tax_advise

ФНС России разъяснила условия налогообложения хозпостроек физических лиц Не каждая хозпостройка теплица, сарай, бытовка и т.п. облагается налогом на имущество физлиц, а только те, которые являются недвижимостью, и сведения о которых включая кадастровую стоимость содержатся в Едином государственном реестре недвижимости ЕГРН . Налоговые органы начисляют налог только на хозпостройки, сведения ЕГРН о которых получены в рамках информационного взаимодействия с органами Росреестра. К таким хозпостройкам могут относиться вспомогательные строения, сооружения, предназначенные для бытовых и иных нужд: сараи, бани, теплицы, навесы, погреба, колодцы и т.д. Для внесения в ЕГРН и государственной регистрации права частной собственности на хозпостройку она должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связанной с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно, т.е. фактически иметь характер капитального строения. В отношении хозпостройки, внесённой в ЕГРН, определяется кадастровая стоимость. При этом налоговые органы не сами рассчитывают кадастровую стоимость объекта недвижимости, используемую для определения налоговой базы по налогу, а применяют данные Росреестра п. 1 ст. 403, п. 2 ст. 408 НК РФ . Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, т.е. объекты движимого имущества, в ЕГРН не регистрируются, их кадастровая стоимость налоговая база не определяется, налогом они не облагаются. Речь, в частности, о не имеющих капитального фундамента теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п. Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв. м, то налог с нее не взимается. Льгота применяется для одной хозпостройки, расположенной на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. При этом хозпостройка не должна использоваться в предпринимательской деятельности. Источник: информация ФНС России

Минфин освободит от НДФЛ выплаты сотрудникам при рождении детей Минфин подготовил законопроект, по которому с 50 тыс. до 1 млн рублей увеличится размер необлагаемой НДФЛ единовременной выплаты, которую сотрудники могут получить от работодателя в связи с рождением ребенка. Сейчас эта сумма ограничена 50 тыс. рублей. Работник в случае, если выплата составляет, например, 100 тыс. рублей, получит на руки не всю сумму, а с вычетом уплаченного налога на доходы физических лиц. Ранее президент Владимир Путин на заседании Госсовета в Кремле заявил, что выплачиваемая некоторыми компаниями единовременная выплата при рождении ребенка должна поощряться. #что_говорят

Как предоставляется льгота по налогу на имущество организаций юридическим лицам В I квартале 2025 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости за 2024 год. После расчета организациям направят сообщения об исчисленных налогах, которые затем отразятся на ЕНС. Российские организации, имеющие право на льготы по имущественным налогам юридических лиц, могут направить в налоговый орган заявление налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы по формам КНД 1150121 налог на имущество организаций , 1150064 транспортный и земельный налоги . В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, то при наличии у налогового органа достаточных сведений, налоговая льгота будет предоставлена в проактивном беззаявительном порядке. Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен, поэтому заявление о представлении налоговой льготы за налоговый период 2024 года организации целесообразно представить в течение I квартала 2025 года, что позволит налоговому органу безошибочно произвести расчет налогов Источник: информация ФНС России

Прекращается прием электронной доверенности по формату версии 5.01 С 1 марта 2025 года налоговые органы прекращают прием доверенности, подтверждающей полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика, в формате версии 5.01. Теперь налогоплательщики смогут направлять электронные доверенности, оформленные только по формату, версии 5.03. Направление таких электронных доверенностей уже сейчас ведется через операторов электронного документооборота. Формат электронной доверенности версии 5.03 предоставляет налогоплательщикам возможность создать электронную доверенность с правом последующего передоверия, а также предоставить полномочия нескольким представителям. Кроме того, ФНС России завершает тестирование программного обеспечения, позволяющего использовать единую форму машиночитаемой доверенности версия формата 003 . Направление единых МЧД будет доступно через централизованную платформу распределенного реестра ФНС России. Источник: информация ФНС России

