TedoTaxPro

Минфин РФ и ОАЭ парафировали новый СИДН Такие новости появились в выходные. Парафирование от франц. paraphe — росчерк, сокращённая подпись, гриф , предварительное подписание международного договора инициалами лиц, участвовавших в его выработке инициалы ставятся на каждой странице согласованного текста проекта договора . Парафирование необязательная стадия заключения международного договора, осуществляется по желанию сторон. Юридическое значение парафирования состоит в том, что оно связывает подписавших лиц обязательством считать переговоры по конкретным частям или по тексту в целом законченными и лишает их возможности отступать от уже согласованных формулировок. Однако юридически обязательного согласованного текста для государств парафирование не создаёт. Правительства этих государств могут по своему усмотрению, ознакомившись с проектом парафированного договора или его частями , внести в него любые изменения или дополнения. По значению парафированный договор близок договору, подписанному ad referendum до окончательного решения , который также не связывает договаривающиеся государства. Стороны намерены завершить все процедуры в 2025 годы таким образом, чтобы новый договор начал работать с 2026. Напомним кратко историю вопроса. Существующий СИДН РФ с ОАЭ не распространяется на частные компании, поэтому фактически неприменим для бизнеса. СИДН важен не только для применения пониженных ставок и избежания двойного налогообложения, но и для исключения ОАЭ из черного списка Минфина, попадание в который означает невозможность применения некоторых налоговых льгот РФ. В последние годы юрисдикция ОАЭ активно используется российским бизнесом. Стороны начали процесс согласования нового договора. Минфин предложил свою "стандартную" последние несколько лет формулу для СИДН 10-10-10 ставки для дивидендов, процентов, роялти , направленную на сокращение злоупотребления медународными договорами. Восток дело тонкое. По информации СМИ, в какой-то момент переговоры зашли в тупик, т.к. ОАЭ не хотел заключать СИДН с условиями хуже, чем у ближайших соседей Катар 5-5-0 , Саудовская Аравия 5-5-10 . Какой именно текст парафировали стороны сейчас, в сообщении Минфина не раскрывается. Интрига сохраняется.

Первый налоговый законопроект 2025 Начался очередной законотворческий сезон. Вчера Дума рассмотрела и приняла в первом чтении законопроект, повышающий лимит по признанию банками своих расходов на рекламу. Технически это выглядит так. В соответствии с НК РФ, некоторые вычитаемые расходы на рекламу не могут превышать 1 выручки от реализации. У банков это несущественная часть доходов, поскольку их основные доходы доходы в виде процентов, полученных по договорам кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам относятся к внереализационным доходам. Законопроект разрешает банкам, потребительским кооперативам и микрофинансовым организациям относить свои процентные доходы к доходам от реализации. В этом случае лимит для рекламных расходов, «привязанных» к этой строке отчетности, будет автоматически гораздо выше. Соответственно, банки смогут вычитать из налогооблагаемой прибыли больше расходов, снижая сумму налога. Комитет Государственной думы по налогам в целом поддержал законопроект, но предложил дополнительно обсудить целесообразность включения доходов кредитных организаций в виде процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в состав доходов от реализации. Согласимся, что с точки зрения методологии изменения логичны. В целом предметом обсуждений в последние годы были скорее различные инициативы по увеличению налоговой нагрузки. В данном случае по небольшому вопросу сделан выбор в пользу более полного вычета расходов. Надеемся, что в эту парламентскую сессию мы увидим и другие примеры изменений такого рода.

Кто первым заплатил НДФЛ по новым ставкам Прошлый год был богат на налоговые изменения, большая часть из которых вступила в силу с 1 января 2025 года, в том числе прогрессивная шкала НДФЛ. Первый, кто на себе ее прочувствовал в полной мере — гражданин, выигравший 1 млрд руб. в лотерею 1 января 2025. Неплохой получился подарок Розыгрыш «Новогодний миллиард» проводится ежегодно 1 января. Лотерея работает по принципу лото. Желающие испытать удачу покупают билеты с цифрами. Во время розыгрыша ведущий вытаскивает случайным образом цифры, а участники ищут их в своих билетах. Для выигрыша 1 млрд. руб. должны были совпасть 15 из 15. В этом году обладателем главного приза стал житель Сахалинской области, он стал четвертым лотерейным миллиардером. Вероятность выигрыша мала. Например, шанс выиграть главный приз в лотерею, где нужно угадать шесть чисел из 45 возможных, равняется примерно 1 к 8 000 000. Выигрыши в лотерею попадают в общую 5-ступенчатую шкалу НДФЛ с максимальной ставкой 22%. В результате сумма налога с выигрыша составила около 218 млн. руб. Приводим расчет по новым правилам в карточке расчет составлен на допущении, что данный выигрыш является единственным доходом . Т.к. сумма выигрыша больше 15 тыс. руб., налог будет удержан налоговым агентом. При этом выигрыши и подарки в пределах 4 тыс. руб. не облагаются НДФЛ.

