TedoTaxPro

Сбор с авиаперевозчиков ключевые параметры На этой неделе Минтранс России разместил для общественного обсуждения проект Постановления о ключевых параметрах сбора с авиаперевозчиков Ранее мы писали о том что перечень неналоговых платежей пополнился сбором на строительство и или реконструкцию объектов инфраструктуры воздушного транспорта Соответствующий закон был принят 31 июля Новый сбор станет одним из финансовых источников реконструкции 75 региональных аэропортов Постановление содержит некоторые детали нового сбора в том числе сколько нужно будет платить Однако пока нет списка аэропортов полеты в из которых будут облагаться сбором 1 Что облагается и кто платит Авиаперевозчики за взлетно посадочные операции в из аэропорта в перечне утвердит Правительство Плательщик будет определять размер сбора применительно к каждому аэропорту 2 База ставка расчет Размер сбора будет рассчитываться исходя из количества пассажиров на борту а также массы груза и почты Базовая ставка сбора составит 150 рублей за 1 пассажира и за 90 кг почты и груза отдельной ставки в отношении груза в Постановлении нет для целей пересчета массы груза в количество пассажиров в Постановлении сделано допущение о среднем весе 1 пассажира 90 кг Ставка будет подлежать ежегодной индексации на уровень инфляции Также в формуле предусмотрен корректирующий коэффициент который базово будет 1 но в ряде случаев может быть изменен по решению Правительства В частности при сокращении пассажиропотока относительно предыдущего года а также при изменении стоимости строительства Исходя из текущих формулирововк поскольку сбор будет определяться в отношении каждой взлетно посадочной операции он может взиматься в отношении одного перелета дважды если и аэропорт вылета и аэропорт прилета включены в перечень 3 Кто будет администрировать Росавиация через свой подведомственный ФГУП Администрация гражданских аэропортов аэродромов оператор Средства полученные от взимания сбора будут аккумулироваться оператором на отдельном счете предназначенном для группы аэропорты для целей сборы будут объединены в группы затем они будут передаваться группе и расходоваться внутри этой группы на создание объектов инфраструктуры воздушного транспорта Вероятно сбор будет включен в цену билетов и грузоперевозок Одна из авиакомпаний уже заявила о том что сбор отразится на стоимости авиабилета для конечного потребителя Ожидается что Постановление вступит в силу с 1 марта 2026 г и будет действовать до 1 марта 2032 г

ℹ Изменения в налогообложении физических лиц В части физических лиц приняты различные меры, которые были предметом обсуждения в американском обществе. Введено освобождение от налогообложения чаевых в сумме до 25 тыс. в год и вознаграждения за работу сверхурочно. Установлен новый вычет до 10 тыс. долларов на сумму процентов по автокредитам на приобретение автомобилей , произведенных в США опять стимулирование местного производства . Введены и другие многочисленные уточнения. Внимание привлекает, например, отмена вычета на расходы по проезду до места работы на личном велосипеде в размере 20 долларов в месяц. Впечатляет как то, что такой вычет существовал, так и то, что в рамках текущей масштабной налоговой работы нашлось место для того, чтобы осуществить действия по отмене данных положений. Интересно, а как надо было подтверждать использование велосипеда для проезда на работу? Можно ли было не использовать велосипед в дождь или при жаркой погоде? Одно из ключевых положений закона заключается в том, что сохранены текущие ставки налога для доходов физических лиц они должны были увеличиться в 2026 году . Максимальная ставка подоходного налога по-прежнему составит 37 для доходов от $626,350 — для индивидуальных налогоплательщиков и $751,600 — для супругов, подающих совместную декларацию. В законе не обошлось без миграционной политики. Вводится новый налог в размере 1 от суммы денежных переводов физических лиц за рубеж. Объект налогообложения сформулирован таким образом, что он покрывает такие формы переводов, которые являются характерными для трудовых мигрантов. О том кто заплатит за налоговые стимулы читайте в следующем посте.

