ составит 15% 7500 рублей . А если доход по вкладам не превысил 150 тыс. рублей, то налога не возникает. Заплатить такой налог необходимо не позднее 2 декабря 2024 года т.к. 1 декабря – выходной день . Источник: информация ФНС России

Новости: Компания из Сколково не включает проценты на остаток по счету в лимит дохода для налоговых льгот Утрата права на УСН будет считаться с первого числа месяца превышения лимита, а не с начала квартала Новые правила по НДФЛ от матвыгоды с займов и продажи долей в ООО: экспертные разборы за неделю У субподрядчиков будут проверять наличие опыта для заключения госконтрактов Принимать на работу можно и без военного билета Документы: Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/94165 от 22.11.2021 Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ: Определение № 301-ЭС21-16598 от 27.12.2021 Блоги компаний: Оценка движимого имущества: основы оценки, подходы, методы

Новости: Доходность по вкладам выросла до 24% Итоги дня: в Китае будут делать летающие авто, приклеенный к стене банан продадут за 1,5 млн долларов, а трудовые права женщин будут лучше защищены Материнский капитал разрешат использовать сразу после рождения ребенка Документы: ФНС РФ: Письмо № БС-2-11/15246@ от 21.10.2024 Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/97745 от 09.10.2024 Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/97821 от 09.10.2024 Минфин РФ: Письмо № 03-15-06/97828 от 09.10.2024 Блоги компаний: Какие вычеты по НДФЛ можно будет получить в 2025 году Трибуны: Сроки на взыскание налогов, учет расходов на рекламу банков, взносы по акциям работников в обзор

Верховный суд посчитал, что граждане, дающие займы под проценты, должны платить налог не как самозанятые по ставке 4-6%, а обычный налог на доходы физических лиц НДФЛ . Инстанция сочла, что «объектом налога на профессиональный доход может быть признан не любой доход», а только «доходы от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав ». Суть спора следующая: ООО «Автобаза-М» в лице гендиректора компании Молодцова в 2019 году взяло заем у самого Молодцова в размере 3 млн руб. на 60 месяцев под 30% годовых, затем — еще 1,25 млн на 45 месяцев под тот же процент. Сначала общество как налоговый агент Молодцова уплачивало с полученной им прибыли НДФЛ, с 1 января 2021 года Молодцов стал платить НПД, а НДФЛ перестал. ФНС доначислила налог и штраф на том основании, что в налоговой декларации по НФДЛ общества было не отражено получение дохода и не выплачен НДФЛ с суммы полученных Молодцовым процентов по договорам займа. Налоговая посчитала, что «доходы от спорных операций по договорам займа не признаются объектом налогообложения» НПД и что Молодцов действовал подобным образом, чтобы снизить налоговую ставку. Читать РБК в Telegram

Платить НДФЛ вместо налога на самозанятых с процентов, полученных за займ, придется физлицам по решению ВС. Это означает, что краудлендинг - платформы, через которые физлица могут дать в долг малому и среднему бизнесу, получая доход в виде процентов, становится невыгодным. В условиях запредельных ставок коммерческого кредита получить его для малого бизнеса всегда было тем ещё квестом , это просто беда для предпринимателей. Ну и инвесторов государство загоняет в депозиты. Что уже начинает тревожить и навевает воспоминания о том, как советский Сбербанк кинул напоследок вкладчиков

Верховный суд посчитал, что граждане, которые дают займы под проценты, должны платить налог не как самозанятые по ставке 4-6 процентов, а обычный налог на доходы физических лиц. Это следует из определения суда, опубликованного в электронной картотеке. ВС рассмотрел спор о том, какой налог должен выплачивать гражданин с процентов по займу, который он выдал кому-либо. В Верховном суде сочли, что «объектом НПД может быть признан не любой доход», а только «доходы от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав ». Согласно подробностям дела, организация в лице ее гендиректора Молодцова в 2019 году заняла у самого Молодцова три миллиона рублей на 60 месяцев под 30 процентов годовых, а потом еще 1,25 миллиона рублей на 45 месяцев под тот же процент. Изначально в качестве налогового агента Молодцова организация уплачивала с полученной им прибыли НДФЛ, с 1 января 2021 года Молодцов стал платить налог на профессиональный доход НПД , а не НДФЛ.