Инфляция затрагивает не только цены в магазинах Правительство РФ приняло решение с 1 января 2025 года проиндексировать ставки таможенных сборов, которые являются по сути государственной пошлиной, взимаемой за работу таможенных органов по обработке таможенных деклараций. Ставки таможенных сборов не пересматривались с 2019 года и будут увеличены примерно на 25%. По словам Минфина России, увеличение сборов учитывает накопленную инфляцию за 5 лет. Ставки таможенного сбора устанавливаются в фиксированном размере и зависят от таможенной стоимости партии товаров. Сейчас ставки сбора варьируются от 775 рублей до 30 000 рублей. С нового года минимальный сбор составит 1067 рублей. При этом индексация не затронет максимальный размер ставки таможенного сбора. Он по-прежнему составит 30 000 рублей. Кроме того, сохранится специальная ставка таможенного сбора для некоторых товаров. В частности, для смартфонов, компьютеров и прочей электронной техники будет применяться специальная ставка в размере 30 000 рублей вне зависимости от их стоимости. Пересмотр ставок таможенного сбора представляется закономерным явлением. Вероятно, также что это увеличение сбора не вызовет такую реакцию, как произошедшее ранее увеличение государственных пошлин за обращение граждан и юридических лиц в российские суды.

УСН 2025: новая НДС-реальность. Послесловие Сегодня налоговые эксперты ТеДо провели вебинар «УСН 2025: новая НДС-реальность». Обсудили масштабные изменения в части налогообложения НДС, которые вступят в силу с 2025 года для индивидуальных предпринимателей и организаций малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения УСН . На вебинаре рассмотрели, как будут работать новые правила, а также обсудили отдельные практические аспекты и методологические вопросы, прямо не урегулированные законодательством. В частности, наши эксперты в области косвенного налогообложения рассмотрели: вопросы расчета «порогов» дохода для применения специальных ставок 5% / 7% ; порядок исчисления НДС при получении авансов и поставке товаров в счет таких авансов, если оплата и отгрузка приходятся на периоды применения разных налоговых ставок 5% / 7% / 20% ; основные аспекты, влияющие на выбор ставки НДС 5%/7% либо 20% . Судя по откликам участников, вопросы применения НДС новой категорией налогоплательщиков являются актуальными как для продавцов, так для покупателей. Если вам требуется помощь в анализе новых правил или оценке условий договоров с поставщиками, применяющими УСН, наши специалисты будут рады помочь.

Как отразится повышение ставки ЦБ до 21% на налогах В пятницу ЦБ РФ поднял ключевую ставку до 21%. Ключевая ставка имеет прямое влияние на расчет отдельных налоговых обязательств. 1 Во-первых, она влияет на расчет «безопасного коридора» для учета процентных расходов/доходов. По рублевым долговым обязательствам но составляет 0,1-1,5 ставки ЦБ. Соответственно, теперь заимствования под 31,5% годовых будут считаться рыночными. 2 Во-вторых, к ключевой ставке привязан размер пеней. На протяжении последних нескольких лет законодатели в связи с повышением ключевой ставки пересматривали стандартный порядок расчета пеней с тем, чтобы пени за просрочку уплаты налога не составляли более 40% годовых как было бы при стандартной формуле . С 2025 года в НК РФ закрепляется новая формула расчета пеней, предполагающая расчет по двойной ставке только за 60 дней просрочки с 31 по 90 день , а не за весь период, начиная с 31 дня. 3 В-третьих, повышение ключевой ставки увеличивает необлагаемую сумму процентных доходов по банковским вкладам. Она рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ставку ЦБ из ставок на 1 число каждого месяца в году. Если в 2024 году ставка больше не увеличится, то в общем случае необлагаемые проценты у налогоплательщика составят 1 млн руб. 21% = 210 тысяч рублей. Все проценты суммарно по всем вкладам во всех банках , которые превысят эту сумму, будут облагаться по ставкам 13%/15%. Налог за 2024 нужно будет заплатить в 2025. Налогоплательщикам самим складывать проценты от всех банков и заполнять декларацию не требуется. Банки передадут всю информацию в ФНС, и она сама рассчитает налог. Система отлажена. Те налогоплательщики, у которых есть процентный доход за 2023 год, могут уже увидеть в личном кабинете налогоплательщика сумму процентного дохода от всех банков. За 2023 год необлагаемая сумма составляет 150 тыс рублей максимальная ставка ЦБ в 2023 на 1 число каждого месяца - 15% . Если возникает налог, он подлежит уплате до 2 декабря 2024 1 декабря - воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на ближайший рабочий день .

