tax_advise

ФНС России разъяснила порядок учета доходов для ПСН при повторной регистрации ИП в течение года ФНС разъяснила порядок определения предельного размера доходов для применения ПСН в случаях когда налогоплательщик прекращает деятельность в качестве ИП и повторно регистрируется в этом статусе в том же календарном году Напоминаем что патент выдается на срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года С 1 января 2026 года действуют изменения в НК РФ устанавливающие ограничения по предельной величине доходов для применения ПСН в размере 20 млн рублей Повторная регистрация физического лица в качестве ИП в течение того же года не образует нового субъекта предпринимательской деятельности и не влияет на порядок учета доходов для целей ПСН При определении предельного размера доходов должен учитываться совокупный доход предпринимателя полученный как до снятия с учета так и после повторной регистрации Например ИП получил один патент на период с 01 01 2025 по 31 07 2025 01 08 2025 он прекратил деятельность в качестве предпринимателя Его доход на эту дату составил 18 млн рублей 19 09 2025 он повторно зарегистрировался в качестве ИП и подал заявление на получение патента с периодом действия с 19 09 2025 по 31 12 2025 Его доход по ПСН с даты повторной регистрации до конца года составил 3 3 млн рублей По итогам 2025 года доходы по всем видам предпринимательской деятельности в отношении которых применялась ПСН превысили 20 млн рублей Следовательно в данном случае ИП не вправе применять ПСН в 2026 году Соответствующее письмо ФНС России от 06 04 2026 СД 36 3 2711 доведено по системе налоговых органов persontaxes

ФНС России ускоряет публикацию открытых данных С апреля 2026 года ФНС России переходит на ускоренный график публикации открытых данных о суммах денежных средств перечисленных организацией и задолженностях компаний Изменения утверждены приказом ФНС России от 25 11 2025 ЕД 7 14 1006 и направлены на повышение актуальности информации для бизнеса Так уже опубликованы сведения о суммах денежных средств перечисленных организацией за 2025 год Прежний срок публикации 1 октября то есть информация предоставляется на шесть месяцев раньше Данные о суммах задолженности начнут обновляться ежемесячно вместо ежеквартального графика первое обновление состоится 25 апреля 2026 года по состоянию на 1 апреля Информация размещается в разделе Открытые данные на сайте ФНС России а также в сервисе Прозрачный бизнес где в карточке организации отображаются актуальные финансовые показатели Более частое и раннее обновление данных упрощает проверку контрагентов повышает доверие между партнерами и снижает риски при ведении бизнеса позволяя принимать решения на основе свежей информации Источник информация ФНС России persontaxes

Обновленный перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей будет применяться для расчета транспортного налога за 2026 год Транспортный налог уплачивается в бюджеты субъектов РФ и федеральной территории Сириус по итогам календарного года Он исчисляется для каждого зарегистрированного на налогоплательщика транспортного средства как произведение налоговой базы на ставку с учетом повышающего коэффициента 3 для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей Если иное не предусмотрено законами субъектов РФ налогоплательщики организации также уплачивают авансовые платежи по налогу по истечении каждого квартала в текущем году Их размер составляет ¼ произведения соответствующей налоговой базы и ставки с учетом указанного повышающего коэффициента Коэффициент 3 применяется для расчета налога и авансовых платежей за 2026 год в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно с года выпуска которых прошло не более 10 лет легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн рублей выпущенных не более 20 лет назад Порядок расчета средней стоимости автомобилей включенных в Перечень определен приказом Минпромторга России от 28 02 2014 316 Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей применяемый в 2026 году размещён на официальном сайте указанного ведомства В него включены 581 марка модель версия легковых автомобилей в 2025 году было 555 Организации владельцы автомобилей указанных в Перечне в течение 2026 года самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу с учетом коэффициента 3 в срок не позднее 28 числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом кварталом При этом не позднее 25 числа месяца в котором установлен срок уплаты авансовых платежей необходимо представить в налоговый орган уведомление об их исчисленных суммах по форме и формату утверждённым приказом ФНС России от 02 11 2022 ЕД 7 8 1047 Физическим лицам владельцам автомобилей включенных в Перечень налоговые органы направят налоговые уведомления с применением коэффициента 3 по истечении 2026 года не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога за этот период который приходится на 1 декабря 2027 года Источник информация ФНС России persontaxes