ℹ Бюджетная консолидация 2026 16 июля в Совете Федерации состоялось рассмотрение закона о результатах исполнения бюджета за прошлый год. Сам предмет рассмотрения уже представляется на очень большом расстоянии. С окончанием прошлого календарного года ситуация с государственными финансами значительно изменилась. Обсуждение в Совете Федерации оказалось интересным с точки зрения текущей налоговой повестки. Не за горами рассмотрение бюджета на 2026 год и сопутствующих ему изменений в налоговое законодательство. От Совета Федерации выступил председатель комитета по бюджету и финансовым рынкам А. Артамонов. Бизнес помнит его как в прошлом губернатора Калужской области. Во время его губернаторства в области сложился мощный производственный кластер с большим количеством иностранных инвесторов. Оценка прошлого года была изложена в розданных материалах, а выступление руководителя комитета было полностью посвящено рассмотрению вопросов и вызовов для следующего бюджета на 2026 год. Излагаем некоторые тезисы, которые касаются налогов. Сейчас, учитывая более пессимистичные оценки экономических показателей и снижение нефтегазовых доходов, нам необходимо будет срочно приступать к бюджетной консолидации. Прежде всего, нам нужно задействовать все имеющиеся ресурсы по повышению доходной базы. В качестве направлений повышения доходов была отмечена борьба с теневой занятостью и серыми зарплатами, а также сокращении «неэффективных» налоговых льгот. Мы уже писали о планах по ограничению льгот. На прошлой неделе Правительство уже внесло в Думу законопроект, ограничивающий размер налоговых льгот участникам ОЭЗ и прочих преференциальных режимов. Смотрите наш пост по этой теме. В прочем, повышение доходной базы — это не только налоги. В контексте повышения доходов бюджета отмечались также и вопросы приватизации. Будем наблюдать, какие формы примут эти идеи в ходе законотворческого процесса осенью.

Налоговые итоги 7 июля — 11 июля 1 Ограничение льгот суммой капвложений Правительство внесло в Думу законопроект, ограничивающий размер налоговых льгот участникам преференциальных режимов. Будет установлен предельный объем льгот сумма "сэкономленных" налогов в сумме осуществлённых ими инвестиций в объекты основных средств и или в НИОКР. В базовом варианте, который закрепят в НК РФ, соотношение будет установлено как рубль льгот за рубль инвестиций субъекты РФ смогут его менять . Поправки вступят в силу с 2026 г. и коснутся только новых резидентов, начиная с третьего года их работы в преференциальном режиме. Подробнее в нашем посте. 2 Государственная Дума приняла в третьем чтении очередные поправки в НК В документе много точечных поправок. Среди прочего принята поправка, продлевающая действие нулевой ставки НДС для гостиничного бизнеса до 2030 г., а также поправка, увеличивающая с 2 до 3 млрд рублей порог по размеру доходов предприятий общественного питания для освобождения от уплаты НДС. Подробнее о законопроекте здесь. Ожидаем одобрение СФ и Президентом. 3 Оценка финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц Во втором и третьем чтениях принят законопроект, закрепляющий за ФНС оценку финансово-хозяйственной деятельности юр лиц. Мы писали о деталях такой оценки и ее возможного влияния на бизнес. 4 Минэк рассмотрит поправки в турналог Минэк собрал пожелания бизнеса по внесению поправок в турналог и рассмотрит их к осени. В первую очередь будет рассмотрен вопрос отмены минимального налога 100 рублей, который приводит к высокой эффективной ставке для недорогих средств размещения. Кроме того, текущие формулировки создают ситуацию, при которой даже установление ставки 0% не освобождает от уплаты минимального налога. Также ставка 5 , которая может быть установлена, начиная с 2029 года, представляется бизнесу высокой. В качестве альтернативы звучат 2 . О непростых моментах расчета турналога читайте в нашем посте.