Осенний налоговый законопроект. Налог на прибыль Продолжаем рассматривать осенний налоговый законопроект. Увеличивается с текущих 15% до 20% ставка налога на прибыль в отношении процентов по государственным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций. В пояснительной записке указывается, что при повышении общей ставки налога на прибыль до 25% льгота для данной категории доходов по-прежнему составит 5 п.п. Налогоплательщикам предоставляется право амортизировать объект, в отношении которого применен ФИНВ в части первоначальной стоимости за вычетом ФИНВ и применять по нему амортизационную премию. Нельзя будет применять ФИНВ к объектам, при формировании первоначальной стоимости которых применен повышающий коэффициент. Еще одно ожидаемое изменение по ФИНВ не нашло отражение в данном проекте: вопрос необложения дохода в виде полученного права использовать ФИНВ внутри группы. По прогнозам Минфина расходы бюджета на ФИНВ оцениваются в 150 млрд рублей. Расходы на права пользования ПАК программно-аппаратными комплексами тоже могут учитываться с коэффициентом 2 при условии включения ПАК в реестр российского ПО. На сегодняшний день в Реестре 367 ПАК. Правила о налоговой нейтральности замещения еврооблигаций распространили также и на замещение государственных ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. Продлеваются до конца 2027 года особые условия применения освобождения от налога у источника в отношении процентных доходов по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранных обращающихся облигаций.

Осенний налоговый законопроект принят Думой Вчера Дума единогласно приняла сразу во втором и третьем чтениях осенний налоговый законопроект. Версия законопроекта ко второму чтению была опубликована накануне заседания Думы вечером. Как и ожидалось, правок по сравнению с версией первого чтения оказалось немало: 28 страниц превратились в 64. О некоторых из них мы писали. Выступая в Думе, председатель профильного Комитета Думы А. Макаров подчеркнул, что в законопроекте нашли отражение вопросы от бизнеса по изменениям налоговой системы, которые не были проработаны ранее. Он также подчеркнул, что целый ряд вопросов от бизнеса еще находится в стадии обсуждения, и они будут решаться. Традиционно, в ближайшие несколько дней мы изучим проект и подготовим серию постов по нему.

Правки к налоговому законопроекту ко второму чтению Сегодня утром состоялось заседание Комитета Думы по бюджету и налогам, на котором в том числе обсуждались поправки ко второму чтению к налоговому законопроекту. Для того чтобы полностью оценить правки необходимо дождаться текста, но сейчас хотели бы отметить несколько тем, которые ранее не были публично озвучены: С 2025 года пени будут начисляться по следующей формуле: - до 30 дней - 1/300 ключевой ставки - с 30 до 90 дней - 1/150 - с 90 дня - 1/300. Доходы от доверительного управления имуществом ПИФ будут попадать в базу по НДФЛ, облагаемую по ставкам 13/15%, а не 13-22%. Было отмечено, что логично облагать промежуточные выплаты также, как доходы от ценных бумаг. Доходы от материальной выгоды при приобретении долей и акций будут облагаться по ставке НДФЛ 13/15%. Освобождение от НДФЛ при получении материальной выгоды по займам при условии получения имущественного вычета при приобретении жилья будет продолжать работать по договорам, заключенным до 2025 года. Интересно, что не была озвучена возможность применения амортизационной премии к имуществу при использовании ФИНВ, о чем говорили СМИ. Видимо, параметры ФИНВ продолжают обсуждаться. В первом чтении в законопроекте было 28 страниц. В общем доступе нового текста ко второму чтению пока нет. Интересно посмотреть, каков будет масштаб доработок. Второе и третье чтения должны состояться завтра.

Еще одна донастройка акциза на сахаросодержащие напитки Возвращаемся к рассмотрению налогового законопроекта. Ранее мы писали, что данный законопроект внесен правительством в Думу. Обзор внесенного законопроекта здесь. Первое чтение законопроекта запланировано на 17 октября, но еще до начала рассмотрения законопроекта в него вносятся изменения правительством. Это симптоматично. Как и положено, сейчас в течение нескольких недель до окончания второго чтения текст законопроект, наверняка, будет очень «живым». Рассмотрим, какие изменения произошли по акцизу на сахаросодержащие напитки Первоначально во внесенном законопроекте предлагалось с 2025 года облагать напитки, количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 2 граммов в настоящее время облагаются напитки с содержанием более 5 граммов . Данное изменение предполагало, что более широкий перечень напитков подпадет под акциз по ставке 7 руб. / литр. После обсуждения с представителями индустрии понижение количества углеводов до 2 граммов отыграли обратно, но согласовали просто повышение ставки акциза. Информационными агентствами сообщается, что новая ставка акциза составит 10 руб. / литр. Кроме того, продолжаются обсуждения о расширении перечня продукции, но не через критерий «количества углеводов», а через включение в подакцизные товары напитков, «в которые добавлены дополнительные питательные вещества». Для более четких оценок дождемся нового текста законопроекта. В настоящее время фиксируем, что вопрос находится в стадии интенсивного обсуждения. В целом в отношении акциза на сахаросодержащие напитки интересно отметить, что в пояснениях к федеральному бюджету на 2025 год и в Основных направлениях налоговой политики отмечено, что после введения акциза происходило увеличение производства напитков с заменителем сахара, необлагаемых акцизом. В бюджете на 2025 год предусмотрено сокращение доходов от акциза по данной продукции на 1 млрд руб. или на 6% . Эти расчеты, видимо, относились к сценарию до принятия решения о повышении ставки акциза до 10 руб. Продолжаем следить за старыми и новыми сюжетами в налоговом законопроекте.