TedoTaxPro

Реклама в Телеграм Федеральная антимонопольная служба которая контролирует соблюдение рекламного законодательства в РФ 10 марта разъяснила что реклама в Телеграм имеет признаки нарушения закона О рекламе часть 10 7 статьи 5 Данный вывод основан на том что Роскомнадзор принял меры по ограничению доступа к нескольким социальным платформам включая Телеграм Ответственность за нарушение несут как рекламодатель так и рекламораспространитель За нарушение предусмотрены административные штрафы которые для юрлиц могут составить до 500 тыс рублей Налоговая цена вопроса В 2024 году статья 270 НК РФ устанавливающая перечень не принимаемых для целей налогообложения расходов была дополнена следующими основаниями Не учитываются расходы на рекламу если реклама размещена на ресурсе в сети Интернет доступ к котрому ограничен в соответствии с законодательством РФ или на ресурсе иностранного лица не выполняющего требования ограничения и запреты установленные законодательством РФ То есть рекламодатели могут лишиться возможности признавать соответствующие расходы на рекламу в соответствии с п 44 статьи 270 НК РФ Что дальше Открытым остается вопрос какие именно действия РКН являются ограничением доступа к ресурсу и когда именно они начались Разъяснение ФАС не содержит ответа на эти вопросы А от этого напрямую зависит с какого момента реклама в Телеграм считается опубликованной с нарушением Минфин и ФНС ссылаются на разъяснения РКН 2025 года по данному вопросу Ведомство ожидаемо подтверждает что расходы понесенные до момента ввода ограничений могут вычитаться При этом сведения об ограничениях рекомендуется проверять с использованием общедоступного ресурса на сайте РКН Информации об ограничениях в отношении Телеграм на данном ресурсе сейчас не содержится Комментирует Екатерина Левон партнер налоговой практики ТеДо Последнее время мы наблюдаем определенный фокус налоговых органов на анализе рекламных расходов Вероятно руководствуясь разъяснением ФАС налоговые органы будут считать рекламу в Телеграм размещенной на ресурсе доступ к которому ограничен и соответственно расходы на которую нельзя принять для налоговых целей Налогоплательщики оказались в непростой ситуации когда для оценки риска не определена даже дата его возникновения Отдельные ограничения в работе мессенджера имели место уже в 2025 году Следуя логике разъяснения ФАС расходы за 2025 частично уже нельзя вычитать

Налоговые итоги февраля 2026 г Налоговый форум РСПП В рамках Недели российского бизнеса прошел Налоговый форум модератором которого стала партнер ТеДо Галина Науменко Участники обсудили развитие инструмента налогового мониторинга вопросы проверок кодификацию неналоговых платежей и проч Партнер ТеДо Наталия Козлова рассказала о новых правилах ТЦО в ОАЭ и опыте первой декларационной кампании Налоги с трудовых мигрантов Минфин предложил расширить периметр мигрантов которые должны платить авансовые платежи по НДФЛ а также повысить размер такого платежа Соответствующий законопроект внесен в Госдуму Подтверждение ставки НДС 10 для детских товаров Правительство внесло в Государственную Думу законопроект предусматривающий установление перечня документов для подтверждения права на применение пониженной ставки НДС при ввозе и реализации в РФ товаров для детей Рубль льгот за рубль инвестиций Принят закон который ограничивает сумму налоговых льгот суммой осуществленных инвестиций мы о нем ранее писали Под новое ограничение подпадут в частности следующие налогоплательщики резиденты ТОР свободного порта Владивосток Арктической зоны участники ОЭЗ СЭЗ в Крыму и Севастополе В базовом варианте который закрепят в НК РФ соотношение льгот и инвестиций будет 1 1 Кроме того будет проверяться выполнение резидентом инвестиционных обязательств по соглашению с территориальными властями Ограничения не будут применяться к новым резидентам в течение первых трех лет работы с года получения статуса резидента Поддержка образования ИТ компаниями Минцифры обновило проект приказа о порядке поддержки образования она необходима для получения подтверждения аккредитации ИТ компаниями С одной стороны расширен список возможных мер поддержки С другой стороны предложено серьезное ограничение к преподаванию в образовательных организациях смогут привлекаться только сотрудники ИТ компании со стажем профессиональной деятельности в области ИТ не менее двух лет за последние пять лет Важные разъяснения Минфина В Письме N 03 08 13 6413 Минфин указал что при выдаче займа и вкладе в УК иностранной компании налог у источника удерживать не нужно а при вкладе в имущество налог возникает поскольку последняя операция может рассматриваться как безвозмездная передача имущества а значит у иностранного получателя возникает налогооблагаемый доход В Письме 03 00 08 5827 Минфин прокомментировал новый тест на ставку налога в стране контрагента больше 15 для не признания сделки контролируемой для ТЦО Он указал что подтвердить ставку можно ссылкой на соответствущие законы страны резидентства контрагента с указанием официального источника текста акта и его переводом на русский язык Минфин не будет готовить список государств со ставкой ниже 15 Также текст письма можно интрепретировать таким образом что сравнивать с 15 нужно номинальную ставку применимую к налогоплательщику а не эффективную ставку Такую же позицию подтвердила представитель ФНС на налоговом форуме РСПП Юлия Шепелева