Уточнен перечень случаев утраты права на применение ПСН Напоминаем, что с1 января 2025 года ИП не вправе применять ПСН в текущем году, если его доходы за предыдущий календарный год превысили 60 млн рублей. В случае превышения указанного порога по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН налогоплательщик считается перешедшим либо на общий режим налогообложения, либо на УСН, либо на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Если предприниматель применяет в календарном году ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для соблюдения ограничения нужно учитывать доходы, полученные в рамках обеих систем налогообложения. Например, ИП в 2024 году применял ПСН и УСН. 5 декабря он получил патент на 2025 год. На эту дату доходы налогоплательщика по ПСН и УСН не превысили 60 млн рублей. Однако по итогам 2024 года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись ПСН и УСН, превысили 60 млн рублей. В таком случае ИП утрачивает право на применение ПСН с начала 2025 года. Источник: информация ФНС России

Как предоставляется льгота по налогу на имущество организаций юридическим лицам В I квартале 2025 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости за 2024 год. После расчета организациям направят сообщения об исчисленных налогах, которые затем отразятся на ЕНС. Российские организации, имеющие право на льготы по имущественным налогам юридических лиц, могут направить в налоговый орган заявление налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы по формам КНД 1150121 налог на имущество организаций , 1150064 транспортный и земельный налоги . В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, то при наличии у налогового органа достаточных сведений, налоговая льгота будет предоставлена в проактивном беззаявительном порядке. Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен, поэтому заявление о представлении налоговой льготы за налоговый период 2024 года организации целесообразно представить в течение I квартала 2025 года, что позволит налоговому органу безошибочно произвести расчет налогов Источник: информация ФНС России

Напоминаем, что вступили в силу изменения для плательщиков на УСН С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 20%, 10%, 0%. Если годовой доход таких налогоплательщиков за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала 2025 года в обязательном порядке применяется освобождение от уплаты НДС. Уведомление об освобождении от НДС представлять в налоговые не требуется, так же как и не требуется выставлять счета-фактуры покупателям и представлять налоговую декларацию по НДС. Источник: информация ФНС России

Возможно больше ресторанов смогут не платить НДС. В Минфине совместно с ФНС прорабатывается вопрос повышения лимита для компаний общественного питания, который позволяет бизнесу не платить НДС. Издание отмечает, что в финансовом ведомстве инициативу концептуально поддержали. В настоящее время компании общественного питания, в том числе рестораны, кафе, столовые и бары, освобождаются от уплаты НДС, если их совокупный годовой доход не превышает двух миллиардов рублей при выполнении ряда условий. Согласно комментируемой инициативе лимит может быть увеличен до трех миллиардов рублей, что увеличит количество предприятий, которые смогут претендовать на льготу.

С 10 февраля 2025 года меняется методика оценки финансово-хозяйственного состояния юридических лиц, которую проводят налоговики. Как и раньше выписку с обновленными результатами оценки можно будет сформировать по шаблонам: 1 стандартному с основным набором критериев и показателей ; 2 дополнительному с основным и дополнительным наборами или комбинацией критериев и показателей из этих наборов . К ним добавятся следующие сведения: отсутствие долга по обязательным платежам более 30 тыс. руб. на первое число месяца проведения оценки; отсутствие долга по обязательным платежам более 1% от величины активов и 3 000 руб. одновременно на 1 января года проведения оценки.

Об изменениях в налогообложении в 2025 году можно узнать на специальной промостранице «Налоги 2025» ‼ На сайте ФНС России размещена новая промостраница «Налоги 2025», где можно ознакомиться с основными изменениями налогового законодательства, вступающими в силу в 2025 году. 1 В частности, с нового года вводится прогрессивная шкала по НДФЛ от 13% до 22%. На промостранице подробно разъясняется, какие доходы попадают под пятиступенчатое налогообложение, и как будет рассчитываться налог на конкретном примере. Выплаты, связанные с участием в СВО, для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей облагаются по ставкам 13%/15%. 2 Кроме того, в 2025 году появится новый налоговый вычет для тех, кто сдал нормы ГТО и прошел диспансеризацию, а также увеличиваются стандартные вычеты на детей: на второго ребенка – до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего – до 6000 рублей. Кроме того, до 450 тысяч рублей вырастет предельный доход для предоставления таких вычетов. 3 Значительные изменения ждут налогоплательщиков УСН. С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенке признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров. 4 Кроме того, предприниматели, которые ранее применяли дробление бизнеса, смогут попасть под амнистию и освободиться от штрафов, если в 2025-2026 годах откажутся от применения схем. Для удобства пользователей всю информацию на промостранице можно отфильтровать по категориям налогоплательщиков: для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.