О налоге на имущество физлиц в отношении жилых помещений сведения о виде которых не представлены налоговым органам ФНС России отметила что налоговая ставка для жилых помещений указанных в подпункте 1 пункта 2 статьи 406 НК РФ и налоговая льгота условия которой перечислены в пунктах 1 4 статьи 407 НК РФ зависят от вида жилого помещения Сумма налога исчисляется на основании сведений имеющихся у органов осуществляющих кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество далее органы Росреестра и иных сведений представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами пункт 2 статьи 408 НК РФ Исходя из части 6 статьи 15 частей 2 4 статьи 16 ЖК РФ многоквартирным домом признается здание состоящее из двух и более квартир включающее в себя имущество указанное в пунктах 1 3 части 1 статьи 36 ЖК РФ жилым домом индивидуально определенное здание состоящее из комнат а также помещений вспомогательного использования предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд связанных с их проживанием в таком здании квартирой структурно обособленное помещение в многоквартирном доме комнатой часть жилого дома или квартиры Налоговые органы не уполномочены самостоятельно определять вид жилого помещения сведения ЕГРН о котором получены из органов Росреестра Источник Письмо ФНС России от 13 02 2026 СД 36 21 1126 persontaxes

В России продолжается Декларационная кампания 2026 Представить декларацию о доходах полученных в 2025 году необходимо до 30 апреля 2026 года Отчитаться о доходах необходимо если в 2025 году налогоплательщик к примеру продал недвижимость которая была в собственности меньше минимального срока владения получил дорогие подарки не от близких родственников выиграл небольшую сумму в лотерею сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников Сдать декларацию 3 НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели нотариусы занимающиеся частной практикой адвокаты учредившие адвокатские кабинеты и другие лица Оплатить налог исчисленный в декларации необходимо до 15 июля 2026 года Также задекларировать доход и уплатить с него НДФЛ необходимо если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган Если же налоговый агент выполнил эту обязанность то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2026 года За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут оштрафовать и начислить пеню Удобнее всего заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ через сервис Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц онлайн без личного посещения налогового органа С 2026 года для декларирования доходов полученных в 2025 году будет действовать форма налоговой декларации 3 НДФЛ утвержденная приказом ФНС России от 20 10 2025 ЕД 7 11 913 Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2026 года не распространяется на получение налоговых вычетов В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года

ФНС разъяснила в каких случаях льготный кредит не облагается НДФЛ Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами облагается НДФЛ если налогоплательщик получил кредит от своего работодателя или от взаимозависимого лица Взаимозависимыми являются супруг или супруга родители в том числе усыновители дети в том числе усыновленные полнородные и неполнородные братья и сестры опекун попечитель и подопечный Исключением является ситуация если льготный кредит был предоставлен по договору займа кредита заключенному до 31 декабря 2024 года включительно на новое строительство приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости в том числе при перекредитовании банками ранее полученных на указанные цели кредитов Такая материальная выгода освобождается от налога если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство приобретение объекта недвижимости Право на получение указанного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в порядке установленном пунктом 8 статьи 220 НК РФ Рассмотрим два примера Гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на три года Так как покупатель не работает в банке который выдает кредит материальной выгоды не возникает Другой гражданин работник банка приобрел автомобиль используя льготный кредит полученный у своего работодателя В этом случае возникает материальная выгода которая облагается налогом Таким образом при отсутствии каких либо трудовых или других взаимозависимых отношений между налогоплательщиком и кредитором и при получении кредита по льготной ставке материальная выгода не возникает соответственно необходимости уплачивать НДФЛ нет Цель кредита в таких случаях не имеет значения Источник информация ФНС России persontaxes

