TedoTaxPro

Налоговые итоги апреля 2026 г 1 Выступления Даниила Егорова Глава ФНС принял участие в заседании Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам а также выступил на Правительственном часе Даниил Егоров подвел итоги 2025 года а также рассказал о принятых мерах в рамках обеления экономики Также прошло расширенное заседание коллегии ФНС России в котором в т ч принял участие министр финансов Антон Силуанов 2 Опубликован ряд документов Среди них Закон о временных послаблениях для МСП и др Законы о СПОТ Система заработает уже с 1 июня 2026 года Указ об отсрочке по уплате ввозного НДС Приказ Минцифры о порядке поддержки образования 3 Глубина проверок по ТЦО Три года лучше двух Мы следили за потенциально прецедентным спором горно металлургической компании В конце месяца опубликован текст суда кассационной инстанции Суд оценивал являются ли поправки 2024 года изменившие глубину проверок ухудшающими положения налогоплательщиков и соответственно могут ли они применяться ретроспективно Подробнее об обстоятельствах и о позиции судов в нашем посте 4 В Думу внесены законопроекты в т ч Об устранении пробела в вопросе возникновения НДС в течение исполнения длящегося договора при изменении законодательства Об исключении начисления налогоплательщикам штрафов в некоторых случаях О регулировании вопросов налогообложения ЦФА и цифровой валюты 5 Налоговые поступления за 2025 год ФНС России на аналитическом портале опубликовала данные по налоговым поступлениям за 2025 год Всего поступило 46 3 трлн руб налогов на 6 6 больше чем в прошлом году Общая сумма администрируемых ФНС доходов составила 61 2 трлн руб на 8 8 больше чем в 2024 году

Нет ущерба нет штрафов И бюджет даже сэкономит В Государственную думу внесен законопроект исключающий начисление штрафов в ряде случаев когда бездействие налогоплательщика не привело к ущербу для казны Какие сейчас штрафы Штраф за непредставление декларации установлен в размере 5 налога за каждый месяц просрочки подачи декларации но не менее 1000 рублей При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф подлежит снижению не менее чем в два раза недавно мы писали о новеллах в отношении смягчения В итоге штраф за неподачу нулевой декларации на практике может составить 500 рублей и менее а взыскать его бывает трудно Что предлагают Во первых не будет штрафа в случае непредставления нулевых налоговых деклараций В пояснительной записке это объясняется тем что расходы по взиманию штрафа включая трудовые и почтовые издержки налогового органа существенно превышают доходы от его взимания В финансово экономическом обосновании даже говорится о потенциальной экономии бюджетных средств после введения этой нормы Во вторых не будет штрафа в случае непредставления физическим лицом налоговой декларации по доходам от продажи или дарения недвижимости если не нарушаются интересы бюджета например когда применяется пятилетняя льгота по владению недвижимостью ФНС получает все необходимые сведения о сделке от регистрирующих органов а значит может сама убедиться в отсутствии ущерба Кроме того предлагается ввести упрощенную процедуру привлечения ИП и организаций к ответственности за нарушение сроков представления ненулевых деклараций если нет признаков иных нарушений При нарушении сроков материалы проверки будут рассматриваться в упрощенном порядке без участия налогоплательщика решение будет приниматься в течение пяти дней после окончания проверки акта и возражений на него не будет Налогоплательщик сможет представить сведения о смягчающих обстоятельствах вместе с запоздалой налоговой декларацией и налоговый орган сразу их учтет при начислении штрафа Также в Думу внесен законопроект об отмене штрафов для должностных лиц за сдачу деклараций с опозданием по статье 15 5 КоАП они составляют 300 500 рублей Поправки будут рассматриваться в Думе в июне

ℹ Cтали известны ставки технологического сбора Из сообщений СМИ стало известно что Минпромторг разработал порядок размер и сроки уплаты технологического сбора который начнут взимать с ввозимой электроники с 1 сентября Коротко о сборе Данный сбор был введен в ноябре 2025 года поправками к закону о промышленной политике Они содержали рамочные параметры сбора Все существенные детали будет определять Правительство РФ Что и как обложат с сентября Как и ожидалось введение сбора будет поэтапным С сентября его начнут собирать с готовых электронных устройств 500 руб за ноутбук 250 руб за смартфон 100 руб за телефон с беспроводной трубкой 25 руб прочие телефоны Напомним что предельная величина сбора установленная законом составляет 5 тыс рублей за единицу электронной продукции ввезенной или произведенной в РФ Также отметим что ставка не зависит ни от стоимости изделия ни от страны производителя ни от других характеристик Как и когда платить Это главная интрига инициативы Минпромторг предлагает платить сбор до момента допуска электроники к продаже Вначале плательщик подает уведомление о вводе товара в оборот Затем специальная система в течение трех дней рассчитает сумму сбора Плательщик должен его оплатить в течение десяти рабочих дней Через три дня система подтвердит оплату и разрешит начать продажу товара Участники рынка видят риски и дополнительные издержки и предлагают взимать сбор после продажи товара Какой эффект для экономики По прогнозам Минфина сбор будет приносить все больше и больше дополнительных доходов которые достигнут 110 млрд руб к 2028 го году Средства от технологического сбора планируется направлять на государственные программы поддержки электронной и радиоэлектронной промышленности

