TedoTaxPro

ℹ Налоговый законопроект 2025. Изменения по НДС Налогообложение майнинга Возможно, самое громкое изменение законопроекта касается майнинга. Россия относится к небольшому ряду стран, в которых принципиально урегулировано осуществление деятельности по майнингу криптовалюты. В этой связи в страну имеется определенный приток соответствующих инвесторов, и в настоящее время происходит выход из тени майнеров с регистрацией в реестре майнеров в ФНС и т.д. Важная часть регуляторного пакета – это налогообложение доходов от майнинга. Для тех сценариев майнинга, когда в России осуществляется добыча криптовалюты, лицами зарегистрированными в России, предусмотрено налогообложение получаемого криптоактива в момент его создания. Мы об этом писали здесь. Но возможны и сценарии, при которых в России только находится и функционирует оборудование для майнинга, а криптоактивы принадлежат иностранным лицам без присутствия и регистрации в России. Как в таких случаях получать доход российскому бюджету? Законопроектом предусмотрено, что российским НДС будут облагаться сдача в аренду майнинговой инфраструктуры иностранным лицам, а также предоставление вычислительных мощностей в режиме реального времени для целей майнинга. Таким образом иностранным покупателям услуг выставят счет с НДС. Данный НДС не будет вычитаться у иностранного лица, таким образом НДС с данных услуг сформирует доход российского бюджета. Счета-фактуры и книги Формы счетов-фактур и книг покупок и продаж будут устанавливаться ФНС России, а не Правительством.

ℹ Налоговый законопроект 2025 Сегодня Минфин опубликовал сообщение о том, что Правительство подготовило законопроект с изменениями в Налоговый кодекс. Законопроект разместили для общественного обсуждения, которое продлится до 23 мая. В этом году еще не было существенных изменений налогового законодательства, поэтому законопроект от Правительства вызывает интерес. Кроме того, после значительных изменений прошлого года хочется понять, что будет в этом году. Ограничатся ли изменения 2025 года точечной донастройкой? Имевшие место заявления о неизменности ключевых параметров налоговой системы после модернизации прошлого года должны означать, что больших изменений в текущем году ожидать не стоит. Однако ухудшения конъюнктуры мировых цен на нефть и увеличивающийся дефицит федерального бюджета наводят на мысль, что, возможно, изменения в налоговом законодательстве будут не только технические, но и направленные на использование каких-то новых источников государственных доходов. Опубликованный законопроект назван Минфином «во исполнение направлений налоговой политики», то есть должен быть про «донастройки» и без больших сюрпризов. В законопроекте пока 90 страниц. Наша команда начала изучать документ и ниже мы делимся первыми комментариями. Как всегда интересен общий вектор изменений, а также логика, содержание и предполагаемый результат различных точечных изменений. Исходя из опыта прошлых лет, не исключено, что ко второму чтению в законопроект могут быть включены новые изменения, и вообще он может значительно увеличиться в размере. В ближайшие месяц – два мы будем мониторить рассмотрение данного законопроекта в Государственной Думе.

Итоги недели 14.04-18.04.2025 Имеющее место в последние недели снижение мировых цен на нефть привело к тому, что появились определенные дискуссии по налогообложению российской нефтяной отрасли. Напомним, что, с одной стороны, в первом квартале план по нефтегазовым доходам бюджета не выполнен, в связи с неблагоприятной рыночной конъюнктурой см.пост , а с другой стороны, и после этого цены еще снизились и, вероятно, налогоплательщики начали ставить вопрос о нерентабельности части добычи без корректировки налогообложения. Статс-секретарь Минфина А. Сазанов сообщил, что на ближайшем совещании у вице-премьера Александра Новака будет обсуждаться новый порог отклонения биржевых цен на топливо. Обсуждаются варианты 15-20 % для бензина и 25-30 % для дизеля. Эти изменения направлены на то, чтобы уменьшить случаи, при которых демпферные выплаты нефтяным компаниям из бюджета обнуляются; Глава Минцифры Максут Шадаев сообщил, что идея со специальным сбором для российских компаний за пользование иностранным ПО активно прорабатывается и не снята с повестки; Минфином подготовлен законопроект «Об исполнении федерального бюджета за 2024 год». Согласно пояснительной записке к документу, доходы федерального бюджета в 2024 г. составили 36,71 трлн руб., расходы - 40,18 трлн руб.; соответственно, дефицит - почти 3,47 трлн руб.