Налоговые итоги 24 27 февраля 2026 г 1 Подтверждение ставки НДС 10 для детских товаров Правительство внесло в Государственную Думу законопроект предусматривающий установление перечня документов для подтверждения права на применение пониженной ставки НДС при ввозе и реализации в РФ товаров для детей Подробнее в TaxPro 2 Корректировка стоимости госконтрактов Минстрой подготовил проект постановления правительства разрешающий корректировку стоимости строительных госконтрактов заключенных до 2026 г в связи с ростом ставки НДС с 20 до 22 Изменения коснутся работ которые будут приняты после 1 января 2026 г Внести правки стороны смогут до 1 октября текущего года в пределах суммы увеличения налога 3 Налоги трудовых мигрантов С 2027 к иностранным гражданам работающим на основании патентов и уплачивающих авансовый платеж по НДФЛ прибавятся работающие у физических лиц иностранные граждане граждане Белоруссии Казахстана Киргизии Армении студенты очной формы обучения граждане имеющие ВНЖ и РВП и др категории иностранных граждан которые освобождены от оформления разрешительных документов в соответствии с миграционным законодательством РФ Увеличится и размер самого платежа При достаточно высоком уровне доходов его впоследствии можно будет зачесть при расчете окончательных обязательств по НДФЛ Подробнее в TaxPro 4 Переходный период для малого бизнеса Президент поручил законодательно установить в 2026 году переходный период в целях выбора малыми предприятиями в том числе микропредприятиями оптимального режима налогообложения и право предоставления налоговой отчетности в упрощенном порядке пп в п 1 списка поручений по итогам совещания с членами Правительства 5 Арест активов до завершения проверки Государственная Дума в апреле рассмотрит замороженный с 2022 г законопроект разрешающий налоговым органам вводить обеспечительные меры в отношении имущества компаний и ИП до вынесения решения по результатам проверки Мы писали об инициативе в TaxPro Интересно что в опубликованных осенью ОННП указывалось что рассмотрение данного вопроса приостановлено 6 Новый сбор с операторов доставки Минцифры предложило создать специальный фонд для финансирования ремонта и модернизации почтовых отделений в сельской местности и труднодоступных районах Этот фонд будет пополняться ежеквартально за счет обязательных отчислений операторов доставки посылок и организаций почтовой связи в размере 3 от их доходов от доставки межгородских посылок Оператором доставки посылок будет считаться юрлицо которое принимает обрабатывает перевозит хранит и вручает межгородские посылки весом до 10 кг

ℹ Подтверждение ставки НДС 10 для детских товаров Правительство внесло в Думу законопроект предусматривающий установление перечня документов для подтверждения права на применение пониженной ставки НДС при ввозе и реализации в РФ товаров для детей Как сейчас Ставка НДС 10 применяется при ввозе и реализации в РФ товаров для детей указанных в п 2 ст 164 НК РФ по перечню Правительства РФ При этом НК РФ не содержит перечень документов с помощью которых подтверждается отнесение продукции к товарам для детей Что предлагается Право на применение ставки НДС 10 будет подтверждаться представлением сведений о сертификате соответствия на продукцию выданном органом по сертификации зарегистрированным в РФ либо сведений о декларации соответствия зарегистрированной Росаккредитацией либо иными документами если соответствие продукции требованиям ЕАЭС удостоверяется иными документами выданными в соответствии с правом ЕАЭС При применении пониженной ставки при реализации детских товаров в РФ такие сведения документы должны быть представлены в налоговый орган вместе с декларацией по НДС при ввозе в таможенный орган при подаче декларации на товары Почему потребовались изменения Согласно пояснительной записке отсутствие в НК РФ указания на документы которыми подтверждается отнесение продукции к товарам для детей приводит к риску возникновения налоговых споров между налогоплательщиками и налоговыми органами Отметим что по нашему опыту вопрос о том каким именно документом подтверждается правомерность применения пониженной ставки НДС на практике не является предметом разногласий между налогоплательщиками и налоговыми органами споры как правило возникают в отношении принципиальной возможности классификации товара в качестве детского даже при наличии сертификата или декларации соответствия содержащих нужный код ОКПД 2 Что это значит для налогоплательщиков Необходимость представлять документы одновременно с подачей декларации по НДС приведет к увеличению административной нагрузки на бизнес В настоящее время также остается ряд открытых вопросов например в каком формате потребуется представлять в уполномоченные органы сведения о сертификатах и декларациях соответствия Ожидается что отзывы на законопроект будут представлены в Комитет по бюджету и налогам до 6 марта Будем следить за дальнейшим движением законопроекта