ℹ Запуск СПОТ состоится уже 1 июня 2026 года Законопроекты о СПОТ приняты сразу во втором и третьем чтениях законопроект 1 2 По законодательству система начнет работать уже с 1 июня 2026 года Никакие переходные положения не предусмотрены Ранее предполагалось что система заработает с 1 июля 2026 года а с 1 октября 2026 года с обязательным внесением обеспечительного платежа Напомним что тестирование системы подтверждения ожидания поставки товаров началось уже 6 апреля В ходе рассмотрения в Думе внесли ряд изменений мы их анализируем и вскоре расскажем что поменялось по сравнению с первоначальной версией Ожидаем одобрения Советом Федерации Подробнее о СПОТ в нашем посте и в нашем обзоре

Дружественная нам помада из Казахстана или нет Марина Волкова директор таможенной практики ТеДо прокомментировала для Forbes текущую ситуацию связанную с участившимися случаями доначислением повышенных таможенных пошлин на товары из недружественных стран ввозимые через государства ЕАЭС Речь идет о товарах включенных в перечни устанавливаемые Правительством где ставки могут достигать 15 50 и существенно превышают базовые Например для парфюмерно косметической продукции разница может быть существенной при базовой ставке около 6 5 повышенная ставка достигает 20 35 Ранее такой подход не применялся продукция получившая статус товара Союза не облагалась дополнительными пошлинами По мнению Марины Волковой сегодня наблюдается разворот правоприменительной практики таможенных органов Если данный подход будет поддержан судебной системой Российской Федерации рост цен на товары может составить до 30 При этом Марина Волкова отмечает что на данном этапе сложно оценить будет ли подорожание напрямую соразмерно повышенным пошлинам установленным Правительством или же бизнесу потребуется перестройка операционных процессов что может привести к еще более значительному росту цен С полным содержанием статьи вы можете ознакомиться по ссылке Бизнес начал сталкиваться с новыми таможенными доначислениями Forbes ru

Налоговые итоги недели 6 апреля 10 апреля 2026 1 Заседание коллегии ФНС России В Тверской области прошло расширенное заседание коллегии ФНС России А Силуанов отметил значимость работы службы по формированию ресурсной базы бюджета обелению экономики а также созданию комфортной среды и равных конкурентных условий для добросовестного бизнеса Д Егоров рассказал о предпринимаемых ведомством мерах по обелению экономики С 1 июля заработает национальная система подтверждения ожидания поставки товаров СПОТ Продолжается совершенствование системы онлайн ККТ в кассовые чеки будут включены идентификаторы банковских транзакций Совместно с цифровыми платформами создается система идентификации продавцов где данные их деклараций сравниваются с информацией по продажам 2 Дефицит бюджета По итогам января марта 2026 года федеральный бюджет сложился с дефицитом в размере 4 576 млрд рублей что на 2 616 млрд рублей выше уровня аналогичного периода прошлого года Минфин поясняет что высокие значения размера дефицита в начале года главным образом обусловлены опережающим финансированием расходов 3 Экспертный совет с представителями фармацевтического бизнеса ФНС России и представители фармацевтического бизнеса провели экспертный совет По его итогам принято решение утвердить Меморандум касательно квалификации маркетинговых рекламных и информационных услуг это важно для определения места реализации для целей НДС а также создать рабочую группу для дальнейшей проработки актуальных вопросов в этой сфере бизнеса 4 В России начали тестировать СПОТ 6 апреля 2026 года началось тестирование системы подтверждения ожидания поставки товаров В полном объеме с уплатой обеспечительного платежа система заработает с 1 октября Подробнее о СПОТ в нашем обзоре 5 Изменение цены договора при увеличении ставки НДС Правительтсво внесло в Думу поправки в НК РФ подготовленные в соответствии с недавним решением КС РФ мы о нем писали Среди прочего предлагается установить что если законодательство изменилось после заключения договора и стороны не предусмотрели в нем условия об урегулировании таких ситуаций либо не изменили цену договора или не расторгли такой договор а покупатель не может принять НДС к вычету то поставщик исчисляет сумму НДС расчетным методом исходя из стоимости товаров работ услуг и имущественных прав указанных в договоре Таким образом налог будет рассчитываться в пределах цены определенной договором 6 Налог на сверхприбыль 2 0 В пятницу в СМИ появились новости о том что Правительство рассматривает новый windfall tax за 2025 год В качестве базы для определения сверхприбыли будет использоваться прибыль за 2018 2019 гг т е та же что и при предыдущем налоге на сверхприбыль за 2021 2022 гг Минфин пока не прокомментировал данную новость