Рубль за рубль Правительство внесло в Думу законопроект, ограничивающий размер налоговых льгот участникам преференциальных режимов. Летом Минфин уже анонсировал инвентаризацию налоговых льгот. Вероятно, законопроект направлен на реализацию данной идеи. В пояснительной записке говорится о том, что по результатам анализа эффективности льгот у многих налогоплательщиков выявлена сверхдоходность за счет налоговых льгот и низкая инвестиционная активность. Внесенный законопроект не отменяет налоговые льготы для инвесторов, но ограничивает их сумму величиной сделанных инвестиций. То есть государство готово поддерживать инвесторов на паритетных началах - помочь им окупить вложенные средства, но при этом не заработать прибыль за счет расходов бюджета выпадающих налогов . Кого ограничат? Резидентов ТОР, свободного порта Владивосток, Арктической зоны, участников ОЭЗ, СЭЗ в Крыму и Севастополе. Как ограничат? Будет установлен предельный объем льгот для резидентов участников в сумме осуществлённых ими инвестиций в объекты основных средств и или в НИОКР. Сумма предоставляемых льгот - это сумма "сэкономленных" налогов, то есть отклонение от суммы налогов, рассчитанных по стандартным ставкам. При этом субъект РФ, в котором реализуется инвестпроект, сможет сам регулировать ограничение и устанавливать конкретное соотношение объема предоставляемых льгот и инвестиций резидента. В базовом варианте, который закрепят в НК РФ, соотношение будет 1:1. Иные изменения Кроме того, будет проверяться выполнение резидентом инвестиционных обязательств по соглашению договору об осуществлении деятельности на территории и своевременное представление бухгалтерской финансовой отчетности. Когда? Поправки вступят в силу с 2026 г. и коснутся только новых резидентов, начиная с третьего года их работы в префрежиме. Сама идея ограничить сумму льгот размером инвестиций не нова - уже сейчас такое ограничение установлено в некоторых регионах, когда у них есть полномочия регулировать условия предоставления льгот в рамках отдельных режимов.

ℹ Про маркетплейсы на ПМЭФ 25 Мы недавно опубликовали пост о планах вовлечь маркетплейсы в работу по налоговому контролю. В этой связи нам было интересно ознакомиться с обсуждением в ходе сессии «Цифровые платформы и экосистемы». Примечательно, что наряду с руководством флагманских российских цифровых платформ в обсуждении участвовал руководитель ФНС России Д. Егоров. В ходе сессии были представлены данные, которые отражают роль цифровых платформ участники рынка отметили, что такое название представляется им более правильным . Оборот крупнейших цифровых платформ в 2024 году составил 12 трлн , на них было совершено 10 млрд сделок. Платформы обеспечивают доступ к покупателям товаров, поэтому имеют колоссальное значение для продавцов. При этом около 80 продавцов на платформах — это малый бизнес. Касательно специфики малого бизнеса в плане налогового контроля, руководитель ФНС отметил, что пост-контроль таких налогоплательщиков в большинстве случаев не имеет никакого смысла. Если «дробленцам» начислить налоги за три года по общей системе налогообложения, то наверняка, будет банкротство, и бюджет никаких денег все равно не получит. С такой категорией налогоплательщиков смысл имеет превентивная работа. Мягкая сила цифровых платформ во взаимодействии с продавцами может быть полезна для осуществления действий по налоговому контролю. Д. Егоров отметил, что через цифровые платформы ФНС пытается «аккуратно достучаться» до игроков рынка с тем, чтобы они скорректировали свое поведение, и у налоговой службы не возникла необходимость начинать проверку. Какие-то дополнительные детали налоговой работы не обсуждались в ходе сессии, но недавние новости о том, что платформы рассылают некоторым продавцам «предупредительное письмо» находятся в русле состоявшегося обсуждения. Видимо, такая форма взаимодействия с налогоплательщиками получит дальнейшее развитие.

Управляющий партнер Игорь Лотаков на сессии «Национальные цели и региональное развитие: задачи, инструменты, результат» в рамках ПМЭФ рассказал, как бизнес видит возможности регионов по развитию своего налогового потенциала. В сессии приняли участие министр финансов России Антон Силуанов, председатель комитета Государственной Думы по бюджету и налогам Андрей Макаров, руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров, а также губернаторы ряда субъектов. Темой обсуждения стали вопросы государственных финансов, налоговых доходов, реализации инвестиционных программ, а также результаты масштабной налоговой реформы прошлого года. Делимся ключевыми тезисами Игоря Лотакова: У регионов есть и полномочия, и инструменты для поддержки инвестиционных проектов. Однако не все субъекты используют свой налоговый потенциал в полной мере. Тот же инвестиционный налоговый вычет одни регионы сделали максимально удобным, другие – почти никому не доступным. Регионы переживают за выпадающие доходы, однако это вопрос улучшения собираемости налогов в рамках текущего законодательства. Для бизнеса важна стабильность условий работы, в том числе в части налогового регулирования. Зачастую для компаний стабильность налогового климата в регионе важнее, чем конкретная льгота в краткосрочном периоде. #ТеДо #ПМЭФ #ПМЭФ2025