Налоговые итоги недели 9 13 февраля 2026 1 ЦБ снизил ключевую ставку Совет директоров Банка России снизил ключевую ставку с 16 до 15 5 годовых В пресс релизе банка говорится что экономика продолжает возвращаться к траектории сбалансированного роста В январе рост цен значимо ускорился под влиянием разовых факторов После исчерпания влияния разовых факторов инфляция возобновит снижение Напомним что для расчета необлагаемых банковских процентов берется максимальная ставка Если ЦБ продолжит снижать ставку необлагаемая сумма в 2026 году составит 160 тыс руб 1 млн рублей 16 2 Штрафы за отсутствие кассового аппарата Законопроект повышающий штрафы за неприменение ККТ принят в первом чтении Штраф будет зависеть от повторности правонарушения двукратный размер за повторное в течение года неприменение ККТ и пятикратный размер за неприменение ККТ допущенное более двух раз 3 Совершенствование ФИНВ Минэкономразвития предложило повысить размер федерального инвестиционного вычета с 3 до 12 с возможностью обнуления федеральной части налога на прибыль Минфин тем не менее предлагает дождаться конца года 4 Высококвалифицированные иностранные специалисты Минфин предлагает кратно увеличить порог по зарплате ВКС Сейчас в общем случае она должна превышать 250 тыс руб в месяц Для некоторых категорий установлены иные пороги Напомним что статус ВКС дает иностранным гражданам значительные миграционные трудовые и налоговые преференции Например даже не являясь налоговыми резидентами РФ они уплачивают НДФЛ по внутрироссийской прогрессивной шкале а не 30 правда при этом они не могут воспользоваться налоговыми вычетами 5 НДС 10 Минфин предлагает ввести требование о том что для подтверждения правомерности применения ставки НДС в размере 10 в отношении товаров для детей налогоплательщики будут предоставлять в налоговый или таможенный орган сведения о сертификате соответствия выданным органом по сертификации зарегистрированным в РФ либо о декларации о соответствии зарегистрированной Росаккредитацией 6 Быстрое возмещение НДС ФНС сообщает что для организаций и ИП возможность ускоренного возмещения НДС без предоставления банковской гарантии или поручительства продлена на 2026 год

Новые правила ввоза товаров из стран ЕАЭС В этом году произойдет запуск системы подтверждения ожидания поставки товаров СПОТ Это новые правила ввоза товаров в Россию из стран ЕАЭС т е из Казахстана Беларуси Киргизии Армении Они будут применяться с 1 июля 2026 года с 1 апреля в тестовом режиме Часть законопроектов уже подготовлена и опубликована В чем суть СПОТ При ввозе товаров из ЕАЭС косвенные налоги НДС и акцизы нужно будет уплачивать заранее т е не позднее 2 х дней до даты ввоза Напомним что сейчас такие налоги уплачиваются не позднее 20 числа месяца следующего за месяцем ввоза Чтобы подтвердить право на ввоз товаров нужно будет формировать и заверять в ФНС путем получения QR кода специальный электронный документ документ о предстоящей поставке ДОПП Если перевозчик не предъявит на границе такой QR код то транспортному средству будет отказано во въезде в РФ Сначала правила затронут только ввоз автомобильным транспортом Порядок ввоза остальными видами транспорта остается прежним Некоторые детали С порядком действий при ввозе товаров из стран ЕАЭС можно ознакомиться на карточке выше Отметим что ДОПП должен содержать информацию о покупателе продавце перевозчике транспортном средстве а также о товарах их стоимости и о сумме косвенных налогов подлежащих уплате При этом на каждое транспортное средство должен быть сформирован отдельный ДОПП Начиная с 1 июля отсутствие QR кода и несоответствие фактического объема и номенклатуры товара информации в ДОПП будет основанием для отказа в допуске транспортного средства на территорию РФ Кто может не уплачивать обеспечительный платеж и уплачивать косвенные налоги в прежние сроки крупнейшие налогоплательщики участники налогового мониторинга уполномоченные экономические операторы электронные торговые площадки есть условия резиденты СЭЗ есть условия лица осуществляющие транзит товаров через территорию РФ Однако указанные лица должны формировать ДОПП с особыми отметками получать и передавать QR код перевозчику прежде чем товар пересечет границу К каким товарам не применяются правила К нефти нефтепродуктам электроэнергии товарам для личных нужд физических лиц некоторым иным видам товаров За нарушение правил будет введена административная ответственность пока не установлена Также напомним что с 1 сентября 2026 года вводится обязательное оформление электронной транспортной накладной ЭТрН для всех участников грузоперевозок такие ЭТрН также предполагается впоследствии связать с правилами СПОТ О чем подумать уже сейчас При подготовке к новым правилам важно скорректировать бизнес процессы Это необходимо для максимальной автоматизации всех этапов оформления требуемых документов и их последующего обмена с вовлеченными сторонами что позволит обеспечить беспрепятственный ввоз товаров на территорию РФ Кроме того важно обеспечить взаимосвязь таких процессов с подготовкой отчетности по косвенным налогам по факту ввоза подается специальная налоговая декларация и заявление о ввозе а также c подачей в таможенные органы статистической формы учета перемещения товаров Наши эксперты будут рады оказать вам поддержку по всем указанным вопросам Обращайтесь пожалуйста к Ирине Цыганковой irina tsygankova tedo ru или Ирине Поповой irina popova tedo ru