ℹ Вывоз наличных и золота под контролем что меняется с 1 апреля и 1 мая 2026 года И это не первоапрельская шутка 1 апреля начал действовать указ Президента устанавливающий ограничения на вывоз из РФ российских рублей в государства члены ЕАЭС Армения Беларусь Казахстан Киргизия По словам Минфина России новые ограничения это часть широкой политики направленной на обеление отдельных секторов российской экономики и борьбу с нелегальным выводом капитала из России Итак с сегодняшнего дня физические лица могут свободно вывозить из России наличные рубли только в сумме не превышающей эквивалента 100 000 долларов США по курсу ЦБ на сегодня это немного более 8 1 млн рублей Для юридических лиц и ИП а также для физических лиц которые вывозят рубли на сумму в эквиваленте более 100 000 долларов США установлены следующие ограничения вывоз только через утвержденные Правительством воздушные пункты пропуска аэропорты Внуково Домодедово и Шереметьево и еще 14 аэропортов в российских городах документальное подтверждение происхождения вывозимых рублей Например физическим лицам нужно представить банковский документ подтверждающий обмен наличной иностранной валюты или чеков если российские рубли были получены в результате валютообменных операций или документы о снятии наличных через банкоматы или платежные терминалы Кроме того с 1 мая 2026 года будет запрещен вывоз аффинированного золота в слитках весом более 100 граммов Золото в слитках с меньшим весом юридические и физические лица могут вывозить в страны ЕАЭС только через аэропорты Московского региона за исключением аэропорта Жуковский при наличии разрешение Федеральной пробирной палаты Для физических лиц эти ограничения распространяются также на вывоз золота и в другие страны не ЕАЭС Как было раньше До сегодняшнего дня не было ограничений по вывозу наличных рублей из России сумму свыше эквивалента 10 тыс долларов при этом нужно было задекларировать Со 2 марта 2022 года указом Президента 81 запрещен вывоз только наличной иностранной валюты и денежных инструментов в иностранной валюте на сумму свыше 10 000 долларов США Новые правила устанавливают ограничения в отношении наличных рублей и золота что можно рассматривать как сигнал о дальнейшем ужесточении контроля со стороны государства

Контроль цен при импорте из ЕАЭС На этой неделе в СМИ появилась информация о том что в НК РФ будут внесены изменения наделяющие налоговые органы полномочиями по контролю цен в сделках при импорте товаров из стран ЕАЭС Официального текста законопроекта нет в публичном доступе поэтому детали обсудим позже когда он появится Пока предлагаем краткий обзор о каком контроле речь и зачем он понадобился Объем импорта из ЕАЭС увеличился в последние годы Значительная доля такого импорта приходится на малый и средний бизнес Законодатели усматривают недобросовестное поведение многих участников рынка что приводит к недоплате налогов при импорте товаров из ЕАЭС При импорте из ЕАЭС таможенные пошлины не уплачиваются а НДС подлежит уплате импортером товаров даже если он освобожден от уплаты НДС в отношении операций на российском рынке например находится на УСН в пределах установленных порогов также как при импорте из любой страны Отличием от импорта из третьих стран является то что администратором такого НДС является не таможенный орган а налоговый Это связано с тем что внутри ЕАЭС действует единое таможенное пространство что означает что товары перемещаются между странами без таможенного оформления При этом текущие полномочия налоговых органов по проверке цен ограничены Налоговые органы могут проверять цены в относительно крупных контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами и лицами приравненным к ним например с 2026 года будет возможен контроль между независимыми лицами если у контрагента ставка налога на прибыль не превышает 15 и сумма сделок более 120 млн рублей Также в менее крупных сделках между взаимозависимыми лицами которые не признаются контролируемыми местные налоговые органы могут проверять правильность формирования налоговой базы и в том числе степень отклонения цен от рыночного уровня в рамках ст 54 1 НК РФ Однако текущая судебная практика преимущественно указывает что для того чтобы сделать вывод о нарушении ст 54 1 НК РФ цены в сделках должны отличаться многократно То есть с учетом текущих полномочий налоговые органы могут проверить лишь некоторую часть сделок по импорту Кроме того налоговая проверка это трудоемкая и длительная процедура А учитывая количество субъектов малого и среднего бизнеса импортеров и средний чек потенциальных доначислений этот инструмент контроля в рассматриваемом случае вряд ли может считаться эффективным Таким образом сейчас импорт из ЕАЭС находится по сути вне периметра контроля налоговых и таможенных органов Поэтому законодатели и разработали новую процедуру Судя по информации в прессе изменения не ограничиваются наделением налоговых органов новым полномочием правом контроля цен в сделках при импорте из ЕАЭС Будет прописан механизм такого контроля заявленная цена база для исчисления НДС будет сравниваться с интервалом цен определенным Правительством в отношении каждого вида товара Это позволит автоматизировать контроль Вот здесь и возникнут вопросы насколько интервал будет учитывать все возможные индивидуальные особенности и характеристики конкретного товара В случае доначисления НДС налогоплательщик применяющий стандартную ставку НДС 22 10 потенциально сможет предъявить доначисленный НДС к вычету Для налогоплательщиков без права вычета неплательщиков НДС или тех кто платит по ставке 5 7 доначисленный НДС станет дополнительным расходом Таким образом внедряемый сейчас механизм СПОТ обеспечит фактическую оплату платежей при импорте без авансовой оплаты ввоз на территорию РФ будет невозможен а новый механизм позволит контролировать их величину Ожидается что законопроект вступит в силу с 1 января 2027 года