С 2027 года расширяется проактивное применение льгот по налогам на имущество 1 Так приказ ФНС России от 18 12 2025 ЕД 7 21 1225 утвердил форму сведений о легковых автомобилях для инвалидов С 2027 г сведения предоставляются в налоговые органы уполномоченными органами субъектов РФ или учреждениями соцзащиты населения а также организациями которые передали в собственность легковые автомобили специально оборудованные для использования инвалидами ежегодно до 1 марта Такая информация используется для проактивного беззаявительного предоставления льгот в отношении указанных транспортных средств предусмотренных пп 2 п 2 ст 358 НК РФ Приказ ФНС России от 22 12 2025 ЕД 7 21 1238 утвердил форму сведений о лицах имеющих трех и более несовершеннолетних детей детей до 23 лет обучающихся очно С 2027 г сведения предоставляются уполномоченными органами субъектов РФ или учреждениями соцзащиты в налоговые органы ежегодно до 1 марта и используются для проактивного предоставления льгот членам многодетных семей по земельному налогу и налогу на имущество 2 Приказ ФНС России от 12 01 2026 ЕД 1 21 1 утвердил форму сведений внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельхозназначения об использовании для сельхозпроизводства земельного участка из состава земель сельхозназначения или зон сельхозиспользования С 2027 г сведения предоставляются оператором ЕФГИС Минсельхозом России или уполномоченным учреждением в ФНС России ежеквартально до 15 го числа и применяются для проактивного исчисления земельного налога по льготной ставке до 0 3 3 Приказ ФНС России от 19 01 2026 ЕД 1 21 28 утвердил форму сведений о территориях на которых введены режимы чрезвычайного положения чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции и в отношении жителей которых принято решение о временном отселении эвакуации С 2027 г сведения предоставляются уполномоченными подразделениями МЧС России и федерального органа в области обеспечения безопасности в налоговые органы ежегодно до 1 марта и используются для освобождения пп 15 п 1 ст 395 пп 16 п 1 ст 407 НК РФ от налогообложения объектов недвижимости расположенных на указанных территориях 4 Приказ ФНС России от 23 01 2026 ЕД 1 21 45 утвердил форму сведений п 7 2 ст 362 НК РФ о самоходных машинах тракторы комбайны самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений в отношении которых в Единой федеральной государственной информационной системе о землях сельхозназначения имеется информация об использовании в сельском хозяйстве 5 Сведения предоставляются оператором ЕФГИС Минсельхозом России или уполномоченным учреждением в ФНС России ежеквартально до 15 го числа и применяются для проактивного освобождения от налогообложения самоходных машин сельскохозяйственных товаропроизводителей По общему правилу если налогоплательщик имеет право на налоговую льготу и не представил в налоговый орган заявление о льготе или не сообщил об отказе от нее то налоговая льгота предоставляется на основании сведений полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ начиная с периода в котором у налогоплательщика возникло право на льготу Источник информация ФНС России persontaxes

С 2027 года расширяется проактивное применение льгот по налогам на имущество 1 Так приказ ФНС России от 18 12 2025 ЕД 7 21 1225 утвердил форму сведений о легковых автомобилях для инвалидов С 2027 г сведения предоставляются в налоговые органы уполномоченными органами субъектов РФ или учреждениями соцзащиты населения а также организациями которые передали в собственность легковые автомобили специально оборудованные для использования инвалидами ежегодно до 1 марта Такая информация используется для проактивного беззаявительного предоставления льгот в отношении указанных транспортных средств предусмотренных пп 2 п 2 ст 358 НК РФ Приказ ФНС России от 22 12 2025 ЕД 7 21 1238 утвердил форму сведений о лицах имеющих трех и более несовершеннолетних детей детей до 23 лет обучающихся очно С 2027 г сведения предоставляются уполномоченными органами субъектов РФ или учреждениями соцзащиты в налоговые органы ежегодно до 1 марта и используются для проактивного предоставления льгот членам многодетных семей по земельному налогу и налогу на имущество 2 Приказ ФНС России от 12 01 2026 ЕД 1 21 1 утвердил форму сведений внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельхозназначения об использовании для сельхозпроизводства земельного участка из состава земель сельхозназначения или зон сельхозиспользования С 2027 г сведения предоставляются оператором ЕФГИС Минсельхозом России или уполномоченным учреждением в ФНС России ежеквартально до 15 го числа и применяются для проактивного исчисления земельного налога по льготной ставке до 0 3 3 Приказ ФНС России от 19 01 2026 ЕД 1 21 28 утвердил форму сведений о территориях на которых введены режимы чрезвычайного положения чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции и в отношении жителей которых принято решение о временном отселении эвакуации С 2027 г сведения предоставляются уполномоченными подразделениями МЧС России и федерального органа в области обеспечения безопасности в налоговые органы ежегодно до 1 марта и используются для освобождения пп 15 п 1 ст 395 пп 16 п 1 ст 407 НК РФ от налогообложения объектов недвижимости расположенных на указанных территориях 4 Приказ ФНС России от 23 01 2026 ЕД 1 21 45 утвердил форму сведений п 7 2 ст 362 НК РФ о самоходных машинах тракторы комбайны самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений в отношении которых в Единой федеральной государственной информационной системе о землях сельхозназначения имеется информация об использовании в сельском хозяйстве 5 Сведения предоставляются оператором ЕФГИС Минсельхозом России или уполномоченным учреждением в ФНС России ежеквартально до 15 го числа и применяются для проактивного освобождения от налогообложения самоходных машин сельскохозяйственных товаропроизводителей По общему правилу если налогоплательщик имеет право на налоговую льготу и не представил в налоговый орган заявление о льготе или не сообщил об отказе от нее то налоговая льгота предоставляется на основании сведений полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ начиная с периода в котором у налогоплательщика возникло право на льготу Источник информация ФНС России persontaxes