Покупки на маркетплейсах станут менее выгодными Изменение подхода государства к покупкам иностранных товаров на маркетплейсах обсуждается уже давно Чем быстрее рос рынок онлайн розничной торговли тем больше было обсуждений о необходимости изменений Многие участники рынка подмечают что конкурировать с иностранными товарами приобретаемыми на маркетплейсах достаточно тяжело в силу более низкого налогообложения таких товаров Так например покупки товаров на маркетплейсах из за рубежа с таможенной точки зрения считаются ввозом товаров для личного пользования доставляемых перевозчиком Если стоимость товара ниже 200 евро а его вес меньше 31 кг то никакие таможенные платежи не уплачиваются Если товар дороже 200 евро или его вес превышает 31 кг то уплачивается единый таможенный платеж в размере 15 но не менее 2 евро за кг в части превышения стоимостного или весового порога Еще 25 декабря 2023 года все члены ЕАЭС приняли решение что в отношении товаров приобретаемых на маркетплейсах изменится их порядок ввоза и уплаты таможенных платежей В частности такие товары отнесли к отдельной категории товары электронной торговли Помимо прочего согласно принятому Протоколу в отношении таких товаров таможенная пошлина и НДС будут уплачиваться отдельно при их ввозе в ЕАЭС Стоимостные пороги и размер таможенной пошлины должны быть установлены в отдельных нормативных правовых актах Все страны участницы ЕАЭС уже ратифицировали новые правила Остались формальности направить соответствующие уведомления в Евразийскую экономическую комиссию ЕЭК На фоне этого Советом ЕЭК принят ряд решений утверждающих стоимостные и весовые пороги при превышении которых уплачиваются таможенная пошлина и НДС Пока стоимостной и весовой беспошлинные пороги остались прежними 200 евро и 31 кг Товары которые не превышают эти пороги по прежнему не будут облагаться таможенными платежами Но при превышении порогов потребуется уплатить таможенную пошлину в размере 5 либо 1 евро за кг в зависимости от того какая сумма больше а также НДС по ставкам действующим в странах ЕАЭС Напомним что в России с 1 января 2026 года стандартная ставка НДС составит 22 Соответственно расходы покупателя вырастут с 15 или 2 евро за кг до 27 таможенная пошлина 5 22 НДС или 1 евро за кг плюс 22 НДС Обращаем внимание что таможенные пошлины и НДС будут уплачиваться только в части превышения стоимостных и весовых порогов Например если вы купили платье за 250 евро то за него потребуется уплатить таможенные платежи в размере 13 5 евро в рублевом эквиваленте 50 евро х 27 Несмотря на то что декларировать товары и уплачивать таможенные платежи будет маркетплейс непосредственный расход будет нести покупатель Ожидается что новый порядок ввоза иностранных товаров через маркетплейсы вступит в силу с 1 июля 2026 года ещё ждем вступления в силу Протокола от 25 декабря 2025 года Кажется очевидным что покупать иностранные товары на маркетплейсах дороже 200 евро или тяжелее 31 кг станет менее выгодным Более того как сообщает ЕЭК в будущем пороги беспошлинного ввоза товаров могут быть пересмотрены Ожидается что эти пороги будут снижены а это значит что покупка иностранных товаров через маркет плейсы станет дороже