ℹ Съезд РСПП Налоги Вчера состоялся 35 й Съезд РСПП в котором приняли участие в том числе Министр финансов А Силуанов и глава ФНС Д Егоров Повестка мероприятия включала множество тем далее приводим основные тезисы по налогам А Силуанову от лица бизнеса Президент РСПП А Шохин задал вопрос о повышении налогов Министр финансов ответил что задача Правительства обеспечить сбалансированность бюджета в первую очередь через работу с расходами а во вторую через улучшение администрирования На это нацелены подготовленные Минфином меры по обелению экономики которые включают систему контроля при ввозе товаров с территории государств членов ЕАЭС СПОТ выравнивание налогообложения в электронной торговле контроль за применением ККТ Д Егоров отметил следующее Благодаря обмену данными с маркетплейсами удалось получить в бюджет неуплаченные ранее налоги без назначения проверок компании были вынуждены откорректироваться на сумму более 200 млрд рублей которая не была задекларирована отметил Д Егоров С 2027 года в рамках плана по обелению экономики планируется запустить проект по контролю за безналичными платежами в розничной торговле Предложенная ФНС система будет валидировать все данные ККТ и отчетные данные по транзакциям которые происходят в рознице В своем выступлении А Шохин отметил ключевые направления работы среди которых совершенствование механизма ФИНВ формирование прозрачной системы неналоговых платежей повышение предсказуемости решений в фискальной сфере

ℹ Итоги деятельности таможни за 2025 год На прошлой неделе прошло расширенное заседание коллегии ФТС России на котором подвели итоги работы таможенной службы в 2025 году и определили задачи на 2026 год В заседании принял участие Министр финансов Антон Силуанов Руководитель ФТС России Валерий Пикалёв отметил что задачи поставленные перед таможенными органами в целом были решены По итогам 2025 года ФТС России перечислила в бюджет 5 трлн 911 млрд рублей более 99 прогнозного задания При этом по сравнению с 2024 годом объем поступлений снизился почти на 20 По итогам 2026 года ведомству предстоит вернуться ближе к показателю 2024 года Согласно проекту бюджета на 2026 2028 годы план поступлений составляет 7 2 трлн рублей На заседании обсудили планы и роль таможенной службы на ближайшее время Была подчеркнута роль ФТС в исполнении планов Правительства по обелению экономики именно ФТС предстоит их реализовывать Запуск СПОТ Поскольку СПОТ связан с импортом товаров из стран ЕАЭС за исключением Белоруссии ФТС будет организован контроль за выполнением требований этой системы на внутренних границах России Для этого службе предстоит доукомплектовать состав мобильных групп расширить их территориальный охват доработать систему управления рисками и обеспечить донастройку информационного взаимодействия с ФНС Подробнее о СПОТ в нашем обзоре и в нашем посте Также таможенная служба должна подготовиться к новым правилам взимания НДС с 2027 года в отношении товаров электронной торговли Служба должна обеспечить готовность программных средств для администрирования таких товаров Расширение охвата эксперимента по таможенному мониторингу в том числе путем его интеграции в другие экспериментальные режимы В него войдут все организации чей выпуск товаров производится по заявленной таможенной стоимости Напомним что эксперимент проходит с 3 апреля 2023 года по 31 марта 2027 года его участниками могут быть уполномоченные экономические операторы участники промышленных кластеров и др Дальнейшая работа над совершенствованием и цифровизацией процедур таможенного контроля Президентом России поставлены задачи к 2030 году достигнуть увеличения объемов перевозок по международным транспортным коридорам в 2 5 раза по сравнению с 2021 годом Для этого служба совместно с Минтрансом работает над развитием инфраструктуры пунктов пропуска их оснащением совершенствованием технологий и автоматизированием процессов контроля На сайте ФТС России опубликован полный доклад на 111 страницах об итогах 2025 года