ℹ Повторение — мать страны происхождения В последние недели появляются новости о том, что Евразийская экономическая комиссия занимается упрощением процедуры подтверждения страны происхождения товаров. Складывается картина, что сложности устраняются. Это отрадно. Давайте разберемся, о чем идет речь в новостях. При ввозе товаров импортеру в ряде случае требуется подтвердить, в какой стране этот товар был произведен. Как правило, такое подтверждение требуется, если величина пошлины или в целом возможность ввоза товара зависит от того, в какой стране он был произведен. Так, если товар произведен в стране, с которой заключено соглашение о свободной торговле Вьетнам , Сербия , Сингапур и др. , или в стране, с которой установлены пониженные пошлины по другим основаниям например, Египет , Индия , то импортер может ввезти товар беспошлинно или по сниженной ставке таможенной пошлины. Для подтверждения этого права импортер должен получить от поставщика сертификат, подтверждающий страну происхождения. Это сертификат по «преференциальным правилам», то есть выпущенный по определенной методологии для целей подтверждения права на преференции. С другой стороны, в отношении некоторых товаров, происходящих из ряда стран, установлены антидемпинговые или специальные пошлины в ЕАЭС. То есть пошлины могут быть выше, чем базовые пошлины для этих товаров из других стран. Например, уже с 2011 года китайские подшипники облагаются антидемпинговой пошлиной, или Россия ввела повышенные ставки на спецтехнику из США, а также на косметические средства или вино из «недружественных» стран. В последние годы диапазон товаров из недружественных стран, по которому действуют повышенные пошлины, только увеличился. Импортеру в таком случае надо доказать, что его товар произведен не в той стране, в отношении которой установлены повышенные пошлины. Таким доказательством является сертификат, подтверждающий страну происхождения по непреференциальным правилам. Для составления такого сертификата существует своя методология. Оба сертификата о происхождении и преференциальный, и непреференциальный выдает, как правило, торгово-промышленная палата ТПП той страны, в которой произведен товар. Продолжение в следующем посте

Решение ОПЕК+ и федеральный бюджет продолжение Почему ОПЕК+ принял решение об увеличении добычи? О причинах достоверно не известно, но решение было принято с участием России. ОПЕК+ может и хотела бы оставить цены на более высоком уровне, но страны этой организации находятся в конкурентной среде. Последние годы для поддержания уровня цен ОПЕК+ вводила самоограничения на добычу нефти, а в это время другие страны-производители наращивали свою добычу и уменьшали рыночную долю ОПЕК+. Вероятно, понижение на какое-то время цен на нефть сделает нерентабельной добычу в некоторых странах-конкурентах. Возможно, у лидеров ОПЕК+ сформировалось мнение, что понижение цен, осуществленное самими странами-участниками, может быть меньшим для них злом. Тем не менее, объявление об этом решении в прошлый четверг стало неожиданностью, да еще и на следующий день после введения США пошлин, что уже до новостей по нефти привело в движение многие экономические процессы мы писали об этом здесь . Так или иначе конъюнктура на мировом рынке нефти будет иметь значение для российского бюджета. При этом не стоит забывать о НЕнефтегазовых налоговых доходах бюджета. Их доля растет в связи с ростом экономических показателей и с проведенными изменениями законодательства. Это укрепляет стабильность бюджетной ситуации. Начало в предыдущем посте

Итоги недели 31.03-04.04.2025 Заместитель министра финансов И. Чебесков сообщил, что правительством рассматривается законопроект, регулирующий включение в расходы для налога на прибыль затрат работодателей, участвующих в софинансировании программы долгосрочных сбережений для своих сотрудников. Минфин подготовил поправки в НК, предусматривающие увеличение до 1 млн. руб. на каждого ребенка единовременных выплат, в том числе в виде материальной помощи, производимых работодателями сотрудникам в случае рождения ребенка. Предусмотрено освобождение данных единовременных выплат от НДФЛ и страховых взносов. Минпромторг опубликовал новый список автомобилей, подлежащих повышенному транспортному налогу в 2025 году. Теперь в нем 555 моделей, стоимостью от 10 и от 15 млн рублей. Краткий обзор в нашем посте. CША ввели значительные пошлины на импорт товаров. Смотрите наши комментарии по этому масштабному событию, имеющему последствия для всей мировой экономики.

Новый перечень люксовых автомобилей Минпромторг опубликовал новый перечень люксовых авто, по которым уплачивается транспортный налог с повышающим коэффициентом 3. Список расширился — теперь там 555 моделей дороже 10 и 15 млн руб. Пороги 10 и 15 млн в качестве индикатора роскоши были установлены в 2022 году и с тех пор не индексировались. Список обновляется ежегодно и в целом отражает тенденции на российском авто рынке. Так, ряд представленных моделей «китайцев» пополнился. В перечень вошли: Tank 700, Hongqi H9 Executive, гибрид AITO M9 / SERES M9. AITO — это бренд Huawei, который ранее на российском рынке был известен своими смартфонами. Теперь умные технологии Huawei можно оценить и в автомобилях не все из них попали в перечень, есть более доступные модели . Под брендом SERES выпускаются аналогичные модели, но с ориентацией на российский рынок. Не остались без внимания и южнокорейские марки, в перечень включили минивэн от Hyundai и ряд моделей Genesis. Поскольку транспортный налог является региональным налогом, субъекты РФ самостоятельны в вопросе установления ставок налога. В этом году впервые за более чем 10 лет налог вырос в Москве. Так, ставка для авто с мощностью двигателя от 150 до 175 л.с. выросла с 45 руб. до 50 руб., для авто с мощностью от 200 до 225 л.с. — с 65 руб. до 72 руб. Тем самым, например, для авто мощностью 160 л.с. налог составит 8 000 руб. вместо 7 200 тыс. руб., а для авто мощностью 220 л.с — 15 840 руб. вместо 14 300 руб. заплатить нужно будет примерно на 10% больше, чем за 2024 год. Для авто из Перечня налог будет в разы выше. Например, для гибрида AITO M9 он составит в Москве, Санкт-Петербурге, Татарстане более 220 тыс. руб., а в Тюмени, Северной Осетии — около 150 тыс. руб. Налоговая льгота для гибридов не пользуется популярностью у регионов: она есть только в отдельных регионах, например, в Камчатском крае, Сахалинской области — 50% от установленной ставки налога, в ХМАО — 20%. Обновленный перечень применяется с налога за 2025 год. Физическим лицам его необходимо будет заплатить не позднее 1 декабря 2026 года.