С 1 апреля меняется порядок ввоза товаров из ЕАЭС на автомобиле С 1 апреля 2026 года вводится национальная система подтверждения ожидания товаров СПОТ В соответствии с нововведением ключевые контрольные процедуры будут перенесены на этап до пересечения границы что позволит выстраивать более прозрачный и управляемый процесс учета и контроля косвенных налогов Ранее контроль осуществлялся уже после ввоза товаров в рамках камеральных и выездных проверок что не всегда позволяло своевременно выявлять и предотвращать нарушения СПОТ предусматривает обязательное представление документа о предстоящей поставке ДОПП внесение обеспечительного платежа присвоение QR кода и контроль его наличия при ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом ДОПП представляется заявителем за два дня до ввоза товаров из стран ЕАЭС Заявителями выступают импортеры или посредники в дальнейшем представляющие декларации по косвенным налогам в связи с ввозом товаров из стран ЕАЭС В ДОПП отражаются сведения о предстоящей поставке отдельно по каждой перевозке транспортным средством и указывается информация об участниках сделки и основаниях поставки о ввозимых товарах и разрешительных документах на эти товары о транспортном средстве и предполагаемой дате ввоза о сумме обеспечительного платежа и об основаниях освобождения от его уплаты если есть QR код является цифровым идентификатором подтвержденной поставки При ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом после пересечения границы РФ таможня проводит выборочный контроль в ходе которого проверяется право на ввоз товара Для подтверждения такого права лица осуществляющие перевозку товаров предъявляют QR код по требованию сотрудников таможенной службы Источник информация ФНС России persontaxes

Более 5 5 тыс майнеров легализовали свою деятельность Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут вести майнинг цифровой валюты с момента включения их в соответствующий реестр лиц Для этого достаточно направить заявление в электронном виде через специальный сервис Майнинг Реестр на сайте ФНС России На сегодня в реестр лиц осуществляющих майнингцифровой валюты включено более 1 5 тыс майнеров компаний и ИП Еще 4 тыс майнеров являются физическими лицами которые могут осуществлять майнингцифровой валюты в пределах 6000 киловатт часов в месяц без включения в указанный реестр Вместе с тем всем майнерам физлицам индивидуальным предпринимателям юридическим лицам необходимо ежемесячно отчитываться о намайненной цифровой валюте через специальный раздел в личных кабинетах Подробнее с информацией о включении в реестры майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры предоставлении отчетов о намайненной цифровой валюте уплате налогов можно ознакомиться в разделе по ссылке Напоминаем что правовое регулирование майнингацифровой валюты установлено федеральными законами от 08 08 2024 221 ФЗ и от 25 10 2024 349 ФЗ Источник информация ФНС России persontaxes