ℹ Новые справки о поведении от ФНС Дума 11 июня приняла в первом чтении законопроект, который закрепляет за ФНС России полномочия по осуществлению анализа оценки сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлица ФНХД , а также иных сведений о юридическом лице, имеющихся у налогового органа. Такой анализ будет проводиться на основе бухгалтерской и налоговой отчетности юрлица. По сути, законопроект касается действий, которые уже фактически осуществляется в налоговой службе. Напомним, что с 2023 года в Личном кабинете юрлица доступен «Сервис оценки юридических лиц», в котором организации могут запросить выписку с результатами оценки своей финансово-хозяйственной деятельности. Изменение НК требуется в связи с тем, что впредь такую выписку сможет запросить как само юрлицо, так и иное лицо, в случаях, установленных федеральным законом. Отдельные элементы, предоставляемой информации составляют налоговую тайну и по текущему законодательству не могут раскрываться третьим лицам. Похоже на то, что ФНС имеет планы по наполнению значимостью «рейтинга налоговой добросовестности». В этой связи ФАС и ФНС подписали совместно письмо, в котором рекомендуют использовать сервисы оценки юридического лица и индивидуального предпринимателя при закупках товаров, работ, услуг. Увязка рейтинга благонадежности от ФНС с бизнес драйверами — это попытка создать новую сущность, а именно, систему мотивации соблюдать контрольные точки налогового комплаенса. Сам по себе концепт логичный с точки зрения обеления налоговой среды. Важны, конечно, детали, которые будут как раз формироваться в ходе дальнейшего рассмотрения законопроекта и последующей практикой. Отдельные, даже благонадежные налогоплательщики могут быть не очень рады. И так достаточно за чем следить, а тут еще оценка финансово-хозяйственной деятельности. Есть перспектива писать объяснительные о причинах «низкого уровня налоговой нагрузки» относительно средней по отрасли. Детали в следующем посте

ℹ Расширение налоговых льгот для бизнеса и граждан Правительство одобрило поправки ко второму чтению законопроекта. Документом предлагается ряд мер, в том числе: 1 Увеличить с 50 тыс. рублей до 1 млн рублей необлагаемую НДФЛ и страховыми взносами единовременную корпоративную выплату в т.ч. матпомощь на каждого ребенка Речь идет о поддержке, которая оказывается работодателем при рождении, усыновлении ребенка или при установлении над ребенком опеки. Такая выплата будет учитываться в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль. 2 Продлить действие ставки НДС 0 в гостиничном бизнесе до 2030 года Напомним, что с 1 июля 2022 года нулевой ставкой НДС облагаются услуги по предоставлению мест для временного проживания при определенных условиях . По действующему законодательству такая мера действует до 30 июня 2027 года. По мнению Минфина мера должна способствовать дальнейшему развитию внутреннего туризма. 3 Увеличить с 2 до 3 млрд рублей порог по размеру доходов предприятий общественного питания для освобождения от уплаты НДС По мнению Минфина мера даст дополнительный стимул для развития отрасли и позволит «обелить» рынок общепита. Ранее представители бизнеса предлагали снизить до 3% НДС для общепита без права налогового вычета . Напомним, что законопроект был принят в первом чтении 4 марта. Изначально он устанавливал ставку НДС 0% для услуг по перевозке пассажиров и багажа по высокоскоростной железной дороге между Петербургом и Москвой ВСМ .

ℹ Налоговый законопроект 2025. НДФЛ Пятилетняя льгота Важные изменения по льготе при реализации ценных бумаг и долей, которая применяется в том случае, когда срок владения превышает 5 лет. Законопроектом предлагается изменить правила освобождения от НДФЛ дохода от реализации акций и долей, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет п. 17.2 ст. 217 НК РФ . Использование данной льготы еще более ограничат. С 2026 года под освобождение не попадут: доходы от реализации акций иностранных компаний. доходы, полученные в ситуациях выхода из организации, а также погашения долей или акций. доходы от продажи доли в российской ООО в том случае, если активы организации более чем на 50 состоят из российской недвижимости . В настоящее время такие изъятия из применения льготы предусмотрены только для акционерных обществ. При этом в целом положение о том, что льготируемая по п. 17.2 ст 217 НК сумма дохода не может превышать 50 млн не претерпело изменений. Прочие изменения Законопроектом предусмотрены и некоторые другие точечные изменения, в частности, касающиеся семей с детьми. Перехода на налогообложение домохозяйств в этом документе нет. Вероятно, оно не произойдет в 2026 году.