Новые правила аккредитации ИТ-компаний. Кому станет проще, а кому сложнее? Минцифры подготовило изменения в правила аккредитации ИТ-компаний. Они находятся на этапе публичного обсуждения. Основные новеллы — требования об участии в образовательном процессе для крупных ИТ-компаний и недоступность аккредитации для компаний иностранных групп. Сейчас в реестре около 18 тысяч компаний. Проверить наличие аккредитации можно здесь. ‍ Поддержка ВУЗов Данное требование будет распространяться только на крупные ИТ-компании, у которых: выручка более 1 миллиарда рублей количество работников более 100 человек. Теперь крупные аккредитованные компании, получающие льготы, должны будут заключать соглашения с ВУЗами для совместной работы над образовательными программами. До 1 апреля будет утвержден список профильных специальностей, а до 1 мая — сам порядок поддержки. ИТ-компании должны будут участвовать в создании образовательных программ, привлекать квалифицированных преподавателей и практиков для обучения студентов, а также развивать программы стажировок. Сколько В поддержку ВУЗов нужно будет инвестировать не менее 5% сэкономленных на налоговых льготах средств. О потраченных средствах нужно будет отчитаться. Минцифры установит стоимость различных образовательных мероприятий. В таком случае сумма инвестиций будет рассчитываться исходя из количества мероприятий и прейскуранта Минцифры. Те же, кто не захочет использовать установленные "цены", смогут ссылаться на свои фактические расходы. Но в таком случае отчет с заявленными расходами придется проаудировать. Изменениями предусмотрено, что обязательства по участию в образовательных программах можно передавать внутри одной группы лиц — либо другой аккредитованной ИТ компании, либо компании, имеющей среди прочих образовательный ОКВЭД. Открытым остается вопрос, будет ли корректироваться сумма инвестиций при дальнейшем изменении налоговых обязательств, например, по результатам налоговых проверок. Продолжение в следующем посте

Исполнение федерального бюджета за 2024 год Минфин России сообщил предварительные итоги исполнения бюджета. Суммы в законе о бюджете представляют из себя «план». Теперь стали известные основные разделы «факта». Общее состояние государственных финансов имеет определенное влияние на направление налоговой политики и практику. По итогам 2024 года доходы оказались на 5% выше плана, расходы на 10%, в связи с чем дефицит бюджета оказался в два раза больше запланированного. Таким образом в прошлом году дефицит бюджета составил 1,7% ВВП. Данная величина является крайне низкой по международным меркам и свидетельствует об устойчивом состоянии государственных финансов. Для сравнения отметим, что согласно данным, приводимым государственными лицами, по итогам 2024 года уровень дефицита к ВВП в США составил 6,2%, во Франции — 6,2%, в Италии — 3,8%, в Японии — 3,7%, в Германии — 2,2%. На данный момент трудно судить, какие именно статьи отличаются от плана больше всего в частности, каких налогов собрали больше . Последняя детальная разбивка Минфина датирована 16 декабря. Когда появятся свежие данные, мы их прокомментируем. Напомним, что в 2024 году еще не применяются новые повышенные ставки налогов. Сам Минфин объясняет динамику доходов ростом оборотных налогов. Вероятно, кроме роста деловой активности определенную роль сыграла инфляция. В бюджете на 2025 год заложен дефицит бюджета в 0,5 ВВП, то есть запланировано улучшение ситуации. ____ Канал TaxPro — налоговые новости, комментарии экспертов

И все-таки 10-10-10 Мы писали недавно о факте согласования СИДН с ОАЭ . Теперь официально раскрыты и некоторые детали нового соглашения. Замминистра финансов Алексей Сазанов подтвердил, что: 1 Новый СИДН будет распространяться на частный бизнес и физических лиц; 2 Ставки по дивидендам, роялти, процентам составят 10%. Партнер ТеДо, Галина Науменко, прокомментировала отдельные аспекты заключения СИДН с ОАЭ. Процесс согласования был долгим. Мы писали о причинах — ОАЭ не готов был принять условия хуже, чем в соглашениях с РФ у ближайших соседей. Мы привели основные параметры СИДН с некоторыми другими странами Ближнего Востока в карточках .