ℹ Для каких МСП останется льгота по страховым взносам Правительство РФ утвердило перечень ОКВЭД для применения пониженных тарифов страховых взносов Напомним что с 1 января 2026 года применение льготных тарифов страховых взносов для МСП 30 с выплат сотрудникам до 1 5 МРОТ в месяц около 41 тыс руб и 15 с превышения будет ограничено только отдельными отраслями Перечень таких отраслей и утвержден Правительством Условия применения основной ОКВЭД и доля доходов от основного вида деятельности не менее 70 В перечне более 50 ОКВЭД среди них производство напитков одежды мебели и др деятельность воздушного и космического транспорта деятельность в области ИТ образование спорт рыболовство и др Специальная льгота для МСП в сфере обрабатывающих производств остается Они по прежнему будут уплачивать 30 до 1 5 МРОТ и 7 6 с превышения При этом отметим что в двух распоряжениях происходит частичное пересечение отраслей Так в распоряжение для обрабатывающего производства включен подкласс 14 1 производство одежды кроме одежды из меха в то время как в распоряжение для отдельных отраслей весь класс 14 производство одежды Остальные МСП не вошедшие ни в один из переченей будут уплачивать страховые взносы по стандартной формуле ставка 30 до единой предельной базы в 2026 году 2 979 000 рублей в год и 15 1 с превышения

Налогоплательщики на УСН смогут учитывать больше расходов Налоговый законопроект значительно ужесточил правила для налогоплательщиков применяющих УСН многие из них начнут платить НДС со следующего года Но есть и хорошая новость список расходов которые можно учитывать при системе доходы минус расходы станет открытым будет добавлена ссылка на 25 главу Налог на прибыль Напомним что режим УСН предполагает выбор какой подход использовать для расчета налога Доходы со ставкой 6 Доходы минус расходы со ставкой 15 При этом регионы могут снизить ставки до 1 и 5 соответственно этот же законопроект оставляет регионам возможность впредь снижать установленные НК РФ ставки только для определенных отраслей Комментирует Дина Хворост старший менеджер ТеДо Большинство налогоплательщиков на УСН выбирали первый способ расчета налогов с доходов Объяснялось это двумя причинами Проще учет и нет необходимости подтверждать расходы Перечень расходов которые можно признать для целей расчета налога на УСН исторически был закрытым и включал далеко не все расходы которые могли возникать у налогоплательщиков Бывает что перечень расходов у упрощенцев не меньше чем у крупных компаний на основной системе просто они меньше по суммам Видимо законодатель не предполагал что малый бизнес может осуществлять все те же расходы Например сейчас в списке нет расходов на маркетинг только на рекламу представительских расходов расходов на списание безнадежных долгов и многих других Теперь малый бизнес сможет в полной мере сделать выбор рассчитав какой подход более выгоден

ℹ Налоговый законопроект принят во втором чтении Сегодня Дума приняла во втором чтении большой налоговый законопроект С докладом выступил председатель комитета Думы по бюджету и налогам А Макаров который озвучил основные поправки подготовленные ко второму чтению Всего внесена 221 поправка из них 149 к принятию В заседании также принял участие замминистра финансов А Сазанов который ответил на вопросы Один из них касался появившегося ко второму чтению технологического сбора Комментируя новый сбор он отметил что поступления от него пойдут на развитие отечественной радиоэлектронной промышленности При этом по отдельным видам продукции Правительство будет устанавливать такие ставки сбора чтобы это не привело к критическому росту цены добавил замминистра финансов Наибольшие волнения у представителей фракций вызвали поправки в части НДС В частности в ходе обсуждения поэтапного снижения порога для уплаты НДС для УСН была выражена обеспокоенность по поводу того что практически реально упрощенная система без НДС перестает существовать Также была предложена альтернатива снижения такого порога и повышения ставки НДС до 22 а именно повышение НДФЛ для сверхбогатых граждан с 22 до 45 а также введение налога на сверхдоходы банков и др Подход не получил поддержки Ранее Э Набиуллина оценила что предлагаемый налог на сверхприбыль банков не принесет никакой пользы экономике Обсуждение вышло жарким В конце А Макаров отметил Данный законопроект налоговый законопроект он неприятный любое повышение налогов неприятно но это наименее болезненно для экономики для людей а открывая еще раз страшную экономическую тайну все налоги платят люди В заключении он поблагодарил всех за совместную работу Третье чтение законопроекта состоится уже 20 ноября